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1《巴塞尔协议》的指导思想：1．银行的风险主要是资产的风险。资本理应与资产风险相联系。2．不同的资产其风险程度有所不同。对风险资产的总量应予以加权平均计算。3．银行最低限度的资本理应由风险资产量来决定。第二章商业银行资本管理2第一节银行资本的性质与作用商业银行资本：指商业银行自己拥有的或能够永久性支配的资金。其作用是防御可能发生的风险。一、银行业面临的主要风险（1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降（2）利率风险：金融市场利率的波动（3）汇率风险：汇率的波动（4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性（5）流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积累的结果。保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一。3二、银行资本的多种功能关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素（1）缓冲器，消化经营亏损，保证正常经营（2）银行正常经营之前的启动资金（3）显示银行实力，维持市场信心（4）为银行扩张和业务拓展提供资金（5）适应监管当局的需要，保证银行的持续增长4商业银行资本的功能：先期投入，启动营运•扩大业务，开拓市场•吸收亏损，缓解破产•建立维护，公众信心•监管当局，控制风险5第二节银行资本的构成一、银行资本的一般来源：（1）商业银行创立时所筹措的资本（2）商业银行的留存利润具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务6二、关于《巴塞尔协议》1975年2月，西方12国中央银行行长在瑞士巴塞尔签署通过了《关于统一国际资产衡量和资本标准的协议》，即《巴塞尔协议1》，它成为商业银行国际监管的统一指南。•资本监管一直是《巴塞尔协议》核心思想，贯彻于三个版本：•1988年的《巴塞尔协议I》•2004年的《巴塞尔协议II》•2010年的《巴塞尔协议III》78《巴塞尔协议》的指导思想：1．银行的风险主要是资产的风险。资本理应与资产风险相联系。2．不同的资产其风险程度有所不同。对风险资产的总量应予以加权平均计算。3．银行最低限度的资本理应由风险资产量来决定。9《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类1、核心资本：（1）股本：普通股、永久非累积优先股（2）公开储备：股票发行溢价、未分配利润和公积金等10永久非累积优先股具有债券和普通股的双重特点:（1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期偿还本金的义务（2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息（3）优先股股息不能从税前盈余中扣除（4）优先股股息支付义务先于普通股返回112、附属资本：（1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备（2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值（3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立（4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具（5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称12《巴塞尔协议》对资本扣除的规定：（1）商誉：是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。（2）投资：扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的。其目的是：避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应”；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。13《巴赛尔协议》规定的资本成份：次级长期债务债券性质）混合资本工具（股本普通呆账准备金普通准备金重估储备非公开储备附属资本其他盈余留存盈余公积金未分红利润资本盈余公开储备银行持股子公司的权益永久性非累积优先股普通股股本核心资本///资本（一级资本）（二级资本）14规定：资本资本适宜度＝×100％≥8％加权风险总资产核心资本率=×100%≥4％(充足率)核心资本加权风险总资产15三、银行规模与资本构成规模较大的银行其资本构成中股票溢价和未分配利润占有较大比重，其次是银行发行的长期债务和普通股的股票。对于小银行而言，其资本的组成更主要地是依赖于自身的未分配利润。原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同。从某种程度上讲，小银行更注重自有资本的充足程度的提高，因而资本充足性更高。《巴塞尔协议》对资产风险权重的规定1617（一）、表内资产风险权数（1）现金（2）以本国货币定值并以此通货对中央银行融通资金的债权。（3）对经济合作与发展组织（OECD）国家的中央政府和中央银行的其他债权。（4）用现金或用OECD国家中央政府债券做担保，或由OECD国家的中央政府提供担保的债权。０％18（1）对多边发展银行（国家复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提供担保，或以这类银行的债权作押品的债权。（2）对OECD国家内的注册银行的债权以及由OECD国家内注册银行提供担保的贷款。（3）对OECD以外国家注册的银行余期在1年内的债权和由OECD以外国的法人银行提供担保的，所余期限在一年之内的贷款。（4）对非本国OECD国家的公共部门机构（不包括中央政府）的债权，以及由这些机构提供担保的贷款。（5）托收中的现金款项。0％，10％，20％，50％（各国自定）对国内政府公共部门机构（不包括中央政府）的债权和由这样的机构提供担保的贷款。20%19（1）对私人机构的债权。（2）对OECD以外的国家的法人银行余期在一年以上的债权。50%完全以居住用途的房产做抵押的贷款，这些房产为借款人所占有使用，或由他们出租。100%20（3）对OECD以外的国家的中央政府的债权（以本国货币定值和以此通货融通的除外，见前面所述）。