国家科技计划经费预算管理

国家科技计划经费预算管理一、综述二、课题预算编制与评估三、预算执行与财务验收国家科技计划经费预算管理一、综述Page3综述一什么是国家科技计划二科技计划经费支持方式三科技计划经费管理机构四科技计划经费管理环节五科技计划经费管理原则六科研信用管理七相关概念Page4综述一、什么是国家科技计划是指根据国家科技发展规划和战略安排，以中央财政支持或以宏观政策调控、引导，由政府行政部门组织和实施的科学研究与试验发展活动及相关的其它科学技术活动。计划下设项目，项目下设课题分项目（立项）管理和资金（经费）管理Page5综述二、科技计划经费支持方式无偿资助----前补助、后补助风险投资----科技成果转化引导基金Page6综述三、科技计划经费管理机构财政部：教科文司—科学处科技部：科研条件与财务司国家科技风险开发事业中心科技评估中心科技经费监管服务中心Page7综述四、科技计划经费管理环节(一)项目概算咨询(二)课题预算评估(三)课题任务（预算）书签订(四)预算执行与过程管理(五)结题审计与财务验收(六)绩效评价Page8综述五、科技计划经费管理原则目标相关性政策相符性经济合理性Page9综述六、科研信用管理建立覆盖指南编制、项目申请、评估评、立项、执行、验收全过程的科研信用记录制度。“信用评级”，“黑名单”Page10综述七、相关概念概算咨询、预算评估直接费用、间接费用、绩效支出专项经费（国拨经费）自筹经费（配套经费）项目经费、课题经费国家科技计划经费预算管理二、课题预算编制与评估课题预算编制与评估第一部分预算编制的目的要求和方法第二部分填写预算申报书第三部分各科目开支范围和相关要求第四部分预算编制总体注意事项第五部分预算评估Page13第一部分预算编制的目的要求和方法一、为什么要编制课题预算二、11号文要求规范项目预算编制三、预算编制的方法和参与方Page14第一部分预算编制的目的要求和方法一、为什么要编制预算财政要求实行“科学化、精细化”管理科技投入增加要求加强监管科研活动的特点确定到底要多少钱Page15第一部分预算编制的目的要求和方法二、11号文要求规范项目预算编制1、科学合理、实事求是，按三性原则编制项目预算2、仪器设备购置、合作单位资质及拟外拨资金要重点说明Page16第一部分预算编制的目的要求和方法二、11号文要求规范项目预算编制3、改进预算编制方法，完善预算编制指南4、不得在预算申请前先行设定预算控制额度Page17第一部分预算编制的目的要求和方法三、预算编制的方法和参与方方法：任务——经费经费——任务参与各方：课题负责人与主要研究人员财务管理部门科研管理部门Page18第二部分填写预算申报书一、“四表一书”二、填写《课题预算表》--B3三、间接费用计算四、填写《预算说明书》Page19第二部分填写预算申报书一、“四表一书”表B3《国家科技计划课题预算表》表B4《设备费——购置/试制设备预算明细表》表B5《测试化验加工费预算明细表》表B6《承担单位研究经费支算明细表》《国家科技计划课题预算说明书》Page20第二部分填写预算申报书二、填写《课题预算表》--B3Ω1.确定专项经费总额和购置设备费2.按规定比例计算出间接费用3.再推算出直接费用和绩效支出Page21第二部分填写预算申报书二、填写《课题预算表》4.各科目无比例限制，但结构要与任务匹配5.同一科目可同时列支专项和自筹经费6.各表应与《预算说明书》相对应Page22第二部分填写预算申报书三、间接费用计算1.间接经费实行总额控制，按不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%超过500万元至1000万元的部分不超过13%超过1000万元的部分不超过10%Page23第二部分填写预算申报书三、间接费用计算2.间接费用上限的计算设公式:ΩPage24第二部分填写预算申报书三、间接费用计算3.间接费用计算举例：设专项经费总额1500万元，设备购置费300万元间接费用=〖(1500－300－1000)×10%＋165〗÷（1＋10%）=168.18（取整168万元）直接费用=1500－168=1332万元绩效支出=（1332－300）×5%=51.6万元Page25第二部分填写预算申报书三、间接费用计算4.间接费用和绩效支出可以少列，不可超列5.如直接费用被核减，间接费用出将相应核减Page26第二部分填写预算申报书四、填写《预算说明书》（一）对承担单位、合作单位前期已形成的工作基础及支撑条件，以及相关部门承诺为本课题研发提供的支撑条件等情况进行详细说明（二）对课题的主要研究内容、任务分解情况及各任务的经费需求进行说明Page27第二部分填写预算申报书四、填写《预算说明书》（三）对本课题各科目支出主要用途、与课题研发的相关性、必要性及测算方法、测算依据进行详细说明；如同一科目同时列支专项经费和自筹经费的，请分别说明（四）其他来源经费说明（需说明经费的来源、用途，并提供证明材料）Page28第三部分各科目开支范围与相关要求一、设备费的开支范围--购置费、试制费、改造与租赁费在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出Page29第三部分各科目开支范围与相关要求设备费的相关要求（一）1.只增添必要的专用仪器设备；考虑共享或租赁2.购置设备要考虑性价比3.购置（试制）单台套超过100万元需论证4.专项经费不得列入基建设备和生产性设备5.专项经费不应列入实验室常规通用和办公设备6.专项经费不应列支办公室、实验室的维修改造费Page30第三部分各科目开支范围与相关要求设备费的相关要求（二）7.购置、试制、改造租赁费之间避免重复列支8.相关备品备件如何列支9.试制设备费用避免与材料、加工、劳务等重复列支10.设备租赁费如何界定11.单台套10万元以上设备需提供报价单12.关于计算机购买Page31第三部分各科目开支范围与相关要求二、材料费的开支范围在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用Page32第三部分各科目开支范围与相关要求材料费的相关要求1.