成本控制与资金管理

成本控制与资金管理第一讲成本控制一、施工项目成本二、项目成本的构成三、成本计划四、编制成本降低系数五、降低成本途径六、成本分析方法1.施工项目成本是施工项目部在施工中所发生的全部生产费用总和，包括所消耗的主要材料、辅助材料、周转材料租赁费、施工机械台班和租赁费、人工费、项目部管理人员发生的管理费（间接费）。一、什么是施工项目成本？2.项目成本划分：A.从成本核算的形式划分讲，项目成本又分为直接成本、间接成本两种分类。直接成本：是指直接耗用于并能直接计入工程对象的费用。间接成本：是指非直接用于也无法直接计入工程对象，但为进行工程施工所必须发生的费用，通常是按照直接成本的比例来计算。B.按生产费用与工程量关系来划分，分为固定成本和变动成本。二、工程成本的构成：按照现行有关成本项目确定之规定，施工企业工程成本由直接成本和间接成本组成。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，它主要包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。1.直接成本：间接成本是指项目部的管理人员为施工准备、组织和管理施工生产所发生的全部施工间接费支出。2.间接成本：（一）施工项目成本计划的意义和必要性：施工项目成本计划是在项目经理负责下，在成本预测的基础上进行的，它是以货币形式预先规定施工项目进行中的施工生产耗费总水平。通过施工项目的成本计划可以确定对比项目总投资（或中标额）应实现的计划成本降低额与降低率，也就是《目标责任书》上确定的直接费降低系数。三、成本计划（二）编制项目成本计划的原则为了使成本计划能够发挥它的积极作用，在编制成本计划时掌握以下一些原则：1、从实际情况出发的原则。2、与其他计划结合的原则。3、弹性原则。单位工程用工用料参考系数工程名称：单位：m2材料名称单位数量材料名称单位数量钢材t0.055面砖m20.23木材m30.05铝门窗m20.12水泥t0.31钢模板元机砖千块0.0133钢架管元碎石m30.7工日个6粗砂m30.6白灰t0.021玻璃m20.24降低成本计划分项成本目标机械费材料费其他直接费施工间接费人工费落实技术措施计量验收索赔消耗合同控制贯彻成本责任制执行预算定额控制和监督分项成本分析人工费机械费材料费其他直接费施工间接费实际成本汇总分项实际成本考核工程施工的管理水平成本控制流程图降低成本计划分项成本目标机械费材料费其他直接费施工间接费人工费落实技术措施计量验收索赔消耗合同控制贯彻成本责任制执行预算定额控制和监督分项成本分析人工费机械费材料费其他直接费施工间接费实际成本汇总分项实际成本考核工程施工的管理水平成本控制流程图四、编制成本降低系数进行成本总量控制。（一）、成本控制的意义和作用施工项目的成本控制是在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、原材料等各项费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项费用控制在目标成本的范围之内，以保证成本目标的实现。（二）成本控制的原则1、开源与节流的原则2、责、权、利结合的原则3、目标管理原则4、节约原则（三）成本控制的方法很多，而且有一定的随机性。我们常常用施工图预算控制成本支出，在施工中可按施工图预算进行成本控制，实行“以收定支”或者叫“量入为出”是最有效的方法之一。（1）人工费的控制：建立《人工费结算台账》（2）材料费的控制建立《材料保管明细账》（3）建立《周转材料租赁台账》（4）建立《机械设备使用台账》（5）建立施工现场过程中的《变更、漏项签证台账》（6）把好外协队伍质量关口，登记好《外协队伍所施工的分项工程部位台账》（7）建立《外签经济合同台账》（8）建立《建设单位供料台账》五、降低成本的途径：（1）利用新技术、新工艺来降低工程成本。（2）合理配备生产要素，加快施工进度，降低工程成本。（3）重视工程质量，杜绝返工及重大质量事故而降低成本。（4）抓好现场管理同样是降低工程成本的一个主要因素。六、成本分析成本分析的方法：比较法又称指标对比分析法。就是通过技术指标的对比，检查计划的完成情况，分析产生差异的原因，进而挖掘内部潜力的方法。