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当前页码：1法缘博客专注律师营销实战与研究宜昌市人民政府办公室关于做好2011年市级财政预算编制工作的通知【文件号】宜府办发[2010]113号【颁布部门】宜昌市政府【颁布时间】20100926【实施时间】20100926【时效性】有效市政府各部门，宜昌开发区管委会，各大中专学校：为做好2011年市级财政预算编制工作，根据《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》）、《中华人民共和国预算法实施条例》和《宜昌市预算监督办法》的有关规定和要求，现就有关事项通知如下：一、2011年市级财政预算编制工作的指导思想和基本原则2011年市级财政预算编制的指导思想是：深入贯彻落实科学发展观，按照构建和谐社会和建立公共财政体制的要求，着力突出项目主导，保证重点支出，促进经济结构调整和发展方式转变，支持生态环境保护、节能减排等项目建设；着力优化支出结构，从严从紧编制预算，建立厉行节约的长效机制，控制和降低行政运行成本；着力加强综合预算管理，细化预算编制，推进资产管理与预算管理相结合、预算编制与预算执行相结合，提高预算管理的科学化精细化水平；着力适应预算信息公开制度、预算完整性和加快预算执行进度要求，不断完善市级财政预算编制机制；着力深化国库集中收付、政府采购和公务卡改革，加强预算执行管理，提高预算资金分配、支付和使用过程中的规范性、安全性和有效性，保障市直部门行使公共职能，确保实现市委、市政府确定的发展目标。当前页码：2法缘博客专注律师营销实战与研究年市级财政预算编制的基本原则：（一）依法编制原则。预算的编制要符合《预算法》和国家其他法律、法规规定，充分体现党和国家的方针政策，体现全市经济社会可持续发展的战略目标，在法律赋予的职能范围内编制，并依法接受监督。（二）综合预算原则。市直各部门单位要将所有收入，包括财政补助收入、政府非税收入、上级专项转移支付补助和其他收入等全部纳入部门预算，统筹安排支出，实现预算统编。实行零基预算，坚持量入为出，不编制赤字预算，不虚列项目经费。压缩一般性支出，安排必要的还贷支出。（三）优先保障原则。充分发挥公共财政的职能作用，逐步加大对公共支出的投入，优先保障各行政事业单位基本支出。整合各类专项资金，重点保障法定支出增长，保障中央、省和市委、市政府出台政策的落实及重点项目支出需要。继续适度安排项目前期工作经费，鼓励部门积极向上争取项目和资金。（四）绩效评价原则。试行财政支出绩效评价试点工作，采用财政部门重点评价和部门（单位）绩效自评两种方式，重点评价一定数额以上，与部门职能密切相关、具有明显社会影响和经济影响的项目。逐步探索建立绩效评价方式、指标体系、实施体系和评价结果应用机制，并将绩效评价结果作为预算安排的重要依据和政府决策的绩效参考。二、2011年市级财政预算编制范围根据《预算法》和《预算法实施条例》的规定，市财政局负责编制市本级预算草案，汇编全市预算草案。宜昌开发区管委会负责编制本区预算草案。（一）市级财政收入预算税收收入预算草案、政府非税收入预算草案由市财政局商市国税局、市地税局和政府非税收入征收部门分别编制；国有资本经营收入预算草案由市财政局商当前页码：3法缘博客专注律师营销实战与研究市国资委编制。（二）市级财政支出预算根据财政支出的类别和资金性质，按功能或经济分类编制财政支出预算：1、部门预算：由市直各部门和预算单位负责编制。2、部门专项资金预算：由市直部门或市财政局负责编制。3、政府专项资金预算：城建专项、科技专项、教育专项（含教育费附加收入和地方教育附加收入）、旅游专项、环保专项、农业专项（含切块资金、水资源费、防汛费、水利建设基金）六类专项资金预算，由市发改委、市财政局和相关部门共同编制。其他政府专项资金预算，由市财政局商市直相关部门编制。4、国有资本经营预算：由市财政局商市国资委按国务院相关文件规定编制。5、政府性基金预算：由市财政局商市直相关部门按中央、省和市委市政府的相关文件规定编制。6、转移性收支预算：包括税收返还预算和转移支付预算，由市财政局负责编制。（三）社会保险基金预算由市财政局商市人力资源和社会保障局负责编制。（四）复合预算市财政局在以上预算的基础上分别编制政府采购预算、政府债务预算、基本建设预算和社会保障预算，进一步明确各类资金的管理职责，强化预算管理。当前页码：4法缘博客专注律师营销实战与研究三、2011年市级财政预算编报时间安排（一）部门预算1、“一上”阶段（2010年10月30日前）市直各部门和单位向市财政局报送部门预算草案，附编制说明，加盖公章后送市财政局。2、“一下”阶段（2010年12月10日前）市财政局审核、汇总市直部门和单位的“一上”预算草案，报经市政府审查同意后，向市直部门和单位下达预算控制数。