（4）对公共部门所属的商业公司的债权。（5）行址、厂房、设备和其他固定资产。（6）不动产和其他投资（包括那些没有综合到资产负债表内的对其他公司的投资）。（7）其他银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）。（8）所有其他的资产。100%21（二）、表外项目的信用换算系数主要有：1、备用信用证100％2、长期贷款承诺50％22计算公式和比例要求：表内风险资产＝表内资产×风险权数表外风险资产＝表外资产×信用换算系数风险资产总额＝表内风险资产+表外风险资产核心资本一级资本比率＝×100%≥4%风险资产总额23附属资本二级资本比率＝×100％风险资产总额资本资本充足率＝×100％风险资产总额核心资本+附属资本＝×100％∑(资产×风险权重)＝一级资本比率＋二级资本比率≥8％(资本适宜度)24一家银行的总资本规模为100万元人民币，总资产为1500万人民币，该银行的资产负债表内和表外项目如下表。资产负债表内项目单位：万元现金75短期政府债券300国内银行存款75家庭住宅抵押贷款75企业贷款975表内总资产1500用来支持政府发行债券的备用信用证150对企业的长期信贷承诺300表外总资产450资本充足率的计算（举例）25（1）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的表内业务.表外项目账面价值转换系数对等信贷额银行提供的备用信用证150×1.00＝150对企业的长期信贷承诺300×0.50＝150（2）将表内资产和表外资产的对等信用额乘以相应的风险权数。风险权重为0％类:现金75短期政府债券＋300——375×0＝026风险权重为20％类国内银行存款75备用信用证的信用对等额＋150——225×0.2＝45风险权重为50％类家庭住宅抵押贷款75×0.5=37.5风险权重为100％类对企业的贷款975对企业长期信贷承诺对等额＋150——1125×1＝1125————风险加权总资产1207.527（3）计算资本充足率:总资本100资本充足率＝————————＝————＝8.28％加权风险总资产1207.5注:资本充足率与资本适宜度、风险资本比率是同一概念我国商业银行资本规定•资本组成(分为一级资本和二级资本)•一级资本（分为核心与其它）•核心一级资本包括：•1、实收资本或普通股•2、资本公积•3、盈余公积•4、一般风险准备•5、未分配利润•6、少数股东资本可计入部分其它一级资本包括：•1、其它一级资本工具及其溢价•2、少数股东资本可计入部分28我国商业银行资本规定•二级资本包括：•1、二级资本工具及其溢价•2、超额贷款损失准备29我国商业银行资本扣除项•计算资本充足率时，应当从核心一级资本中全额扣除以下项目：•（一）商誉•（二）其它无形资产（土地使用权除外）•（三）由经营亏损引起的净递延税资产•（四）贷款损失准备缺口（五）资产证券化销售利得。•（六）确定受益类的养老金资产净额。•（七）直接或间接持有本银行的股票。•（八）对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回。•（九）商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。30我国商业银行信用风险加权资产计量•（一）内部评级法：•内部评级法资产覆盖率=按内部评级法计量的风险加权资产/（按内部评级法计量的风险加权资产＋按权重法计量的内部评级法未覆盖信用风险暴露的风险加权资产）×100%•（二）权重法：信用风险加权资产为银行账户表内资产信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和。31风险资产计量（权重法与内部计量法）3233商业银行风险资产计量内容：一.信用风险加权资产计量二.市场风险加权资产计量三.操作风险加权资产计量34商业银行计量风险资产方法：一.权重法（表内表外）二.内部评级法转换系数35表内资产风险权数的规定风险权重（％）1.现金以及现金等价物02.其它国家或地区政府及其中央银行债权评级AA-（含）以上0AA-以下，A-（含）以上20A-以下，BBB-（含）以上50BBB-以下，B-（含）以上100B-以下150未评级的100我国表内资产风险权数的规定（表一）363.公共部门实体债权权重=所在国家或地区注册的商业银行债权4.境外商业银行注册地所在国家或地区的评级为AA-（含）以上25AA-以下，A-（含）以上AA-以下，A-（含）以上50A-以下，B-（含）以上100B-以下150未评级的1005.境外其它金融机构1006.多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织债权07.我国中央政府和中国人民银行债权0（表二）378.我国公共部门实体20注：商业银行对前款所列公共部门实体投资的工商企业的债权不适用20%的风险权重。9.我国政策性银行0我国政策性银行的次级债权（未扣除部分）10010.持有我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券0我国中央政府投资的金融资产管理公司其它债权100（表三）3811.我国其它商业银行债权25注：原始期限三个月以内（含）债权的风险权重为20%我国其它商业银行的次级债权（未扣除部分）10012.我国其他金融机构债权10013.一般企业债权10014.商业银行对个人债权（表四）39个人住房抵押贷款50注：对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，商业银行以再评估后的净值为抵押追加贷款的，追加部分。150个人其它债权7515.租赁业务的租赁资产余值10016.特殊金融机构的股权投资（未扣除部分）250依赖于银行未来盈利的净递延税资产（未扣除部分）250（表五）4017.商业银行对工商企业股权投资的风险权重商业银行被动持有的对工商企业股权投资在法律规定处分期限内的400商业银行因政策性原因并经国务院特别批准的对工商企业股权投资的400商业银行对工商企业其它股权投资125018.商业银行非自用不动产1250商业银行因行使抵押权而持有的非自用不动产在法律规定处分期限内100商业银行其它资产100（表六）41商业银行各类表外项目的信用转换系数信用转换系数（%）1.等同于贷款的授信业务1002.贷款承诺原始期限不超过1年贷款承诺20原始期限1年以上贷款承诺50可随时无条件撤销的贷款承诺03.未使用的信用卡授信额度50同时符合以下条件的未使用的信用卡授信额度204.票据发行便利和循环认购便利50商业银行各类表外项目的信