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一、审证的意义1.若信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。2.许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对信用证事先检查不够造成的，使一些本来可以纠正的错误没能及时修改。信用证的审核与修改•银行不审核信用证中未规定的单据，如果银行收到此类单据，将退还提交人或予以转交并对此不负责任。着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关通知行以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同是否一致受益人主要审核有没有不符点discrepant。遗漏一个小错误，老板就会胆战心惊。一.检查信用证的付款保证是否有效受益人审核的主要内容◆有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证存在缺陷问题：1.由开证人直接寄送的信用证2.有条件的生效的信用证；（如“待获得进口许可证后才能生效”的软条款）3.应保兑的信用证未按要求由有关银行保兑4.信用证简电或预先通知；(在合理时间内如尚未收到简电证实书，应向开证行查询)受益人审核的主要内容二.检查信用证付款时间是否与合同规定一致1.规定信用证在国外到期。则有关单据必须寄送国外,寄送时间长且易延误或丢失。通常应要求在国内交单。若来不及修改，必须提前以最快方式寄送。2.信用证中的装期和效期是同一天，即“双到期”。实际操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间制单结汇。受益人审核的主要内容三.检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。1.受益人名称和地址是否正确。若受益人地址写错，一般不用修改。若受益人的名称不正确，则无论如何要改证。2.买方的公司名称和地址是否正确。有时填写发票时，只有照抄信用证上写错的买方公司名号和地址。受益人审核的主要内容制单时按错误的填写即可单据不符，单位印章不能随便雕刻；银行核对收款人名称与进账银行户名(英文)不一致•举例：◆受益人本来地址：6/F,JinmaoSub-building,4,JianghanNorthRoad,Wuhan43022,China.◆却写成：6/F,JinmaoSub-building,4,JianghanNorthRoad,Wuhan43022,China.四.检查信用证的三期：即装期、效期和交单期1、装期（逾信用证规定装期的运输单据，银行有权拒付）◆能否在证中规定的装期内备妥货物并按期出运◆证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到。否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；受益人审核的主要内容2、效期◆即信用证的有效期3、交单期◆交单期通常按下列原则处理：1.信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；2.信用证没有规定的，向银行交单日期不得迟于提单日期后21天；受益人审核的主要内容◆应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：1.生产及包装所需时间。2.内陆运输所需时间。3.进行必要的检验如法定商检或客检所需时间。4.申领出口许可证/产地证所需时间（若需要）。5.报关查验所需的时间。6.船期安排情况。7.单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。思考某信用证规定最迟装运期为：“July31,2008”,交单期为：“15daysaftershipmentdate信用证到期日是：“Aug.15,2008”。出口商的实际装运日期是“July20,2008”，问：出口商的最迟交单期是什么时间？六.检查信用证内容是否完整。如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整，如果电文无另外注明，并写明是根据UCP600，那么，该电文是可以被当作有效信用证执行受益人审核的主要内容七.检查信用证的通知方式是否安全、可靠信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知行给受益人,这种方式较安全.下列情况应注意：1.信用证直接从海外寄给单位的，应查明它的来历2.信用证从本地某个地址寄出，要求您单位把货运单据寄往海外，而您单位并不了解他们指定的那家银行。对于上述情况，应通过银行调查核实。受益人审核的主要内容八.检查信用证的金额、币制是否符合合同规定1.信用证金额是否正确。2.信用证中的单价与总值要准确，大小写应一致3.如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。4.如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。5.检查币制是否正确。如合同中规定的币制是“英镑”，而信用证中使用的是“美元”。受益人审核的主要内容九.检查信用证的数量是否与合同规定相一致1.除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。2.特别注意:以上提到的数量有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。受益人审核的主要内容如：5000PIECES,COTTONSHIRTS（5000件全棉衬衫）由于数量单位是“件”，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。十.检查价格条款是否符合合同规定。不同的价格条款涉及到具体的费用由谁分担如合同中规定：FOBSHANGHAIATUSD。受益人审核的主要内容举例：如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是做了如下规定：CIFNEWYORKATUSD对此条款如不及时修改，那么……受益人将承担有关的运费和保险费十一.检查货物是否允许分批出运。除信用证另有规定外，货物允许分批。特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。十二.检查货物是否允许转运。除信用证另有规定外，货物允许转运受益人审核的主要内容注意：在装运问题上买方是否指定了某些船公司十三.检查有关的费用条款1.