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LOGO动力岛—2×350兆瓦热电机组自备电厂工程概预算管理基本知识目录工程概预算的作用概预算的基本概念和基础知识三年滚动发展规划实施的保障措施一二三投资决策阶段3.1在工程建设各阶段概预算管理三年滚动发展规划实施的保障措施规划设计阶段3.2项目实施阶段招投标阶段3.33.43.5竣工验收阶段一、工程概预算作用一）定义工程概预算是指在工程建设过程中，根据不同阶段的设计文件的具体内容和有关定额、指标及取费标准，预先计算和确定建设项目的全部工程费用的技术经济文件。根据阶段不同可分为可研估算、初设概算、施工图预算、竣工结算。工程造价是指进行某项工程建设所花费的全部费用，其核心内容是投资估算、设计概算、施工图预算、工程结算、竣工决算等等。工程造价的主要任务：根据图纸、定额以及清单规范，计算出工程中所包含的直接费、措施费、企业管理费、规费、利润及税金，进而计算出工程建设总费用。一、工程概预算作用二）为什么要进行工程概预算管理（造价）要理解为什么要进行工程概预算管理，首先弄明白基建目的，基建的目的就是要实现所投资项目全寿命期内综合效益最大化，基建为生产、生产为经营、经营为效益，说明白点企业投资项目的目的就是为了赚钱。基建管理有四个基本指标，进度、投资、安全、质量。其中投资指标的实现就是通过概预算管理来实现的。而一个项目即使你进度、质量、安全管理的再好，如果投资控制不好，将来项目投产后由于投资超概算而不能挣钱，对项目整体而言，也是没有意义的。比如已投运的克旗煤制气项目，汇能煤制气项目，虽然基本实现生产稳定，但因投资超概算，项目仍然亏损。另外一个概预算管理能够控制施工方资金管理，所以通过概预算管理也可间接加强现场质量、进度、安全等基建管理。以一个经营期电厂为例，说明投资对效益影响以火力发电企业为例，看电力企业的生产成本中，燃料成本占到总成本的50~60%，对内蒙来说燃料成本更低不到40%；固定资产折旧及财务成本约占25%左右（折旧约13%，财务费用约12%），内蒙项目合计将占到40%，生产运行维护以及人工费用等其他管理费用约占15%。以动力岛项目成本构成为例从电力成本构成分析可以看出，基建期投资控制可以影响到经营期25%的成本构成，以咱们项目2台35万的自备电厂为例，投产后项目的折旧摊销约1.6亿元，财务费用约1.3亿元，二项合计近3亿元，试想一下，咱们一个电厂一年利润才能有多少，所以若基建期投资超概算，即使你电厂运行的再好，各项能耗、环保指标控制的再理想，这个企业效益仍不会太好。由此，我们可以看到概预算管理对项目建设的重要作用。一、工程概预算作用概预算管理贯穿于工程建设全过程，是动态的管理；与工程建设各阶段有相应的对应关系，如下图：前期阶段主要是投资估算、技术经济分析；设计阶段主要是初设概算和施工图预算；建设阶段主要是施工合同管理，工程结算；竣工验收主要是竣工决算。项目建设各阶段对应概预算管理的内容工程投资与质量和进度关系基建期四个指标中工程投资管理与工程质量和进度关系，可以看出质量越好，投资越大；而进度在抢工期和工期延长情况下，均会提高投资，设定合理的工期目标。二、概预算的基本概念和基础知识一个建设项目费用构成如下图，设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费和基本预备费组成静态投资部分。静态投资加上建设期贷款利息共同构成动态投资，也即建设投资。建设投资加上铺底流动资金就是总投资。一）建筑安装工程费1、直接费介绍•直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。•人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费。•材料费指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括：材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费。•施工机械使用费指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。施工机械台班单价应由下列七项费用组成：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费、养路费及车船使用税。1、直接费介绍•措施费:是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。包括内容：环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费11项费用。•直接工程费和措施费之和构成直接费2、间接费介绍•规费:是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。包括：工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（即三险，“养老保险费”、“失业保险费”、“医保险费”）、住房公积金、危险作业意外害保险费。•企业管理费：是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。内容包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他（包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费）等共12项费用。•规费和企业管理费构成间接费2、间接费介绍•间接费的计算方法按取费基数的不同分为以下三种：•（一）以直接费为计算基础•（二）以人工费和机械费合计为计算基础•（三）以人工费为计算基础就是直接费乘以费率，这在国家、行业、地方定额都有不同规定，用时候现查就可以，就是注意不同项目计算基础不同。3、利润和税金介绍•利润:指施工企业完成所承包工程获得的盈利。企业在投标报价时，可根据工程的难易程度、市场竞争情况和自身的经营管理水平自行确定合理的利润率。（直接工程费+间接费）×费率，火电为7%税率。