第四讲信用证审核

主讲教师：联系方式：第四讲信用证审核【教学目标】了解审核信用证的依据；理解银行审核信用证的方法；掌握出口商审核信用证的方法及信用证的修改。【计划学时】2学时【重点与难点】教学重点：信用证的审核教学难点：受益人审核信用证的重点信用证的审核依据通知行审核的重点受益人审核的重点信用证的修改第四讲信用证审核及修改一、信用证审核的依据1、合同条款信用证的审核首先应该依据买卖双方所签定的合同，信用证中的条款2、《跟单信用证统一惯例》（UCP600）和《国际标准银行实务》（ISBP）3、实际业务的习惯做法鉴于国际贸易的复杂性，各个国家的贸易做法不尽相同，因此，审核信用证也应结合实际业务中的习惯做法。一、信用证审核的依据对照合同条款逐条审核信用证第二步检查信用证有无漏开合同条款第三步列出信用证中的不符条款第四步熟悉外贸合同各条款内容第一步审核的步骤二、通知行审核的重点通知行是指应开证行的要求通知信用证的银行，其权利和义务是验明信用证的真实性，及时澄清疑点，将信用证及时通知给受益人，并有权力收取相关费用。虽然通知行只负责核对信用证的真实性并进行通知，并无审核信用证的义务。但是实务中通知行往往为了受益人的利益而审核信用证。二、通知行审核的重点从政策上审核对开证行的经营作风和资信情况进行审核索汇路线和索汇方式的审查审核信用证的印签、密押是否相符二、通知行审核的重点（一）从政策上审核（1）开证行所在国与我国的外交关系，对我国的政治态度（2）开证行的政治背景如何（3）信用证中是否有歧视性内容【例1】：“31D：DATEANDPLACEOFEXPIRY091118INPUBLICOFCHINA”。我们能够接受这种条款？解决：中华人民共和国全称为“PEOPLE’SREPUBLICOFCHINA”二、通知行审核的重点【例2】：“44E：PORTOFLOADING/AIRPORTOFDEPARTURECHINESEPORT”“44F：PORTOFDISCHARGE/AIRPORTOFDESTINATIONHONGKONG”这两个信用证条款中存在什么问题？解决：意思是从中国内地港口装运至香港。我们坚决要求开证人将CHINESEPORT修改为一个具体港口名称，绝对不能将中国与中国香港特区并列开来。二、通知行审核的重点（二）对开证行的经营作风和资信情况进行审核（1）信用证金额是否与开证行的资信状况相称，若是保兑信用证，对保兑行的资信情况也要审查。一般而言，银行开立信用证的最高金额是其总资产的15：10000，超出此金额信用证付款就没有保证。而对于世界排名前500的大银行，一般没有金额的控制。（2）经营作风是否稳健。二、通知行审核的重点（三）索汇路线和索汇方式的审查信用证的索汇路线必须正常、合理，若索汇路线迂回、环节过多，应与开证行联系进行修改。（四）审核信用证的印签、密押是否相符1、信开信用证审核授权人签字，如果发现签字不清，或在其签册及增补的印签上找不到该人签字时，就要在其来证上注明“印签不符，待证实后办理出运”的字样。同时，发函或发电查询开证行，待得到证实后再通知受益人，如果得不到证实，则说明是假证。二、通知行审核的重点2、电开信用证通知行需要核对密押是否正确，如果发现密押不符，那么通知行应在该证上明确注明“密押不符，请勿出运”，“详情后告”或类似字样，提醒受益人注意，待收到国外银行的复电证实后，以书面的形式通知受益人，不能口头通知。如果得不到正式，则说明该证是假证，受益人不能使用。SWIFT开立的信用证则无需核对密押。三、受益人审核的重点出口商审核信用证时的主要依据是国内的有关政策和规定、交易双方成交的合同，《UCP600》以及实际业务中出现的具体情况。审核信用证通常遵守的原则是：信用证条款规定比合同条款严格时，应当作为信用证中存在的问题提出修改；而当信用证的规定比合同条款宽松时，往往可不要求修改。