现金管理及其在企业中的应用

现金管理及其在企业中的应用作者：高敏学位授予单位：复旦大学参考文献(21条)1.参考文献2.JamesCVanHorne财务管理与政策教程20003.欧阳光中.陈颖杰公司财务20004.吴晓波大败局20015.樊进科财务管理学20026.JanRWilliams.SusanFHaka.MarkSBettnerFinancialandManagerialAccounting20057.英国皇家银行学会(CIB).刘霄仑现金流量管理20028.FosterBackPhilippaCorporateCashManagement:StrategyandPractice19979.阎金锷.陈关亭内部控制评价应用199810.闫培金.王成企业财务内控精要200111.内部会计控制规范--基本规范(试行)200112.内部会计控制规范--货币资金(试行)200113.ChorafasDimitrisNImplementingandAuditingtheInternalControlSystem200114.厦门大学会计系多元化经营的陷阱--巨人集团失败的财务分析200115.中国企业财务预算应以现金流量为中心查看详情200416.徐晔现金管理的最佳境界[期刊论文]-上海会计2001(7)17.何有红企业货币资金管理中存在的问题及对策[期刊论文]-会计之友2004(12)18.廖荣华现金流量分析在企业管理中的运用2000(12)19.魏加信加强公司现金流的管理与控制[期刊论文]-会计之友2005(2)20.谢海玲企业现金预算的编制2002(08)21.黄关春论企业资金结构de优化[期刊论文]-会计之友2004(11)相似文献(10条)1.期刊论文李冬浅谈现金管理-中国集体经济2008,(15)企业为了达到价值最大化的目标,对筹资、投资和经营活动的现金流入、流出的时间和数量应进行全面的系统管理.但是,对于企业的现金持有量,需要保持一个科学的量,但更应重视现金内部控制点的管理及现金流量的管理.2.期刊论文胡敏浅谈民营企业的现金管理-企业经济2007,(12)伴随着民营经济的不断发展壮大,其管理力度不足的问题也日益显露出来,较为明显的是,民营企业现金管理较为混乱,直接影响到企业的持续经营.本文根据民营企业的特点,从民营企业现金管理存在的问题入手,提出了加强民营企业现金管理的建议,并指出了加强现金管理对民营企业保持可持续发展能力的重要性.3.期刊论文李凤新会计制度下企业现金管理存在的主要问题及对策-中国外资2009,(4)企业现金是最具流动性的资产,是交易的媒介与支付的工具.有效的现金管理是必须兼顾流动性与获利性的,当预期现金收入不足以支撑现金支出时,应预先规划谋求取得资金的途径,以确保营运上有足够的资金以资运用;防止现金遭受盗窃、挪用或不当使用的安全问题,则是企业日常现金管理的重点.4.学位论文郭琼琼我国国库现金管理模式探索——基于货币政策视角的分析2008国库现金管理是指在确保中央财政国库支付需要前提下，以实现国库现金余额最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。它最早出现在20世纪70年代末期的少数发达国家，经过近三十年的发展，已经发挥出重要的职能作用，成为一个国家公共财政现代化的标志。目前，加强国库现金管理，对国库资金余额进行投资，使其保值增值已经成为一种国际趋势。随着我国国库集中收付制度改革的深入推进，国库资金迅速增长并呈逐年上升趋势。国库资金的巨额增长凸现出近年来财政改革的成果，但万亿国库资金也不可避免带来了一系列问题。一方面，大量国库资金闲置带来资金时间价值的巨大损失；另一方面，国库资金高位运行，其增量水平的变化对中央银行货币政策的实施造成了显著影响。