模块6出纳现金业务

项目三出纳现金业务本章要点：任务一从银行提取现金任务二单位或个人送交现金任务三向银行缴存现金任务四向单位或个人支付现金任务五现金的清查项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票、支票领用簿。2.银行对公窗口，办理业务。3.取得现金，当场清点，离开。4.存放入保险柜。5.编制记账凭证。6.登记账簿。项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票支票：（1）特点：见票时无条件支付，同城结算；（2）种类：A.现金支票，只能提取现金；B.转账支票，只能用于转账；项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票中国工商银行现金支票存根（吉）XIV00021539附加信息备用金亿十百十万千百十元角分￥600000用途备用金上列款项请从出票日期2010年12月03日我账户内支付收款人：吉林省通达有限责任公司金额：￥6，000.00用途：备用金单位主管：会计：人民币陆千元正（大写）出票人签章银行预留印鉴复核记账中国工商银行现金支票（吉）XIV00021539出票日期（大写）二零一零年壹拾贰月零叁日付款行名称：工行银行长春市红旗分理处收款人：吉林省通达有限责任公司出票人账号：000564678023112010本支票付款期限十天项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票支票填写：（1）日期当日日期，注意：1-10月前，加“零”；1-9日、10、20、30日前，加“零”；11-19前，加“壹”；项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票支票填写：（2）收款人为①单位，背面“被背书人”加盖单位财务章和法人章；②个人，背面写上：身份证号码、发证机关名称；项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票支票填写：（3）付款行名称、账号（4）金额：大写：顶格写，不足分位后加“整”、“正”。小写：金额前加“￥”。项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票支票填写：（5）用途现金支票：有限制；备用金、差旅费、工资、劳务费等。转账支票：无限制。项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：1.填写支票（6）盖章:财务章和法人章不缺角、不毛边、不遮盖到支票编码、两章不重叠；注意：①出票单位现金支票背面印章模糊或错误，可以打叉，重盖。②收款单位转账支票印章模糊，不可以重盖，应到出票单位开户银行办理收款手续。项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金（7）常识①不得涂改，不全可以补记；②现金支票最低100元。③支票丢失处理办法：A、现金支票要素齐全，未被冒领，在开户行挂失；B、转账支票：要素齐全，开户行挂失；要素不全，票据交换中心挂失；项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金如何正确签发支票1.做到“九不准”。2.要素齐全、准确。3.专人签发。项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：2.填写支票领用登记簿项目三出纳现金业务任务一从银行提取现金业务流程：3.银行对公窗口，办理业务。4.取得现金，当场清点，离开。5.存放入保险柜。6.编制记账凭证。（支票存根贴在记账凭证背面）7.登记账簿。实训作业•1.2013年5月1日，到期支付星美劳务有限公司，4月份的劳务费用，共843.20元，对方要求用现金支付。请办理以上业务，填制支票、支票领用簿。•（1）业务有关资料•（2）开户银行：工行大东支行•（3）付款人(喜洋洋）账号：223344556677•（4）收款人开户行：工行皇姑支行•（5）收款人账号：113355779900课后作业1.2013年9月11日，企业库存现金不足，支付员工章笑，补偿费，600元，开现金支票、支票领用簿。资料：•身份证号：111000564678023•发证机关：沈阳市大东派出所•付款行：工行大东支行•出票人：喜洋洋，大东支行，223344556677项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金业务流程：1.审核原始凭证。2.确认、清点金额，保管好现金。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金业务流程：3.开具收据。收据：一式三联。用圆珠笔套写。第一联：存根联；不扯下，留底保存。第二联：收据联；交给付款单位。第三联：记账联。注：第二、三联要加盖财务章。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金业务流程：4.将收据第二联（发票联）给付款人。5.在记账联上加盖“收讫”章，并根据原始凭证编制记账凭证。6.记账。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金情景一员工小强交来旷工罚款200元。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金情景二采购员张明出差回来报销差旅费2200元，并交回余款800元。报销差旅费流程：1.领取报销单、报销单据黏贴单。填写报销单、贴好原始单据。2.将报销单给相关人员签字审批。3.交给出纳，出纳开具收款收据。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金情景二采购员张明出差回来报销差旅费2200元，并交回余款800元。报销差旅费流程：4.将第二联交给报销人，编制记账凭证，第三联和报销单黏贴在记账凭证背面。5.记账。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金情景三出售A产品5千克，单价160元/千克，增值税136元，现金收讫。增值税发票：由防伪税控系统开具，打印后盖章。第一联，记账联第二联，税款抵扣联第三联，发票联，盖章后，交给购货方。项目三出纳现金业务任务二单位或者个人送交现金情景三出售A产品5千克，单价160元/千克，增值税136元，现金收讫。