三、受益人审核的重点（一）从总体审核信用证有效性（关键）、真实性、完整性、风险性（二）依据合同条款审核审核信用证本身说明40A、20、31C、32B、31D、27、40E审核信用证当事人50、59、52A、57A、53A、48审核汇票条款41D、42(A、C)、46A审核货物条款45A审核运输条款43和44审核保险条款审核检验条款三、受益人审核的重点（一）从总体审核信用证1、有效性——关键（1）有效期（31D）没有有效期的信用证对受益人如同一张废纸。（2）保留性条款有保留性条款存在，则该证无效。例如：THISCREDITWILLBECOMEOPERATIVEAFTERRECEIPTOFSATISFACTORYCREDITREPORTONTHEBENEFICIARYTHROUGHTHEIRBANK”(通过银行开立的有关受益人令人满意的资信报告后该证才有效)三、受益人审核的重点（3）保证付款的责任文句对于信开证和电开证要有开证行或指定的付款行在什么情况下履行付款责任的字句；否则，该证无效。例如：“WEHEREBYENGAGEWITHDRAWERS,ENDORSERSAND/ORBONAFIDEHOLDERSTHATDRAFTSDRAWNANDNEGOTIATEDONPRESENTATIONANDTHATDRAFTSACCEPTEDWITHINTHETERMSOFTHISCREDITWILLBEDULYHONOREDATMATURITY”三、受益人审核的重点（4）40E栏目Ucp600新增了40E栏目，用来表明所开立的信用证适用的规则，便于受益人清楚的了解约束信用证的规则，从而减少发生误解的可能性。2、真实性信开证中是否有“印签相符”电开证中是否加盖“押符”章。如果没有这类印章，就要对信用证的真实性提出质疑，并进一步核实。三、受益人审核的重点3、完整性信用证本身内容要完整：（1）信用证所有的页次（含附件）（2）通知行通知信用证所附面函；（3）信用证修改书信用证27栏表明1/2，则我们一定要找到2/2，否则，信用证不完整。三、受益人审核的重点4、风险性审核信用证中的“软条款”。如果发现有类似的条款一定要删除；否则，安全收汇就失去保证。知识链接：“软条款”软条款又称陷阱条款，它是指信用证中加入一些特殊条款，使受益人无法控制其执行情况。它赋予开证行或申请人单方面的主动权，使得信用证项下的付款责任可随时因开证行或申请人的单方面行为而解除，从而变相地成为可撤销信用证或银行付款责任不明确的信用证。以其所附条件的生效方式表现出的虚假性和隐蔽性而言，这类软条款对我国出口企业的危害比单纯的伪照信用证更胜一筹。三、受益人审核的重点【案例分析1】：某中行曾收到香港BD金融公司开出的以海南某信息公司为受益人的信用证，金额为USD992,000.00元，出口货物是20万台照像机。信用证要求发货前由申请人指定代表出具货物检验证书，其签字必须由开证行证实，且规定1/2的正本提单在装运后交予申请人代表。三、受益人审核的重点在装运时，申请人代表来到出货地，提供了检验证书，并以数张大额支票为抵押，从受益人手中拿走了其中一份正本提单。后来，受益人将有关支票委托当地银行议付，但结果被告知：“托收支票为空头支票，而申请人代表出具的检验证书签名不符，纯属伪造”。更不幸的是，货物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大损失，有苦难言。请：（1）指出案例中信用证软条款并分析（2）如果你是受益人，受到该证后，应如何处理。三、受益人审核的重点（二）依据合同条款审核1、审核信用证本身说明。40A、20、31C、32B、31D、*电文页次——27*适用规则——40E（同时在72中注明具体的规则名称）三、受益人审核的重点（1）信用证的类型(FormofCredit)——40A我方出口，一定要求开立LRREVOCABLEL/C；其次力争CONFIRMEDL/C①合同规定为IRREVOCABLEL/C，L/C上须无“REVOCABLE”字样，否则应申请改证；为确保我方利益，最好与对方约定在L/C上注明“LRREVOCABLE”字样（虽然UCP500默认）；三、受益人审核的重点（1）信用证的类型(FormofCredit)——40A②保兑L/C：若合同已规定为LRREVOCABLEConfirmedL/C，应检查L/C上是否注明“Confirmed”，并须有保兑行行名、保兑行明确的保兑条款或声明。