就是对企业的资金

一、财务：就是对企业的资金、资金运动以及它所体现的各方面的财务关系的总称。第一部分：什么是财务管理1、资金：是机关企业、事业单位财产物资的货币表现。包括：①货币资金②实物资金两部分。2、资金和资本有无区别？3、一个企业的资金总额代表什么？例如：报纸报道：青岛有个家庭拥有资金40万。4、资产=负债+所有者权益。例如：一个人由几百元起家，发展到拥有多少亿资产的现象。例如：一个人拥有几亿资产，一夜破产的现象，•5、资金运动：指资金的投入、周转和循环、资金退出企业。•例如：•工业：货币资金—储备资金—生产资金—成品资金—货币资金•供应过程生产过程销售过程•商业：货币资金——商品资金——货币资金•供应过程销售过程•结论：资金周转一次的时间越短，效果就更好。6、财务关系主要有：•①企业和财政、税务的关系。•②企业和投资者的关系。•③企业和债权人、债务人之间的关系。•④企业和企业之间的关系。•⑤企业和内部职工之间的关系。二、财务管理：就是对资金进行计划、预测、决策、控制、核算、分析所进行的管理。事前预测、决策事中控制事中控制事后核算和分析。•1、事前预测、决策的重要性：例如：孙子兵法讲：不战而屈人之兵。•2、会计和财务的主要区别：会计侧重于事后核算。财务侧重于事前预测决策和事后分析。•3、为什么每个企业都叫财务科，而不叫会计科。第二部分：资金时间价值一、资金时间价值：就是资金在运用过程中可以不断增值•我们把增加的这部分价值叫货币时间价值。二、资金时间价值：1、用绝对数表示就是：增值额。2、用相对数表示：%。三、资金时间价值有多大？•一般以银行利率做为货币时间价值的标准。四、资金时间价值的重要意义在于：不同时点上的货币没有可比性。如果比较，必须核算成同一时点。•例如：2000.1.12001.1.12002.1.12003.1.12004.1.1100万30万20万40万30万30+20+40+30-100=120-100=20万五、利息计算方法有：1、单利计算：2、复利计算：•例如：30万存款20年，每年利息2%，问20年后本利和为多少？1、单利法下：30+30×2%×20=42万2、复利法下：30×（1+2%）20≈46.38万六、终值=现值×（1+i）n=现值×现值系数其中：现值系数可查表得。现值=终值×=终值×终值系数•其中：终值系数可查表示得。•例如：2000.1.12001.1.12002.1.12003.1.1004.1.1100万30万20万40万30万1（1+i）n七、年金：相同间隔期，收入或付出相同金额，我们把这个金额叫年金。例如：2000.1.12001.1.12002.1.12003.1.12004.1.1100万30万20万40万30万•终值=年金×年金的终值系数•现值=年金×年金的现值系数第三部分:风险一、整个企业面临的风险主要有：•1、市场风险社会原因造成的•2、经营风险企业本身造成的•3、财务风险企业本身造成的二、财务风险是指企业因借款而带来的风险，又叫等集风险。三、资金报酬率资金成本率一般指：社会平均利润率主要指：货款利息也有手续费等问题：一个企业敢不敢随便向银行借款？四、预期值=∑概率×每种结果的预期报酬率，•举例说明。五、人们对待风险的态度？•厉以宁：骑自行车原理。第四部分：通货膨胀通货膨胀形成的原因主要有：1、需求拉动论。2、成本推动论。3、过多纸币发行。下面主要介绍：过多纸币发行造成的通货膨胀。一、货币是一种特殊的商品。•问：商品和商品之间可不可以直接交换？•历史上充当货币的商品主要有：–1、实物货币：贝壳、米、羊等。–2、金属货币：金、银、铜、铁、铝等。二、纸币是一种价值符号。1、70年代以前：纸币黄金2、70年代以后：美元社会总产品3、我国的纸币发行状况：纸币社会总产品•91年3000亿1:7•92年4300亿1:4.9•93年6000亿1:3.5•……………………………………………………•97年10117亿1:7•2001年21000亿1:4.5三、所以通货膨胀形成的主要原因是：纸币量发行过多。