民营企业的营运资金管理

I诚信申明本人申明：我所呈交的本科毕业设计（论文）是本人在导师指导下对四年专业知识而进行的研究工作及全面的总结。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中创新处不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京化工大学或其它教育机构的学位或证书而已经使用过的材料。与我一同完成毕业设计（论文）的同学对本课题所做的任何贡献均已在文中做了明确的说明并表示了谢意。若有不实之处，本人承担一切相关责任。本人签名：年月日II民营企业的营运资金管理摘要营运资金管理是财务管理的一个重要内容，是企业维持正常生产经营活动的物质基础，它与企业的日常生产经营活动有着密切的联系。近年来，我国民营企业已成为我国国民经济发展的重要力量，是中国经济的重要组成部分。但我国民营企业基础薄弱，营运资金管理是其生产经营过程中所面临的的突出问题。加强民营企业营运资金管理，可以减少资金成本，合理有效地使用资金，实现企业利润最大化，是民营企业稳定发展的重要手段。因此，解决民营企业的营运资金管理问题具有非常重要的现实意义。本文主要分析了民营企业营运资金管理的方法措施，以唐山国丰钢铁有限公司为例提出其在营运资金管理中存在的问题,并探讨解决其营运资金管理问题的相应对策。关键词：民营企业营运资金管理IIIPrivateenterprise'soperationcapitalmanagement——BasedonTangshanGuofengironandsteelCo.LtdAbstractWorkingcapitalmanagementisanimportantelementoffinancialmanagementanditisthematerialbasisforenterprisestomaintainnormalproductionandbusinessactivities,ithasthecloselyrelationshipwiththedailyproductionandbusinessactivitiesoftheenterprise.Inrecentyears,China'sprivateenterpriseshavebecomeanimportantforceintheprocessofeconomicdevelopmentwhichistheessentialpartsoftheChineseeconomy.ButundertheweakfoundationofChina'sprivateenterprises,thereexistsasignificantproblemintheoperationprocesswhichistheworkingcapitalmanagement.Strengthenprivateenterpriseworkingcapitalmanagementwhichcanreducethecapitalcostandrationalalsoefficientuseoffundsinordertomaximizetheirprofits,whichisanimportantmeansforthestabledevelopmentofprivateenterprises.Solvetheproblemsofworkingcapitalmanagementofprivateenterpriseshasaveryimportantinfluenceforthecountry’seconomy.Thisessayanalyzesthemeasuresforprivateenterprisesmanagingworkingcapital.AndtakeTangshanGuofengIron&SteelCo.,Ltdasanexample,putforwardtheexistingproblemsinthemanagementofworkingcapital,andtoexplorethecorrespondingcountermeasurestoaddressitsproblemsexistedintheprocessofmanagingtheworkingcapital.Keywords:PrivateEnterpriseOperationCapitalManagementIV目录前言....................................................1第1章绪论................................................2第1.1节研究背景及研究意义...............................2第1.2节研究目的及研究方法...............................2第1.3节国内外研究综述...................................3第2章民营企业营运资金管理的方法措施.......................9第2.1节注重企业人员营运资金管理意识的提升...............9第2.2节重视企业全面预算管理.............................9第2.3节拓宽融资渠道，优化资本结构......................10第2.4节加强应收账款的管理与控制........................11第3章针对唐山国丰钢铁有限公司的实例分析..................12第3.1节企业人员营运资金管理意识的实例分析..............12第3.2节企业全面预算管理的实例分析......................13第3.3节企业融资渠道，资本结构的实例分析................15第3.4节企业应收账款的实例分析..........................17第4章唐山国丰钢铁有限公司应对问题的解决方法..............