工程预算管理

第七章工程预算管理•工程概预算的审查•工程变更与索赔•工程价款结算•竣工结算与竣工决算工程概预算的审查•审查概预算的意义•审查的方式•审查的内容•审查的方法一、审查概预算的意义1、有利于落实工程建设计划，合理确定工程造价，提高经济效益；2、有利于建设材料和物资的保证供应；3、有利于施工单位端正经营思想，加强经济核算，提高经营管理水平；4、有利于搞好财务拨款。二、审查的方式1、单审：由建设单位(或建设银行)单独进行审查。•较灵活，不受时间限制。•咨询审查：由建设单位将概预算文件送交有关合同签证机构或咨询审查机构进行审查。——单审2、会审：由建设单位(或建设单位的主管部门)组织设计单位、施工单位和建设银行等有关部门，共同组成会审小组，集中各方面人员，进行全面的审查定案。•发现问题的面较广，审查进度快，质量好。但有一定的局限性。3、分头预审，集中定案：由建设单位将概预算文件分送建设银行、设计单位和有关部门分头进行审查，然后由建委(或建设单位的主管部门)组织各参审单位集中讨论定案。•适用于一些大、中型工程项目。三、审查的内容1、审查设计文件。2、审查编制依据。3、审查概预算文件。(1).概预算文件规范性审查：•概预算文件是否齐全，内容是否完整。(2).概预算编制的准确性：•审查工程量•审查定额单价•各项费用的审查•工料分析的审查等四、审查的方法1、全面审查法2、重点审查法——工程量大的项目；补充单价；各项费用的计算方法、计算程序。3、经验审查法——易发生差错的定额项目。4、分解对比审查法——单方造价；单位工程各分部直接费占工程造价的比例；单位工程人工费、材料费、机械费、间接费占工程造价的比例；单位工程工程量综合指标；单位工程材料消耗指标。工程变更与索赔•索赔的概念•工程变更价款的确定一、索赔的概念•指合同履行过程中，合同一方因对方不履行或没有全面适当的履行合同所设定的义务而遭受损失时，向对方提出的赔偿或补偿要求。•索赔费用的组成：1、人工费。包括完成业主要求的合同外工作而发生的人工费；非承包商责任造成的工效降低或工期延误而增加的人工费；政策规定的人工费增长等。2、材料费。包括索赔事件引起的材料用量增加；材料价格大幅度上涨；非承包商原因造成的工期延误而引起的材料价格上涨和材料超期存储费用等。3、施工机械使用费。包括完成业主要求的合同外工作而发生的机械费；非承包商责任造成的工效降低或工期延误而增加的机械费；政策规定的机械费调增等。4、现场管理费。指承包商完成业主要求的合同外工作、索赔事件工作、非承包商原因造成的工期延长期间的现场管理费。5、企业管理费。主要指非承包商原因造成的工期延长期间所增加的企业管理费。6、利息。指业主拖期付款利息、索赔款的利息、错误扣款的利息等。7、利润。包括合同变更利润、工程延期利润机会损失、合同解除利润和其他利润补偿等。二、工程变更价款的确定1、发生工程变更的原因：(1).业主对工程有新要求；(2).设计文件粗糙而引起的工程内容调整；(3).施工条件变更；(4).业主对进度计划的变更。2、工程变更价款的确定。•工程变更必然导致合同价款的变化。因非承包商原因发生的工程变更，由业主承担费用并顺延工期；因承包商违约或不合理施工导致的工程变更，由承包商承担责任。(1).承包商提出变更价格，报监理单位或业主批准。(2).监理单位或业主审核承包商提出变更价格。工程价款结算•工程价款结算的意义•工程备料款•工程进度款•工程保修金的预留•工程价款的动态结算一、工程价款结算的意义•工程价款结算是指承包商在工程实施过程中，依据承包合同中关于付款条款的规定和已经完成的工程量，按照规定的程序向建设单位收取工程价款的一项经济活动。1、工程价款结算是反映工程进度的主要指标；2、工程价款结算是加速资金周转的重要环节；3、工程价款结算是考核经济效益的重要指标。