••解释：1、97年东南亚金融危机。2、目前为什么老百姓感觉不到通货膨胀？有两个原因：–有些物价下降掩盖了物价上涨–通过学费、房子、彩票、医疗又将钱收了回去。3、一种现象：老百姓有多少钱也不敢花。4、中国老百姓手里有没有钱？•①2004年我社会居民储蓄存款总额：11.9亿平均每人存款=11.9亿/13亿≈0.9153亿=9153元•②80%存款掌握在20%少数人手里。•③马太效应：最早出自圣经中“凡有的，还要加给他，叫他多余；凡没有的，连他所有的也要夺过来。”1973年，美国历史学家莫顿用这句话概括了一种社会心理现象：“对已有声誉的科学家，给予的荣誉越来越多，而未出名的科学家则不承认他们的成绩”。莫顿把这种现象命名为：“马太效应”。四、美元是世界公认的纸币。•一个国家的外汇储备70%储存美元。五、美元和人民币的兑换比率。六、对人民币升值的看法。第五部分：关于存货管理中的几个方面•存货包括：原材料、包装物、低值易耗品、生产成本、库存商品等。一、现金：①库存现金②银行存款③其他货币资金④3个月以内变现的短期投资二、信用：•解释：①信用指言而有信。②信用在经济学指：有借有还的一种借贷行为。三、折扣：现金折扣为早日收回货款而给予对方企业的优惠。商业折扣因为对方企业大批量购货而给予对方企业的优惠。销售折让因为销售货物质量不合格而做出的降价折让。佣金支付给中间人的费用。•（以上的概念都不等于我们平时所讲的回扣。）四、收帐政策。–解释：公关等。五、经济订货批量。–这是一种将数学方法用于经济学。“经济”有几种解释：1、经济：就是便宜。2、经济：就是生产、交换、分配、消费几个环节的总称。3、经济：就是生产。六、ABC管理法。七、固定资产的划分标准。八、固定资产折旧：就是固定资产在使用过程中发生的损耗。九、固定资产折旧的计算方法主要有：1、使用年限法2、工作量3、双倍余额递减法4、年数总和法十、举例说明：使用年限法和双倍余额递减法。•例题：某企业2006年1月1日购进车间主任用小汽车1辆，价值60000元，使用年限5年，假设预计残值收入0，预计清理费用0，预计净残值0。（一）使用年限法•第1年折旧额=60000÷5=12000•第2年折旧额=60000÷5=12000•第3年折旧额=60000÷5=12000•第4年折旧额=60000÷5=12000•第5年折旧额=60000÷5=120005年累计折旧额：60000元（二）双倍余额递减法•①每年折旧额=年初固定资产净值×2÷使用年限•②最后2年折旧额=（年初固定资产净值-净残值）÷2•第1年折旧额=60000×2÷5=24000•第2年折旧额=36000×2÷5=14400•第3年折旧额=21600×2÷5=8640•第4年折旧额=（12960-0）÷2=6480•第5年折旧额=（12960-0）÷2=64805年累计折旧额：60000元•总结：1、在5年当中，使用年限法和加速折旧法：折旧额相同，计入成本的总额相同，对利润总额的影响相同，对所得税总额的影响相同。2、加速折旧法的优点：推迟了上交所得税的时间，赢得了资金的使用。3、这也就是人们所讲的：合理避税。4、相同的情况有：①存货发出的方法有：先进先出法、后进先出法、全月一次加权平均法、逐笔认定法。②收入的确认时间：收款时确认、发货时确认、收到代销清单时确认。③收入的确认标准：销售价格、市场价格、成本价格等。十一、几个成本概念：1、沉没成本。2、过去成本。3、账面成本。4、重置成本。5、机会成本：因为选择了一种投资方案，而放弃另一种投资方案所失去的收益，我们把失去的收益，叫做机会成本。①机会成本并没有实际付出。②例如：10000元10000×20010000元10000×5%500我们就把200元叫做机会成本。存入银行年利息炒股票年收益十二、固定资产投资方案的估价方法主要有：1、投资回收期法：•投资回收期=投资成本÷每年现金流入=10000÷3000=3.33年•这种方法不考虑货币的时间价值，但计算简单。