即A．“Confirmed”B．“ConfirmedBANK：……”C．“Weconfirmedthecreditandtherebyunder-takethatalldraft…”以上三项如有缺少，应申请改证。三、受益人审核的重点（1）信用证的类型(FormofCredit)——40A③若合同规定为TRANSFERABLEL/C，须具有a.“Transferable”b.如为“Freely/Open”特别授权的转让行的名称④若合同规定为IrrevocablerevolvingL/C,L/C上须证明：a．“Irrevocable”和“revolving”（因为循环L/C即可是可撤销的，也可是不可撤销的）b．L/C循环的恢复条件c.相应的功能条款。若上述内容不完整，受益人有权要求改证。三、受益人审核的重点（2）信用证号码(L/CNumber)——20每个信用证只能有一个证号。如果证号在信用证中出现过两次或者两次以上且不同，则应该通过通知行与开证行进行澄清。三、受益人审核的重点（3）开证日期(DateofIssue)——31C这主要是核查开证申请人是否按照合同要求及时地开出信用证。如果买方没有严格按照合同规定及时开证，应该追究买方的责任；否则，卖方有可能反被买方认为没有按期履行交货义务。三、受益人审核的重点*（4）信用证金额(L/CAmount)——32B①币种：信用证中使用的货币是否与原合同使用的货币一致；②是否超过合同总价：注意单价、数量与总金额是否匹配；对带有溢短装条款的来证，应注意允许数量增减的同时，总金额有无增减幅度的规定，两者的增减幅度是否一致；③单价中是否含有佣金或折扣，信用证的总金额是否已经扣除佣金或折扣，付佣的方法和付佣的对象是否有错；④金额的大小写是否一致。三、受益人审核的重点*（5）有效期和到期地点(ExpiryDateandPlace)——31D①有效期《UCP600》规定，信用证必须有一个交单截止日期即有效期；否则，该证不是一个有效的信用证。有效期通常应该比最迟装运期晚10-15天为宜，这段时间主要是用来制单结汇。如果信用证有效期距离最迟装运期太近，如3-5天，则应该要求开证人改证；否则，很容易出现迟期交单情况。三、受益人审核的重点*（5）有效期和到期地点(ExpiryDateandPlace)——31D②到期地点原则上不接受信用证在国外到期，应该在受益人所在国到期。其原因是无法控制单据到达开证行的时间，单据在寄送过程中也有可能丢失。如果接受在国外到期，那么必须提前一个邮程寄单。三、受益人审核的重点2、审核信用证当事人50,59,52A,57A,53A,48*（1）开证申请人(Applicant)——50申请人的名称和地址原则上应该与合同中买方的名称和地址一致。*（2）受益人(Beneficiary)——59受益人的名称和地址应该与合同中的卖方名称和地址一致，否则会给制单结汇带来困难，为安全收汇留下隐患。无论是公司的名称还是办公地点的更换，都应该反映到信用证和单据中来。三、受益人审核的重点（3）开证银行(Issuing/OpeningBank)——52A（4）通知银行(Advising/NotifyingBank)——57A（5）偿付行（reimbursementbank）——53A(6)单据提交期限(DocumentsPresentationPeriod——48三、受益人审核的重点3、审核汇票条款——41D、42(A、C)、46A（1）付款期限(Tenor)——42C即期信用证需凭及其汇票和/或单据付款，远期信用证需凭远期汇票和/或单据付款。如果合同中规定的付款