信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；2.银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜；受益人审核的主要内容十四.检查信用证中有无陷阱条款。特别注意下列信用证条款：1.1/3正本提单直接寄送客人的条款。若接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。（千万别背书）2.将客检证作为议付文件的条款。接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在对方手里，影响收汇。受益人审核的主要内容十五.检查信用证中有无矛盾之处。如:明明是空运,却要求提供海运提单;明明是FOB,而证中却要求提供保险单;十六.检查有关信用证是否受国际商会第600号文件《跟单信用证统一惯例解释通则》约束。明确这一点，对于信用证的有关规定有一个公认的解释。避免因对某一规定的不同理解产生争议。十七.对某一问题有疑问,可以向通知行或付款行查询,得到他们的帮助。受益人审核的主要内容•单证审核的基本方法：纵向审核法：指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单、证相符“横向审核法：在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他单据，使内容相互一致，做到“单、单相符”。字面相符与实质相符•本汇票是依据C1arkesville银行的“105号信用证”(LetterofCreditNumber105)开具的。但交单兑付的汇票上写着它是依“1etterofCreditNo.105”开出的。受益人未将信用证首位字母大写为“L”,而且使用缩写No.，开证行不予付款。对吗？•大小写的不同不算是不符点，全称变缩写或反之，也不是不符，至于拼写错误只要不错为另一个有意义的单词也不是。另外，使用普遍承认的缩略语不构成单据不符例如：用Ltd．代替Limited；Int’l代替International，“Co．”代替Company，kgs或kos代替kilos，Ind代替Industry，mfr代替manufacturer但目前的不符点，没有界定。也就是说，开证行想怎么挑就怎么挑。少打一个标点都不行！•举例：信用证要求提交的单据应注明发运的是“无核小粒葡萄干”(driedcurrants)，而银行后来收到的单据则说明发运的是“葡萄干”(raisins)。对此，银行必须拒绝付款。因为在贸易中，一般的葡萄干可能是也可能不是无核小粒葡萄干，而银行怎么能知道所发运的到底是哪种葡萄干呢?除非银行确定单据上所写葡萄干(raisins)就是信用证上所载明的无核小粒葡萄干(driedcurrants)，那么银行也许会按“实质相符”去付款。但不可能要求银行按生产商的专业水准去培训员工因此，实质相符既不可靠，又会拖延信用证审核的时间。信用证审核中常见的不符点一.信用证过期；二.信用证装运日期过期；三.受益人交单过期；四.运输单据不洁净；五.运输单据类别不可接受；六.没有货物已装船证明或注明货装舱面；七.运费由受益人承担，但运输单据上没有运费付讫字样；八.启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符信用证审核中常见的不符点九.汇票上面付款人的名称、地址等不符；十.汇票上面的出票日期不明；十一.货物短装或超装；十二.发票上面的货物描述与信用证不符；十三.发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符十四.保险金额不足，保险比例与信用证不符；十五.保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期（不合理）；十六.投保的险种与信用证不符；信用证审核中常见的不符点十七.各种单据的类别与信用证不符；十八.各种单据中的币别不一致；十九.汇票、发票或保险单据金额的大小写不一致二十.汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有背书；二十一.单据没有必要签字或有效印章；二十二.单据的份数与信用证不一致；二十三.各种单据上面的ShippingMark不一致二十四.各种单据上面的货物的数量和重量描述不一致浙江某出口公司与印度某进口商达成一笔总金额为6万多美元的羊绒纱出口合同，合同中规定的贸易条件为CFRNEWDELHIBYAIR，支付方式为100%不可撤销的即期信用证。合同订立后，进口方按时通过印度一家商业银行开来信用证，信用证中的价格术语为“CNFNEWDELHI”，出口方当时对此并未太在意，商业发票上的价格术语“CFRNEWDELHI”与信用证中“CNFNEWDELHI”不一致。国内议付行在将有关单据寄到印度开证行后不久即收到开证行的拒付通知书，拒付理由为单证不符。三、信用证的修改凡属以下情况，应及时要求改证或延迟信用证：◆不能接受◆不能执行◆不能按期执行修改应尽量一次性提出，以节省时间和费用修改信用证一般半个月每一次修改都会加收：改证费和通知费修改只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改。三、信用证的修改买方(开证人)有权决定是否接受修改信用证卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改对信用证修改内容接受或拒绝有两种方式:①受益人作出接受或拒绝该信用证修改的通知②受益人以行动按照信用证内容办事。注意问题：1、对于修改内容要么全部接受，要么全部拒绝;部分接受无效。2、有关信用证修改必须通过原信用证通知行寄送才是真实、有效的;通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改。3、明确修改费用由谁承担。一般情况下，证中规定修改费用由受益人来承担，而且规定了每次修改的费用额。三、信用证的修改案例客户IE进出口公司（原名XX手帕进出口公司）收到开证行开来的以XX手帕进出口公司为受益人的信用证一份，之后，开证行又发来信用证修改书，将装运期和有效期都延长一个月即从原来的8月15日和8月30日延至9月15日和9月30日，并将受益人名称改为IE进出口公司。9月底受益人交单时，提交了以XX手帕进出口公司为受益人的单据。开证行收到单据后发来拒付电：“受益人的名字与信用证修改书上的内容不一致。交单行收到电报后，电复开证行：“我们认为：开证行的拒付是不合理的。因为按照UCP500第9条，在受益人表示接受之前，原信用证对受益人依然有效。所以，请立即按照信用证的规定付款。开证行收到电报后，又来电称：“对于原证而言，本套单据已逾期，我行拒付”开证行的拒付理由是否充足？•B