2、净现值法：净现值=每年投资收入的现值-投资成本的现值2000.1.12001.1.12002.1.12003.1.1投资10000收入3000收入5000收入9000•解:净现值=3000×1÷(1+15%)+5000×1÷(1+15%)2•+4000×1÷(1+15%)3-10000•=9022-10000=-978元•结论:①表面上：3000+5000+4000-10000=2000②实际上：考虑货币时间价值，将不同时间货币换算成同一时间比较：净现值=9022-10000=-978元。③所以：该方案不可行。3、现值指数法。现值指数=每年投资收入的现值÷投资成本的现值=9022÷10000=0.9022•结论：因为净现值指数＜1，所以：此方案不可行。十三、无形资产包括：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉。1、专利权和非专利技术的区别。结论：各有利弊。2、商标权≠品牌。3、土地使用权≠土地所用权。4、商誉不能单独计价。只有当企业出售或合并时才能计价。十四、递延资产包括：开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理费等。1、举例讲：“待摊费用”为什么是资产类科目？•例如：年初预付全年书报费12000元。借（增加）待摊费用贷（减少）12000100010001000…………2、摊销期限在1年以上的叫长期待摊费用。3、递延资产=长期待摊费用十五、“预提费用”为什么是负债类科目？1、例如：我国现在规定：每季度20号支付利息。2、假设：1月利息3000元，2月利息3000元，3月利息3000元借预提费用贷1月30002月30003月30003月20号支付时：9000元3、会计知识：预提费用出现借方余额时相当于待摊费用。举例说明。十六、低值易耗品：1、单位价值在50元以上叫低值易耗品。2、低值易耗品摊销方法主要有：①一次摊销法②五五摊销法③分期摊销法3、解释有些企业给职工发奖金的方式。①直接发放现金②以发放工资的方式③找费用单据报销④低值易耗品方式报销第六部分：资金的筹集渠道有哪些一、信用主要包括：1、国家信用2、银行信用3、商业信用（即企业信用）4、个人信用5、国际信用二、企业取得资金的主要渠道有：1、银行借款（属于银行信用）2、发行企业债券（属于商业信用）3、发行股票（属于商业信用）4、商业汇票（属于商业信用，最长期限6个月）5、应付帐款（属于商业信用）三、解释几个概念：1、贴息贷款。2、补偿性余额借款。3、商业汇票贴现（贷款）4、股票。5、企业债券。6、可转换债券。7、纯贴现债券。8、企业债券的信用等级。9、经营性租赁只租使用权。10、融资性租赁通常包括：①使用权②所有权这种租赁实质上是：以分期付款的方式购买固定资产。四、资本结构决策中的几个概念。1、资本成本即为取得使用资金而付出的成本。包括：利息、费用等。通常用：银行贷款利率做为衡量标准。2、个别资本成本。3、留存收益成本。4、边际成本。•5、综合资本成本=Σ个别资本成本率×个别资本÷全部资本•例如：企业共取得资金1000万其中：①发行股票400万，资本成本率1%。②发行债券300万，资金成本率8%。③银行借款300万，资金成本率5%。问：综合资本成本率为多少？解：综合资本成本率=1%×400÷1000+8%×300÷1000+5%×300÷1000=0.004+0.024+0.015=0.043=4.3%•五、变动成本主要指：材料、工资固定成本主要指：固定资产折旧。–例如：有一方案：企业某月销售量20000件，每件单价40元，共计销售额800，000元，每件单位变动成本30元，共计变动成本600，000元，企业的固定成本总额：250，000元。–问企业是否应该实施该方案？解：边际贡献=销售额—变动成本总额=800000—600000=200000元利润总额=边际贡献—固定成本总额=200000—250000=—50000元或者：利润