20第4.1节提升企业人员的营运资金管理意识..................20第4.2节加强企业资金预算，规避风险....................20第4.3节拓宽融资渠道，优化资本结构......................22第4.4节制定应收账款管理与控制制度......................23结论...................................................26附录...................................................27参考文献...................................................36致谢...................................................371前言一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资本，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。科学、正确地营运资本管理在企业经营管理中起着举足轻重的地位。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。对资金运用和资金筹措的管理是营运资金管理的核心内容。民营企业是国民经济发展的一支生力军，在壮大国民经济，增加就业，技术创新，推动市场化进程中具有不可替代的作用。但是，由于我国民营企业是在改革开放的大好形式下才发展起来的，时间短资金少，大多数还处在原始积累阶段，营运资金短缺问题是生产经营过程中所面临的一个突出问题。尽管在转制过程中，不合理的因素正在逐步得到改善，但由于种种原因，民营企业在营运资金管理上仍存在许多薄弱环节。唐山国丰钢铁有限公司现正处在通货膨胀、产能过剩的形势下，在融资、全面预算、应收账款管理等方面的问题给企业生产经营带来了巨大的潜在风险。在唐山国丰有限公司发展过程中，其管理者必须面对和妥善解决其所存在的问题。2第1章绪论第1.1节研究背景及研究意义1.1.1研究背景改革开放以来，我国民营企业得到了迅速发展。在拉动经济增长、增加国家税收、稳定城乡就业、促进社会和谐、推进共同富裕等方面作出了重大贡献。然而，我国民营企业营运资金管理还处于比较混乱阶段，受自身因素和外部因素影响，在营运资金管理方面还存在一些薄弱环节，如企业内部各项制度不够完善，融资渠道单一，应收账款管理不当等。由于受宏观经济环境变化和体制的影响，民营企业在加强营运资金管理方面遇到了一定的阻力。另一方面，政策的歧视和干预，也给民营企业的营运资金管理带来影响，阻碍了民营企业的进一步发展。1.1.2研究意义营运资金是财务管理中的一个重要概念，它是企业运行周转使用的日常性流动资金，涉及的范围很广，可以延伸到企业生产的各个方面。它的投入和收回是在不断交替过程中进行的，这一过程循环往复，只有营运资本处于良好的管理和运转下，才能保证企业供、产、销各阶段的有效衔接，企业才得以生存和与发展。营运资本的周转是固定资产乃至企业整个资金周转的依托，没有营运资金的良好运转，企业的生存和发展是不可能的，企业的各种各样的目标也就无从谈起。因此，民营企业营运资本管理的好坏往往是企业成败的决定因素。许多民营企业破产的主要原因是他们不能满足营运资本的需要。1唐山国丰钢铁有限公司虽然经过多年的境遇发展，已经将营运资金管理运用到企业的生产经营中，但仍然存在不足之处，本文通过对民营企业营运资金管理的研究，根据企业所存在的缺陷，提出一些改进的建议。第1.2节研究目的及研究方法1.2.1研究目的高效的营运资金管理资金管理可及时掌握资金存量、流量和流向，加强企业资金1程博．营运资金管理研究评述[N].湖南工业大学学报2009，14（2）3流动的控制和管理，有效地规避经营的风险。只有不断完善企业的营运资金管理模式，实现资金均衡、有效的流动，才能保证企业稳定的发展。为了实现企业价值最大化，企业持有一部分可变现的营运资金，既能够保证企业平时的生产运营，也能够预防企业遇到的债务风险，加强融资能力，也可以加速资金的周转速度，降低一定时期的资金持有量，从而降低持有成本。1本文以唐山国丰钢铁有限公司为例，分析其营运资金管理的现状,提出了注重企业人员营业资金管理意识的提升，重视企业资金预算工作拓宽融资渠道，注重优化资本结构，加强应收账款的管理与控制的方法，进而用以解决唐山国丰钢铁有限公司的营运资金管理问题，扩大企业自身发展。1.2.2研究方法（1）文献资料法通过中国知网、万方数据库、图书馆等，来查阅目前我国企业营运资金管理的相关知识，得到有价值的研究资料，并研究分析和运用。因为通过文献资料法获取的资料准确性更高，内容更全面，所以本文把文献法作为最重要的研究方法。（2）访谈法通过与公司相关部门领导、员工群体进行面对面的交流，加深对国丰公司相关工作的了解，掌握第一线的比较真实的情况，以获取公司营运资金管理的现状及存在问题等。（3）归纳和案例分析法对从访谈和各种媒体渠道收集的民营企业资本结构优化措施的不足进行归纳，并结合唐山国丰钢铁有限公司的实际特点，提出一些科学合理的改善措施。第1.3节国内外研究综述1.3.1国内研究综述(1)毛付根（1995）《论营运资金管理的基本原理》指出，应从流动资产与流动负债之间的相互关系着手，将流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策。同时提出了最优的营运资金水平为多种因素共同作用的结果，并不存在一种对所有企业都是最优的单一营运资本投1卓玲．加强营运资金管理提高资金的运用效益[J].会计之友2009（7）4资策略。1(2)杨雄胜，廖艳娟，刘彩霞《改进周转率指标的现实思考》结合中国现实分析了现行应收账款周转率、存货周转率指标在理论与方法上存在的不足，指出周转额应是某一形态的垫支资金不断回到其原有状态的数额，建议将应收账款周转率改为应收账款平均账龄指标，并采用应收账款逾期率作辅助指标，将存货周转率改为