目前，我国国库现金管理正在全面展开，如果脱离货币政策效应的考虑，这一改革将使中央银行陷入困境，使货币政策的有效性大打折扣。本文立足于货币政策视角，在国内外已有研究成果的基础上，根据我国的具体情况，讨论国库现金管理与货币政策的协调和配合，进而探索适合我国的国库现金管理模式。本文分为六部分。第一部分为引言，提出问题并列出整个文章的研究思路；第二部分对国库现金管理的基本概念进行了介绍，包括其内涵、内容等，在此基础上，对我国国库现金管理的改革历程及现状进行了介绍。第三、四部分为本文的重点，以国库现金的流量和存量管理为切入点，分别从体制安排和操作层面对我国国库现金管理模式的选择提出了依据。第三部分指出我国国库体制存在的弊端，并对中央银行代理国库模式下，国库现金对货币供应量的影响进行了理论和实证分析，进而详细介绍了美、英两个比较有代表性国家的国库现金管理情况，在此基础上，指出“两级政府存款账户体系”和“货币市场投资体系”在熨平国库资金波动对货币政策实施问题上具备相当优势，是两项比较可行的国库现金管理与货币政策协调的制度性安排。第四部分着重分析国库现金存量管理，提出了当前我国国库现金管理改革过程中面临的两大矛盾。文章在分析国库现金管理、国债管理与货币政策相互关系的基础上，从我国的具体问题出发，分析了国库现金管理与国债管理的结合方式，为实现国库现金管理与货币政策的有效协调提供了操作层面上的支持。第五部分基于以上分析，结合我国当前的具体情况，提出适合我国实际的国库现金管理模式，进而提出改革方向和相关配套制度的完善。第六部分是小结。5.期刊论文柳军文企业现金管理新探-科技情报开发与经济2004,14(12)阐述了企业现金管理的意义,提出了注意库存现金的使用范围、保持最合理的现金持有量、做好现金的预算工作、对日常的现金收支进行控制等提高企业现金管理水平的方法.6.期刊论文孙玉梅.梁巍企业现金流量管理的几个问题探讨-中国高新技术企业2007,(7)现金流量管理在企业财务管理中处于核心的地位.关系到企业的生死存亡.我国企业现金流量管理还存在着以下主要问题:现金流量管理意识淡薄;现金流量管理目标不明确,对营运资金控制不力;缺乏健全的现金流量预算管理制度.加强企业现金流量管理,应培养现金流量管理的意识,定期编制现金预算,建立现金流量内部控制系统.7.学位论文薄青松现金运转协调与高效率的探讨——基于“德隆”经营失败案例的分析2006CASHISKING(现金至尊)。现金伴随着企业的每一项经济业务而同时发生。现金不仅是财富的象征与财务安全的保障，同时也是“权”与“利”的标志，是权责利矛盾的焦点。可见，现金管理问题，业已不再只是一个单纯的财务技术性问题，而是演进成为一个全局性的、关乎公司治理规则(或机制)厘定、核心控制力培养乃至整个现代企业制度建设的重大战略问题。一旦忽略了对这一根本点的充分认识，现金的存量与流量管理也就迷失了方向，也就不可避免地会陷入纯粹而狭隘的“小财务意识”的误区，随即现金管理的功能效应势必大打折扣，甚至可能诱发一系列新的矛盾或冲突。因此，能否以全新的理念与科学的方法认识与把控现金，实现现金运转的协调与高效率，成为财务管理乃至整个企业管理的核心工作之一。本文正是基于上述认识，在总结与归纳国内外现金管理经验与理论研究成果的基础上，立足于中国企业实际，对如何实现现金运转的协调与高效率这一基本命题进行了探讨与研究，以期能为中国企业在确保风险控制的基础上，实现绩效的可持续增长以及治理机制的不断优化提供有益的启示。本文紧紧围绕“实现企业现金运转协调与高效率”这一主题思想，以作为贯穿全文的逻辑研究主线，力求较全面系统地构建现金管理的基本框架。文章对现金管理的研究背景进行了阐述，明确了实现现金运转协调与高效率的重要性，进而引发本文的写作动机。