成本超支原因分析附：管理过程原因分析图成本超支？利用率？故障？机械费？窝工？质量？施工过程？保管过程？采购？人工费？零工？价格？运输？成本超支原因关联图材料费？零工？成本超支？利用率？故障？机械费？窝工？质量？施工过程？保管过程？采购？材料费？人工费？零工？价格？运输？成本超支原因关联图成本目标落实不利原因分析附：组织结构及外延因素分析图为什么成本目标不能落实？测算不准资料断档指标不合理判断失误领导有顾虑用人不当部门不配合缺少骨干组织能力差奖罚不兑现考核不经常培训未跟上骨干流失成本因素关联图为什么成本目标不能落实？测算不准资料断档指标不合理判断失误领导有顾虑用人不当部门不配合缺少骨干组织能力差奖罚不兑现考核不经常培训未跟上骨干流失成本因素关联图项目经理素质缺陷统计表项次缺陷名称频数(人)频率%累积频率%1中专以下文化程度7856.556.52未经任何培训3021.778.23所学专业不对口1510.989.14身体素质差107.296.35其他53.71005025100/%307875178频数3256.5%4频率78.2%89.1%96.3%5素质缺陷排列图CBA巴雷特曲线30510115n项目经理5025100/%30787578频数3256.5%4频率78.2%89.1%96.3%5素质缺陷排列图CBA巴雷特曲线30510115n项目经理项目经理素质缺陷对策表素质缺陷频数（人）对策措施实施部门责任人完成时间文化水平低78淘汰17人其余61人安排进夜大读工民建人事部技术部万金树3.15未受培训30举办2期培训班同时另送外培9人一个月总工办培训中心周洪恩6.161.30专业不对口15调整11人各分公司经理明春开工前身体素质差10安排疗养3人工会办公室安旺林10月份其他问题5----------企管办吴海章3．31现在休课休息10分钟休息10分钟以效益为中心，向企业管理的深度和广度进军。加大力度，深化改革，迎接加入WTO新的挑战。团结奋斗再筑辉煌，共创建设集团美好的明天。在科学的道路上，没有平坦的大路可走，只有不畏艰险沿着陡峭山路敢于攀登的人，才有希望到达光辉的顶点。卡尔.马克思为伊消得人憔悴，衣带渐宽终不悔…众里寻他千百度，暮然回首那人却在灯火阑珊处。《治学三境界》吾十有五而志于学，三十而立，四十而不惑，五十而知天命，六十而耳顺，七十而从心所欲，不逾矩。《论语》认真贯彻落实《施工项目管理规程》！不断推进项目管理规范化！以财务管理为中心！以现金流量为核心！以项目成本为重点！以会计核算监控考核为基础！第二讲资金管理一、资金的作用二、资金的时间价值三、资金计划四、资金控制五、项目资金的“专款专用”加快资金回收的意义和作用一、资金的作用二、资金的时间价值应收账款拖欠额（亿元）40060080010001200140016001800200000109876543经济效益（万元）企业经济效益与拖欠款反比关系示意图应收账款拖欠时间（年）34567899.5100098765432欠款额度（亿元）拖欠款额度与时间关系示意图三、资金计划1、根据工程进度编制资金计划2、加速资金周转，合理安排资金资金使用管理3、资金使用原则：以收定支，先内后外，先急后缓，先多后少。不得透支。资金紧张的原因：1.拖欠工程款严重5.可支配资金统2.自有资金不足筹不够3.非生产性固定资6.项目经理不善产占用资金于驾驭资金4.工程款结算效率低7.其他问题怎样控制和指导项目部使用好资金1.抓好在建工程进度款的合同履约率2.控制好进度计划及时清退周转器材减少器材外租抵押金和租赁费支出3.选用有一定垫付能力的外包队4.抓项目经理增强资金回收的力度5.联合进行批量定点采购节约使用资金6.抓紧竣工工程的定案结算工作，及时回收工程尾款7.坚决停建无资金工程8.试行专款专用四、资金控制及使用通方法：严禁用现金支付材料款、分包工程款严格控制预付分包工程款严格控制空白支票的领用五、独立核算、专款专用直属项目8个竣工工程产值收入7142.31万元;实现利润1455.97万元;产值利润率:20.3%.资金回收率:92%以上.集团公司年建安产值：8个亿产值利润率10%利润总额：8000万元只要我们努力，我们就一定能够把我们企业自己的事情做好。思考题：1.你所在的项目部是如何抓成本控制的？2.你认为抓成本控制的关键是什么？讲课结束谢谢各位再见讲课结束谢谢各位再见