二、工程备料款•工程备料款指工程开工前，为了确保工程施工正常进行，建设单位应按照合同规定，向施工单位提供一定数额预先支付的工程款。属于预付性质款项，主要用以备料和搭设临时设施及其他施工准备工作等。1、预付备料款的拨付。在施工合同签订后拨付。2、预付备料款的限额。•预付备料款限额由主要材料(包括外购构件)占工程造价的比重；材料储备期；施工工期等主要因素决定。对施工企业常年应备的备料款限额可按下式计算：•备料款限额=年度承包工程总值×主要材料所占比重×材料储备天数/年度施工日历天数•在实际工作中，备料款的数额要根据各工程类型、合同工期、承包方式和供应体制等不同条件而定。一般不超过当年建筑安装工程工作量的25%。3、预付备料款的扣回。(1).以未施工工程所需主要材料及构件的耗用额度刚好同备料款相等为原则确定起扣点，从每次结算工程价款中按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。•起扣点已完价值=当年施工合同总值－预付备料款/全部材料比重•第一次扣抵额=(累计已完工程价值－起扣点已完工程价值)×全部材料比重•以后每次扣抵额=每次完成工程价值×全部材料比重(2).按照规定办法扣回备料款。(3).竣工后结算。•适用于投资不大、工程简单、工期短的工程。三、工程进度款1、结算方式：(1).按月结算。每月由施工单位提出已完工程月报表及工程款结算单，送交建设单位，办理已完工程的工程款结算。(2).分段结算。把建筑工程按形象进度划分为几个施工阶段进行结算。(3).分次预支，竣工后一次结算。适用于投资少、工期短、技术简单的工程。2、支付步骤：(1).工程量确认。•工程师接到乙方提交已完工程量的报告后7天内按设计图纸计量，并在计量前24小时通知乙方，乙方为计量提供便利条件并派人参加。乙方不参加，甲方单独计量，结果有效；工程师不按约定时间通知乙方，使乙方不能参加计量，计量结果无效。•工程师接到乙方提交报告后7天内未进行计量，从第8天起，乙方报告中开列的工程量即视为已被确认。•工程师对乙方超出设计图纸范围(或因自身原因造成返工)的工程量不予计量。(2)合同收入的组成。•包括合同中规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等构成的收入。(3)工程进度款支付。•在计量确认后14天内，甲方应向乙方支付工程款。同期结算有关预付款、符合规定范围内的合同价款的调整、工程变更调整及其他条款中约定的追加合同价款等。•甲方不按时支付，双方又未达成延期付款协议，乙方可停止施工，由甲方承担违约责任。承包商提交已完工程量报告工程师核实并确认建设单位认可并审批支付工程进度款四、工程保修金的预留•工程项目总造价中预留出一定比例的尾款作为质量保修费用，待工程项目保修期结束后最后拨付。1、当工程进度款拨付累计额达到工程造价的一定比例时，停止支付，预留造价作为保留金。2、从甲方向乙方第一次支付的工程进度款开始，在每次乙方应得的工程款中扣留一定比例金额作为保留金，直到达到保留金总金额。五、工程价款的动态结算1、按调价系数结算。•计算基础一般为定额直接费(或直接工程费)。2、按调价文件结算。3、按工程造价指数结算——比例计算的方法。•价格指数是反映不同时期商品价格相对变化的程度和趋势的指数。•建筑价格指数综合反映人工、材料、机械、间接费等各种因素的变化。4、按调值公式法结算。•将工程造价分为材料、人工、相对固定三部分。