现金收付学习手册

第2页共37页讷河联社现金收付业务知识学习手册柜面现钞收付作业指导书编制部门：财务会计部讷河联社内部学习文件第3页共37页目录1.目的...........................................................................................................52.适用范围...................................................................................................53.定义、缩写和分类...................................................................................54.职责与权限...............................................................................................65.政策...........................................................................................................76.流程描述与控制要求、规范要求...........................................................76．1柜面现金收款流程描述与控制要求......................76.1.1审核清点....................................................................................106.1.2系统处理.....................................................................................116.1.3大额现金报备............................................................................126.1.4后续工作....................................................................................126．2柜面现金付款流程描述与控制要求.....................136.2.1受理审核....................................................................................156.2.2系统处理....................................................................................156.2.3配款............................................................................................166.2.4付款............................................................................................166.2.5后续工作....................................................................................176．3票币兑换流程描述与控制要求.........................176.3.1受理并鉴定................................................................................20讷河联社内部学习文件第4页共37页6.3.2兑入现金....................................................................................216.3.3系统处理....................................................................................216.3.4兑出现金....................................................................................216．4现金整点规范......................................226．5现金结账流程描述与控制要求.........................236.5.1中午碰库....................................................................................266.5.2日终结账....................................................................................267.检查监督.................................................................................................288.依据文件、相关体系文件.....................................................................288.1依据文件.........................................................................................288.2相关体系文件...................................................错误!未定义书签。9.附录........................................................................................................3010.记录......................................................................................................30讷河联社内部学习文件第5页共37页1.目的本文件规定了柜面现钞收付业务的操作流程和控制要点，旨在确保柜面现钞的收付、兑换、整点、结账的规范操作和主要风险得到有效控制，保障现金安全。2.适用范围本文件适用于信用社本外币现钞的柜面收付、兑换、整点、结账等业务活动及其管理。3.定义、缩写和分类1)信用社出纳业务：指现金（本、外币现钞）、有价单证、金银等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理。2)现钞：指人民币和外币的纸币、硬币。3)损伤币：即残缺、污损人民币。指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。4)货币：包括人民币和外币。5)现金收款：指根据客户填制的交款单以及银行规定的其他专用凭证办理现金收款业务。6)现金付款：指根据经过审核、记账、复核、签章的现金支票或其他付款凭证办理现金付出。讷河联社内部学习文件第6页共37页7)授权人员：指办理现金出纳各类授权业务的有权授权人。8)现金柜员：指有权办理现金调拨和柜员现金领交的柜员。9)业务负责人：指经办社现金出纳业务的负责人。10)经办行：指办理现金出纳业务的各级经办机构。11)管理行：指现金出纳业务经办行的直接管理行。4.职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责业务负责人1）贯彻落实上级行现金出纳和金库管理各项制度；2）监督与检查柜台和金库的现金出纳业务；3）负责权限内的现金业务和金库业务的签字审批；4）负责本社现金的调运审批；5）结账时对现金柜员尾箱进行账实核对并确认。柜员职责授权人员1）对现金出纳业务进行授权。柜员职责现金柜员1）办理柜员现金领交和网点现金调拨。柜员职责柜员1）经办柜面现金出纳业务，确保账实相符；显现金柜员职责讷河联社内部学习文件第7页共37页部门/岗位职责与权限不相容职责2）对客户办理票币兑换，不得拒绝；3）办理现金整点；4）办理大额现金报备。业务负责人职责5.政策1）收入现金，先收款后记账。2）收入的现金，未经整点，不得对外付出。3）付出现金，先记账后付款。4）付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。5）一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜。6）中午碰库、日清日结。7）严格执行大额现金审批、报备制度。6.流程描述与控制要求、规范要求柜面现钞收付业务管理主要包括柜面现金收款、柜面现金付款、票币兑换、现金整点和现金结账五个方面。以下分别进行描述和说明。6．1柜面现金收款流程描述与控制要求柜面现金收款流程包括审核清点、系统处理、大额现金报备和后续讷河联社内部学习文件第8页共37页工作四个阶段。流程的输入为客户递交的现金和交款凭证，流程的输出为柜面现金收款服务。流程的主要风险是：柜员扣压或撕毁客户交款单，侵吞或挪用客户存款。针对主要风险的关键控制环节是：打印交款回单。具体的流程描述与控制要求见下表。讷河联社内部学习文件第9页共37页?????????(FKJ7215-01-01)1-????2-????3-????B-??A-????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????(??)?????????12.134???????????2.2讷河联社内部学习文件第10页共37页阶段流程描述控制要点6.1.1审核清点1）审核交款凭证柜员受理客户交来的现金和两联“现金交款单”或其他存款凭证时，应认真审查交款凭证要素以及是否符合现金管理要求。审查交款凭证要素，重点审查交款券别明细合计金额与大、小写金额是否一致，其他审核要求具体见《会计凭证管理程序》（PKJ7203-00）。对客户交存现金是否符合现金管理要求的审查，具体见附录一“现金管理有关规定”。2）清点现金柜员审核交款单据无误后，清点现金，并与交款凭证金额、票面核对。清点发现现金与交款凭证金额不符的，应立即向客户讲明情况，待双方核实后按原交款凭证多退少补现金或由客户重填交款凭证。a）当面点清现金，一笔一清；不得将几笔款项混收。b）清点票币时要看清票面，鉴别真伪，发现假币的处理具体见《反假币管理作业指导书》（IKJ7215-05）。并按规定随时挑剔残币，挑出的损伤币应在一笔款项收妥后再与内部券别调换，并单独放置。c）收入本、外币现钞时，除鉴别真伪外还应鉴别是否为现行流通的货币和不可收兑货币。非现行流通的货币，应当按照当地人民银行的规定处理。现行流通货币和可以办理收兑的外币现风险因素1：其它任务执行失误—交款凭证审核不严，导致错款和纠纷。事件类型：实施、交付及过程管理风险级别：低风险控制目标：凭证审核无误。控制措施：重点审核金额、票面控制岗位：柜员岗风险因素2.1：其它任务执行失误—现金清点有误或混收，导致错款和纠纷。事件类型：实施、交付及过程管理风险级别：低风险控制目标：现金清点无误。控制措施：一笔一清；出纳机具复点；监控；反假币培训控制岗位：柜员岗风险因素2.2：柜员扣压或撕毁客户现金交款单，