•税金:是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。•税金计算公式税金＝（税前造价+利润）×税率（％）•税率按纳税地点在市区的企业、纳税地点在县城镇的企业、纳税地点不在市区、县城、镇的企业而不同。4、定额•介绍以上基本概念，在应用时，必须用定额。定额概念：在规定工作条件下，完成合格的单位建筑安装产品，所需要的劳动力、材料、机具、设备以及有关费用的数量标准。按组成内容分为劳动定额，材料消耗定额，机械定额，费用定额等。•工程定额是计算工程造价的主要依据，不同设计阶段选用不同定额标准。可研投资估算，投资估算指标；初设用概算定额；施工图阶段用预算定额。5、建筑安装工程计价•目前根据工程造价计价依据的不同，有工程定额计价和工程量清单计价两种模式：一）工程定额计价（工料单价法）•工程定额计价是以分部分项工程量乘以单价后的合计为直接工程费，即按预算定额规定的分部分项子目，逐项计算工程量，套用预算定额单价确定直接工程费，然后按规定的取费标准确定措施费、间接费、利润、税金生成工程发承包价或工程预算，即工程定额计价。二）工程量清单计价（综合单价法）•工程量清单计价是在统一的工程量清单项目设置的基础上，制定工程量清单计量规则，根据具体工程的施工图纸计算出各个清单项目的工程量，再根据各种渠道所获得的工程造价信息和经验数据计算得到工程预算。工程量清单中分部分项工程单价为全费用单价，其内容包括直接工程费、间接费、利润和税金。现在大的招标项目采用工程量清单计价。工程定额计价（场地平整工程为例）序号名称基数说明费率(%)金额1燃煤发电建筑工程燃煤发电建筑工程126970工资津贴调整人工费2.922134一、直接费直接工程费+措施费101381(一)直接工程费人工费+材料费+装置性材料费+施工机械费+其他费941511人工费人工费+工资津贴调整752162材料费材料费3装置性材料费主材费4施工机械费机械费18934(二)措施费冬雨季施工增加费+夜间施工增加费+施工工具用具增加费+大型施工机械安拆与轨道铺拆费+特殊地区施工增加费+临时设施费+施工机构转移费+安全文明施工措施补助费72311冬雨季施工增加费直接工程费1.0810172夜间施工增加费直接工程费0.43773施工工具用具增加费直接工程费0.524904大型施工机械安拆与轨道铺拆费直接工程费1.059895特殊地区施工增加费直接工程费06临时设施费直接工程费3.2930987施工机构转移费直接工程费1.049798安全文明施工措施补助费直接工程费0.3282二、间接费规费+企业管理费14452(一)规费社会保障费+住房公积金+危险作业意外伤害保险费74281社会保障费直接工程费5.0447452住房公积金直接工程费2.725423危险作业意外伤害保险费直接工程费0.15141(二)企业管理费直接工程费7.467024三、利润直接工程费+措施费+间接费66950四、人材机价差31602五、税金直接工程费+措施费+间接费+利润3.415265六、建筑工程费直接工程费+措施费+间接费+利润+税金159650六、下浮系数后总造价建筑工程费93148474工程定额计价（场地平整工程为例）序号编制依据项目名称单位数量人材机单价人材机合价人工费单价材料费单价机械费单价人工费合价材料费合价机械费合价73082.0618934某区域场地平整73082.0618934借1-572起挖灌木高100cm内100m2101.38530.153741.54借1-573清挖草皮100m2101.38180.918339.64YT1-33回填土、夯实、场地平整、地基钎探、填土(料)碾压原土打夯100m2100m21436.926.96516.8897YT1-62*0.73推土机推土75kW推土机推距100m以内子目乘以系数0.73100m3509.68376.7448418837小计：工程清单计价（35万机组主施工标为例）•工程定额计价和工程量清单计价两种模式的区别和应用场合：1、定额计价主要依据国家、地方政府、行业制定的各项定额；清单计价主要为市场定价、按照清单计价规范。2、定额计价单价含人、材、机各项定额单价及各项取费；清单就是综合单价。3、定额形成的预算价格，调整时要按照定额解释、变更签证等政策确定；清单计价单价一般固定，减少合同纠纷。由此看出：清单计价主要用在以招标方式确定的大型施工标段；定额计价主要用在零星工程、工程签证、单项工程、设计变更中编制预算价格。二）设备及工器具购置费组成从生产厂家或供应商的仓库运至施工现场所发生的费用，包括各组成部分的订购（采购）设备原价及设备运杂费。三）工程建设其他费组成（火电项目为例）序号工程或费用名称说明1建设场地征用及清理费1.1土地征用费根据国家、地方政府标准和费率计算1.2施工场地租用费1.3迁移补偿费2项目建设管理费2.1项目法人管理费就是业主方管理人员工资和管理活动产生费用2.2招标费2.3工程监理费2.4设备监造费监造设备产生费用2.5工程保险费3项目建设技术服务费3.1项目前期工作费各类前期文件产生费用3.2知识产权转让与研究试验费试桩、各种化验、实验费用3.3设备成套技术服务费3.4勘察设计费3.5设计文件评审费3.6项目后评价费3.7工程建设监督检测费特种设备检测、工程质量检测、验收产生费用3.8电力工程技术经济标准编制管理费三）工程建设其他费组成4分系统调试及整套启动试运费4.1分系统调试费4.2整套启动试运费4.3施工企业配合调试费5生产准备费5.1管理车辆购置费生产准备人员产生费用5.2工器具及办公家具购置费5.3生产职工培训及提前进厂费6其他7大件运输措施费四）预备费组成基本预备费：指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。根据工程概算，取一定的费率，在咱们集团预备费使用有严格规定，使用时必须申请，按可研取费标准，2台35万电厂基本预备费有12000多万，实际到集团决策层面不会给这么多，就列支5000,6000万。五）建设期贷款利息各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额本年借款额/2）×年利率例如火电工程：二年完成投资30亿元，每年完成50%投资，利息=30*0.5*0.8/2×年利率+（30*0.5*0.8+3