文章正文分三个部分：第一部分：绪论。引出了本文的研究的背景和意义，文章首先从现金运转脉络简示图的分析考察出发，指出：企业一切经营管理活动不仅均有着最终的财务归宿性，而且无一例外的都与“现金”发生着直接或间接的因果联系。从某种意义上讲，企业的经营管理活动的主线条，实质上就是围绕着“风险控制与绩效增长”这一基本宗旨而对各项经济资源，特别是对现金存量及其流量所实施的规划、控制与协调的过程。文章首先回顾了现金流量表从无到有的发展历史，对国内外现金流量问题研究的进行了历史回顾，同时梳理了理论界对于现金流量问题研究的成果，包括：现金流量与管理环境；现金流量与财务评价；现金流量与风险预警；现金流量与财务决策；现金流量和企业价值等。对现金管理理论旨在明确两方面的问题：一是借助对国内外现金理论研究进程的回顾，了解最新研究动态与研究成果；二是明确现金研究的意义。第二部分：现金管理在实践中的问题——基于“德隆”案例的分析。通过对“德隆”陷入困境的深层次原因剖析，揭示了导致经营理财低效率的“六大”症结所在，从而为实现理论联系实际确立基本思路。文章提出了现金管理须遵循的六大基本理念：(1)实现现金运转的协调与高效率性，是财务工作的本位与核心；(2)对于“现金”的认识及管理的着眼点，不能仅囿于静态的存量范畴，还必须进一步从动态的流量角度加以把控；(3)现金流入与流出在数量、进度、期限及其结构上协调吻合度的高低，是判断企业财务安全与否的基本标准；(4)营业现金流量是真正的财富的象征，是企业价值的本质内涵；(5)现金不仅是财富的象征与财务安全的保障，同时也是“权”与“利”的标志、权责利矛盾的焦点；(6)遵循一体化集权管理与收支两条线原则，并纳入全面预算控制体系，是实现现金管理“严而不僵，活而有序”的关键。第三部分：实现现金运转协调与高效率的关键对策。根据“二八”定律，在现金管理过程中应该重点突出、分清主次，在实际中应该做好以下方面。包括：(1)确立以风险控制与价值创造为目标的现金流向战略；(2)实施一体化集权型财务管理体制；(3)强化现金集中统一控制与严格收支两条线原则；(4)推行全面预算管理并切实把握预算成败的四大关键；(5)建立健全现金运转的督导监控体系，包括信息报告与审计监察、风险监测与危机预警；(6)确立人性本性基础上的激励机制；(7)以全面创新的视角实现财务管理的前置化；(8)建立一个良好的制度平台。文章从两个方面提出了政策建议，包括：确立对外部法律制度的反应能力，及更新管理理念，提高制度运行的效率性。8.期刊论文马永军阿拉善盟现金流量现状及信用工具发展分析-华北金融2004,(z1)在对地区现金投放的回笼状况进行分析的基础上,对结算工具发展状况进行了分析,提出了促进结算工具发展、加强现金管理的思路.9.期刊论文王红梅浅析加强企业现金流量管理-致富时代（下半月）2009,(12)从阐述现金流量的重要性着手,介绍当前企业现金流管管理中存在的问题,并提出加强现金流管理的几点对策,以期达到现金管理的良性循环,实现企业的可持续发展.10.期刊论文赵春霞谈企业现金流量管理-商业经济2009,(23)现阶段,企业现金流量管理存在现金预算管理流于形式,资金散乱、使用效率低下,监控不力,缺乏事前、事中的严格监督等问题,使得财务风险日益凸现.应从企业现金流量管理的内容入手,加强企业现金流量管理与控制,构筑现金流量风险预警措施和安全体系,加速现金周转,提高资金的利用效率,以规避企业财务风险.更好地为企业的经营决策服务.本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：0ff3b4a6-9b72-41da-a3de-9dfb00b8f7d9下载时间：2010年9月24日