调值公式一般为：P=P0(a0+a1·A/A0+a2·B/B0+a3·C/C0+‥‥)式中P——调值后合同价款或工程实际结算款；P0——合同价款中的工程预算进度款；a0——合同支付中不能调整部分的百分数；a1、a2、a3‥‥——人工费、材料费、水泥费等各项费用在合同总价中所占的百分数；A0、B0、C0‥‥——合同订立时与a1、a2、a3‥‥相应的各项费用的基期价格或指数；A、B，C‥‥——工程结算月份与a1、a2、a3‥‥相应的各项费用的现行价格或指数。竣工结算与竣工决算1、竣工结算•单位工程竣工并经验收合格后，将有增减变化的内容对原施工图预算进行相应的调整，而编制的确定工程实际造价并作为最终结算工程价款的经济文件。2、竣工决算•建设项目或单项工程完工后，在办理所有竣工项目验收之前，对所有财产和物资进行一次财务清理，计算从开始筹建起到该建设项目或单项工程投产或使用止全过程中所实际支出的一切费用总合。3、竣工结算与竣工决算的关系：(1).编制单位不同。竣工结算由施工单位编制；竣工决算由建设单位编制。(2).编制范围不同。•竣工结算主要针对单位工程编制，费用范围主要是建安造价；竣工决算主要针对建设项目编制，费用范围是全部造价。(3).编制作用不同。•竣工结算从施工单位的角度出发，是施工单位与建设单位结清工程费用的依据；是施工单位考核工程成本，进行经济核算的依据；是施工单位总结和衡量企业管理水平的依据。竣工决算从建设单位的角度出发，是建设单位核定新增资产价值的依据；是建设单位考核建设成本和分析投资效果的依据；是作为今后工程建设的经验积累和决算资料的依据。大、中型工程项目竣工财务决算报表1.工程项目竣工财务决算审批表2.大、中型工程项目概况表3.大、中型工程项目竣工财务决算表4.大、中型工程项目交付使用资产总表5.工程项目交付使用资产明细表1.工程项目竣工财务决算审批表2.小型工程项目竣工财务决算总表3.工程项目交付使用资产明细表小型工程项目竣工财务决算报表工程项目竣工财务决算审批表项目法人（建设单位）建设性质工程项目名称主管部门开户银行意见：盖章年月日专员办（审批）意见：主管部门或地方财政部门审批意见：盖章盖章年月日年月日大、中型工程项目概况表占地面积建设地址工程项目名称（单项工程）主要施工企业主要设计单位计划实际总投资(万元)设计实际固定资产流动资产固定资产流动资产新增生产能力能力(效益)设计实际建设起止时间设计实际从年月开工至年月竣工从年月开工至年月竣工设计概算批准文号完成主要工程量建筑面积（m2）设计实际实际设计设备（台套吨）收尾工程工程内容投资额完成时间基建支出主要材料消耗主要技术经济指标项目建筑安装工程设备工具器具待摊投资其中：建设单位管理费其他投资待核销基建支出非经营项目转出合计概算实际主要指标名称单位钢材木材水泥tm3t大、中型工程项目竣工财务决算表资金来源一、基建拨款1.预算拨款2.基建基金拨款3.进口设备转帐拨款4.器材转帐拨款5.煤代油专用基金拨款6.自筹资金拨款7.其他拨款二、项目资本1.国家资本2.法人资本3.个人资本三、项目资本公积四、基建借款五、上级拨入投资借款六、企业债券资金七、待冲基建支出八、应付款九、未交款1.未交税金2.未交基建收入3.未交基建包干节余4.其他未交款十、上级拨入资金十一、留成收入合计补充资料：基建投资借款期末余额：应收生产单位投资借款期末数：基建结余资金：金额资金占用一、基本建设支出1.交付使用资产2.在建工程3.待核销基建支出4.非经营项目转出投资二、应收生产单位投资借款三、拨付所属投资借款四、器材其中：待处理器材损失五、货币资金六、预付及应收款七、有价证券八、固定资产固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理待处理固定资产损失合计金额大、中型工程项目交付使用资产总表工程项目名称1总计固定资产2建安工程设备34其他5合计6流动资产7无形资产8其他资产9