大宗及贵重材料应重点说明2.专项经费不支持生产性材料、基建材料、大宗工业化原料3.不应列支普通办公耗材4.避免与设备费、测试化验加工费重复列支5.避免课题之间材料费重复列支Page33第三部分各科目开支范围与相关要求三、测试化验加工费的开支范围在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用Page34第三部分各科目开支范围与相关要求测试化验加工费的相关要求1.避免课题之间的重复列支2.避免与其他预算科目重复3.避免明显超过公允水平4.本单位因测试化验加工所发生的费用应分解到别的相应科目Page35第三部分各科目开支范围与相关要求四、燃料动力费的开支范围在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等Page36第三部分各科目开支范围与相关要求燃料动力费的相关要求1.是否可以单独计量2.按运行时间、即期价格测算3.与日常办公燃料动力费相区分4.科学考察发生的车（船）燃油费可列入Page37第三部分各科目开支范围与相关要求五、差旅费的开支范围在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行Page38第三部分各科目开支范围与相关要求差旅费的相关要求1.课题任务中有科学考察内容的2.避免人数多、高标准、长时间的出差Page39第三部分各科目开支范围与相关要求六、会议费的开支范围在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。课题承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期Page40第三部分各科目开支范围与相关要求会议费的相关要求1.与课题任务有关的会议2.控制会议规模、数量、开支标准和会期3.注意学术性会议的数量4.本单位承办的各种例会、年会慎列Page41第三部分各科目开支范围与相关要求七、国际合作与交流费的开支范围在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。应当严格执行国家外事经费管理的有关规定Page42第三部分各科目开支范围与相关要求国际合作与交流费的相关要求1.出国人员费用包括旅费、伙食费、公杂费、住宿费、零用费等2.来华专家费用包括国际旅费、专家食宿交通费、城市间交通费等3.应说明每次国际合作交流活动内容4.避免人数多、费用高、时间长的出国Page43第三部分各科目开支范围与相关要求八、出版/文献/信息传播/知识产权事务费的开支范围在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用Page44第三部分各科目开支范围与相关要求出版/文献/信息传播/知识产权事务费的开支范围注意高价格、大宗的，专业资料、软件；日常的电话费、资料费、软件费等Page45第三部分各科目开支范围与相关要求九、劳务费开支范围在课题研究开发过程中，支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用Page46第三部分各科目开支范围与相关要求劳务费的相关要求1.有工资性收入的课题组成员不应列支2.固定人员与临时人员结构应合理3.课题参加人员基本情况表与课题任务中人员信息应一致4.研究人员累计全时不得超过课题的执行期5.付给个人，不得打包付给单位Page47第三部分各科目开支范围与相关要求劳务费的相关要求国发（2014）11号文件要求劳务费预算应当结合当地实际以及相关人员参与项目的全时工作时间等因素合理编制。项目临时聘用人员的社会保险补助可纳入劳务费科目中列支。Page48第三部分各科目开支范围与相关要求十、专家咨询费的开支范围在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与计划及项目、课题管理相关的工作人员Page49第三部分各科目开支范围与相关要求专家咨询费的相关要求1.不得支付给本课题组成员2.以会议或通讯形式组织的专家咨询3.付给专家个人，不得打包付给单位4.按规定的标准支付Page50第三部分各科目开支范围与相关要求十一、其他支出科目的支出范围课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其它支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定Page51第三部分各科目开支范围与相关要求其他支出科目的相关要求1.不应与上述的10个科目重复列支2.详细说明与课题任务的相关性、必要性，并详细列示数量、价格等测算依据3.不能列支课题实施前发生的经费支出及不可预见费Page52第四部分总体注意事项一、不得编报虚假预算重复立项小项目大预算弥补单位资金不足二、课题预算不是全成本的预算应跟科研内容直接相关Page53第四部分总体注意事项三、按《办法》和相关政策规定的标准如出国、会议、差旅、专家咨询费等四、无法归集到现有科目的经费，列入“其他支出”科目Page54第四部分总体注意事项五、避免各科目之间重复列支六、各科目之间没有比例要求七、多个单位共同承担同一课题时，明确各自任务和经费安排，编制各自预算Page55第四部分总体注意事项八、间接经费可协商分配九、不得列支课题执行期之前的费用和不可预见费用Page56第四部分总体注意事项十一、不得在本单位专项经费中列支测试化验加工费（内部独立经济核算单位除外）十二、应用推广费、培训费，应在相应的科目或“其他支出”科目中列支Page57第四部分总体注意事项十三、同一科目可同时列支专项经费和自筹经费十四、专项经费和自筹经费应分别说明十五、注意政策限制开支的科目如设备购置、出国、会议等Page58第四部分