业务流程：1.点清现金，保管好。2.开具增值税发票，发票联和抵扣联盖财务章和发票章，记账联盖收讫章。3.抵扣联和发票联交给购货方。4.编制记账凭证、记账。课堂实训•1.2013年9月20日，收到大洋保险有限公司的设备损失赔偿费用，1000元，开具有关收据。课堂实训•2.2013年5月6号，采购部经理张明外出采购材料，出差回来报销差旅费5430元，并交回余款570元，填制报销单和单据。•有关资料：•（1）日期：2013年5月1号——5月5号•（2）飞机2100元，汽车300元，住宿费1500元，伙食补助，在途2天300元，住勤3天1230元。课后实训•1.2013年9月12日，收到员工张倩交来的保险费1000元，填写收据。课后实训•2.2013年9月5号，销售员张宁外出办理业务，出差回来报销差旅费3500元，并交回余款500元，填制报销单和单据。•有关资料：•（1）日期：2013年9月1号——9月4号•（2）飞机1400元，汽车200元，住宿费900元，伙食补助，在途2天100元，住勤2天400元。课后实训•3.2013年9月11日，出售B材料10千克，单价150元/千克，增值税17%。填制增值税发票。•有关资料：•（1）购货单位•长春市吉利公司、纳税人识别号：3244569855、地址：长春市斯大林大街158号、开户行：中行长春支行、账号：1122335566•（2）销货单位•喜洋洋有限公司、纳税人识别号：2003569955、地址：沈阳市中山路5号、开户行：工行皇姑支行、账号：5578966633项目三出纳现金业务任务三向银行缴存现金业务流程：1.整理现金。按币种、币别分开。2.根据整理后的金额填写现金缴款单。3.送存缴款。4.根据回单填制记账凭证。5.记账。项目三出纳现金业务任务三向银行缴存现金情景一2013年2月8日，喜洋洋有限公司出纳将当天的销售款1530元送存银行，填制现金存款凭条。（其中百元券10张，50元券10张，5元券6张）项目三出纳现金业务任务三向银行缴存现金现金缴款单（1）银行领取，一式两联：银行记账联、回单联；（2）日期填写送存当日；（3）必须采用双面复写纸，圆珠笔套写；（4）同一金额，有硬币和纸币时应算合计数。项目三出纳现金业务任务三向银行缴存现金送存现金应注意：（1）填好缴款单后，不宜再调换票面。（2）缴款人最好是现金整理人。（3）送款途中注意安全，金额较大，最好专车接送。（4）当面点交，款不离手。课堂作业1.喜洋洋有限公司，2013年9月5日，收到销售业务的现金收入，共958.80元，出纳小明送存银行，填制缴款单。其中（百元8张、50元券2张、20元券2张、10元券1张、5元券1张、1元券3张、5角1张、1角3张）开户行：工行皇姑支行账号：86376245课后作业1.江河公司，2013年1月25日。收到销售业务的现金收入，共1236.80元，出纳小明送存银行，填制缴款单。其中（百元10张、50元券4张、20元券1张、10元券1张、5元券1张、1元券1张、5角1张、1角3张）开户行：工行惠东支行账号：3351000098项目三出纳现金业务任务四向单位或个人支付现金情景一2013年2月18日，喜洋洋有限公司销售部业务员许燕出差北京去洽谈业务，预借差旅费5000元业务流程：1.受理原始凭证。2.审核凭证。3.在凭证上加盖“付讫”章，支付现金。4.编制记账凭证。5.记账。项目三出纳现金业务任务四向单位或个人支付现金情景二喜洋洋有限公司2013年2月9日发生经济业务：办公室主任宋丽报销购买办公用品款合计850元。业务流程：1.报销人宋丽在发票背面签名，请领导审批。2.到财务部报销，出纳审核后，加盖“付讫”章，支付款项。3.编制记账凭证。4，记账。项目三出纳现金业务任务四向单位或个人支付现金情景二喜洋洋有限公司2013年2月9日发生经济业务：办公室主任宋丽报销购买办公用品款合计850元。业务流程：1.报销人宋丽在发票背面签名，请领导审批。2.到财务部报销，出纳审核后，加盖“付讫”章，支付款项。3.编制记账凭证。4，记账。项目三出纳现金业务任务四向单位或个人支付现金情景三喜洋洋有限公司2013年2月3日支付职工王刚生活困难补助款1000元。业务流程：1.填写支付证明单，请领导审批。2.支付款项。3.编制记账凭证。4.记账。实训作业1.2013年2月2日，销售部莉莉被领导刘洋派到深圳出差，预借差旅费3000元。填写借款单。课后作业1.2013年9月20日，喜洋洋公司业务部李丽因事预借下月工资4000元，经部门领导孙杰批准。填写借款单。项目三出纳现金业务任务五现金的清查业务流程：1.保证今日的所有记账凭证登记入账，并结出今日余额。2.清点库存现金余额。3.对比库存现金余额与现金日记账本日余额。项目三出纳现金业务任务五现金的清查会计科目处理：（1）长款借：库存现金贷：待处理财产损益（2）短款借：待处理财产损益贷：库存现金待查明原因，再结转待处理财产损益。项目三出纳现金业务任务五现金的清查会计科目处理：（1）如属记账差错的应及时更正。（2）如无法查明原因的长款记“营业外收入”。（3）如无法查明原因的短款记“管理费用”；如属于个人过失的短款记“其他应收款”。项目三出纳现金业务任务五现金的清查情景一2013年2月25日，喜洋洋有限公司例行清点库存现金，盘点结果发现实存金额比账面金额少80元。业务流程：1.现金清查人员填写现金盘点报告表并签名，出纳签名以明确责任。2.根据现金盘点报告表，编制记账凭证。3.记账。项目三出纳现金业务任务五现金的清查情景一2013年2月25日，喜洋洋有限公司例行清点库存现金，盘点结果发现实存金额比账面金额少80元。业务流程：4.根据审批后意见，收到赔偿款后填制收据。5.根据收据编制记账凭证。6.记账。练习题•库存现金清查盘点时，（）必须在场。•A.记账人员•B.出纳人员•C.单位领导•D.会计主管•【正确答案】B•【答案解析】库存现金清查时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。单项选择题•关于现金的清查，下列说法不正确的是（）。•A.在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场•B.“现金盘点报告表”需要清查人员和出纳人员共同签字盖章•C.要根据“现金盘点报告表”进行账务处理•D.不必根据“现金盘点报告表”进行账务处理•【正确答案】：D•【答案解析】：“现金盘点报告表”是调整账簿记录的原始凭证，要根据“现金盘点报告表”进行账务处理。课堂实训作业1.2013年4月9日，惠阳餐饮有限公司，例行由张强清