3、“二上”阶段（2010年12月底以前）市直各部门和单位根据财政部门下达的预算控制数，修改调整部门预算草案，编报“二上”预算草案加盖公章送市财政局。市财政局将部门预算草案报市政府审定后，提交市人大财经委、市人大常委会预工委进行初步审查，再由市政府上报市人代会审批。4、“二下”阶段市财政局根据市人代会批准的预算在30日以内批复市直各部门预算。市直各部门在市财政局批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。（二）其他预算部门专项资金预算草案，市直各部门和单位在2010年10月30日前随部门预算一并报市财政局，市财政局审核汇总后按预算编制程序报批。当前页码：5法缘博客专注律师营销实战与研究政府专项资金预算草案、政府性基金预算草案、社会保险基金预算草案，由相关单位在2010年11月30日前将预算申报文本和编制说明报市财政局，市财政局审核汇总后按预算编制程序报批。国有资本经营预算草案在企业年报和审计报告完成和公告后，由市财政局编制按预算编制程序报批。四、2011年市级财政预算编报工作要求（一）市直各部门和单位要按照统一的部门预算编制格式和规范的编制方法，在合理测算的基础上，分别编制部门收入预算、基本支出预算和项目支出预算。部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性。（二）市直各部门和单位要按照综合预算的原则，完善收支测算办法，实事求是编报2011年非税收入计划，把该编的收入和支出全部编入年初预算，切实提高部门预算编制的完整性和准确性。在2011年预算执行中，除增加成本支出等情况外，原则上不办理非税收入预算调整事项。（三）市直各部门和单位要从严编制基本支出预算，严格控制基本支出的开支范围和开支标准。各部门各单位在“一上”预算时要按照编制、实有人数和有关预算管理的制度规定编报基本支出预算。要认真审核填报人员基础信息库，单位2011年编制、人员情况较2010年发生变化的，部门单位要说明原因并提供相关证明文件。（四）市直各部门各单位要从紧编制项目支出预算。2011年市直部门单位项目支出预算，在剔除一次性、到期项目的基础上，除中央、省和市委、市政府已确定的重大支出以及教育、科学、农业等重点支出外，其他项目支出预算原则上按照零增长控制。有政府专项资金分配职能的部门，要按照市人大关于切实提高年初预算分配到位率的要求，采取有效措施，细化项目支出预算，按预算编制时间报批。要加强项目库的建设和管理，规范项目信息和项目文本填报。项目名称要真实、全面反映项目主要信息，应体现项目涉及的主要工作或事项，以及项目当前页码：6法缘博客专注律师营销实战与研究的主要支出内容等。规范项目文本填报，各部门和单位要认真填写项目申报文本，随“一上”预算一并报送；“一下”预算控制数下达后，要相应调整项目申报文本申报内容，随“二上”预算一并报送。（五）市直各部门和单位要认真贯彻《政府采购法》和政府采购管理有关规定，细化政府采购预算编制，凡属于政府采购范围的项目支出，必须如实编报政府采购预算。预算执行中，对于未编制政府采购预算和未按规定程序申报的，不得办理政府采购和支付手续。（六）市直各部门和单位要严格按照行政事业单位国有资产管理的有关规定，做好2011年新增资产配置预算和国有资产处置收入使用支计划的编报工作。市直部门和单位所有使用财政性资金购置车辆、一般设备、专用设备等购置项目都要编制新增资产配置预算。对有规定配置标准的资产，应当按照标准进行配置；对没有规定配置标准的资产，应当从实际出发、从严控制、合理配备；对能通过调剂解决的，原则上不重新配置。市直行政事业单位固定资产更新改造需要使用国有资产处置收入的，须编制支出计划。在预算执行中，对于当年发生的国有资产处置收入，原则上结转到下一个年度安排使用。（七）市直各部门和单位要采取有力措施，加强结转和结余资金管理。要通过提高预算编制的准确性、加强预算执行管理，加强对财政拨款结余资金的统计、分析和核查。预算执行中，市直部门及单位需追加预算的，经审核批准后，结合本部门单位结余资金情况，优先动用结余资金。（八）宜昌开发区要按照《预算法》和财政预算编制要求，本着依法理财、综合预算、突出重点的原则，实事求是编制本区预算草案，与市级预算同步报市政府审定，并与市级预算合并报市人大审批，确保预算合法合规。（九）本次政府机构改革单位调整变化的，按调整变化后的部门（单位）编制预算。（十）市级预算一经批复，必须严格遵照执行。市直各部门和单位、宜昌开发区要牢固树立预算观念和依法理财意识，严格按照批复的预算执行。各项预算当前页码：7法缘博客专注律师营销实战与研究收入必须按照有关法律、法规的规定，应收尽收。各项预算支出必须按照批复的预算执行，硬化预算约束，未经批准不得调整预算。二〇一〇年九月二十六日