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●●●土地整治资金预算管理实务2015年11月●●●主要内容一、土地整治资金预算管理二、工程造价基础知识三、2011版土地开发整理项目预算定额标准编制背景和修订内容四、土地整治项目预算编制程序和内容五、预算成果要求●●●一、土地整治资金预算管理1、土地整治资金管理是指为适应财政预算改革和实行部门预算管理的要求，加强对土地整治资金的管理，提高项目资金的使用效益，对土地整治资金的使用范围、管理形式、支付方式、监督检查、绩效考核等进行的一系列规范化管理活动的总称。主要内容包括开展土地整治投资决策，编制项目预算，下达年度计划预算，筹措工程建设资金，建立资金使用管理责任制，监督检查资金使用情况，考核资金使用效率效果等。●●●一、土地整治资金预算管理2、土地整治预算管理预算概念：是指对一定时期内经济活动的安排，规定了资金的收入和支出计划，是对计划投入产出内容、数量、以及投入产出时间安排的详细说明，是对未来一段时间内收支情况的预测，由预算收入和预算支出组成。我国实行一级政府一级预算，设立中央、省、市、县、乡镇五级预算。中央政府预算由各部门（含直属单位）预算组成。各部门预算由本部门所属各单位预算组成。单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。●●●一、土地整治资金预算管理预算管理概念：预算管理（BudgetManagement）是指按照事先拟定的资金收入和支出计划，对未来的工作和财务活动进行筹划，并通过对执行过程的监控，及时指导经营活动的改善和调整，以实现预期的投资目标。土地整治项目预算：是完整反映完成土地整治项目计划建设任务所需的人、材、物的经济方案，由项目承担单位委托具备相应资质的预算编制单位进行编制。●●●一、土地整治资金预算管理土地整治项目预算管理预算管理内容：根据《土地开发整理项目资金管理暂行办法》和《新增建设用地土地有偿使用费资金使用管理办法》，整治项目预算由收入预算和支出预算组成，收入预算来源包括中央财政投入、地方财政投入和其他投入；支出预算包括工程施工费、设备购置费、其他费用和不可预见费。预算管理方式：土地整治项目预算管理实行逐级审核、汇总上报制度，项目预算一经确定，任何单位或个人不得随意调整，有特殊情况确需调整的，应按规定的程序报批。●●●一、土地整治资金预算管理3、土地整治预算资金来源主要包括土地整治专项资金、其它涉农资金、社会投资。——土地整治专项资金，主要包括新增建设用地土地有偿使用费、耕地开垦费、土地出让金用于农用地开发的部分及土地复垦费等。土地整治专项资金新增建设用地土地有偿使用费耕地开垦费土地复垦费用于农业土地开发的土地出让金●●●一、土地整治资金预算管理——其它涉农资金，主要是指用于基本农田建设、提高土地质量、改善农业生产条件等方面的政府对农业的投资，以及直接用于改善农村居住和生活环境的政府投资。——社会投资，是指吸引社会各方，在土地整治方面进行的投资，包括个人、企业通过自筹资金和银行贷款方式进行的投资。其他涉农资金土整专项资金社会投入资金建立多元化土地整治投融资体系●●●二、土地整治资金预算管理政策简介1、土地整治资金预算管理制度文件（10个）（1）关于印发《新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法》的通知（财综字﹝1999﹞117号）（2）关于印发《土地开发整理项目资金管理暂行办法》的通知（国土资发﹝2000﹞282号）（3）关于印发《土地开发整理项目预算编制暂行办法》的通知（财﹝2001﹞41号）（4）新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法（财建﹝2001﹞330号）（5）财政部、国土资源部关于印发《土地开发整理项目预算定额标准》的通知（财建﹝2005﹞169号）●●●二、土地整治资金预算管理政策简介（6）关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策的通知（财综﹝2006﹞48号）（7）关于调整中央分成的新增建设用地土地有偿使用费分配方式的通知（财建﹝2007﹞84号）（8）关于印发《中央分成新增建设用地土地有偿使用费资金使用管理办法》的通知（财建﹝2008﹞157号）（9）财政部、国土资源部关于印发《土地开发整理项目预算定额标准》的通知（财综﹝2011﹞128号）（10）关于印发《新增建设用地土地有偿使用费资金使用管理办法》的通知（财建﹝2012﹞151号）●●●二、土地整治资金预算管理政策简介2、新增建设用地土地有偿使用费资金管理办法（财建﹝2012﹞151号）第二条本办法适用于中央分成和地方留用新增费的使用管理。第三条新增费纳入政府性基金预算管理，专款专用，任何单位和个人不得截留、挤占或挪用。第五条新增费专项用于土地整治支出及其他相关支出。土地整治支出包括基本农田建设支出、土地整理支出、耕地开发支出。其他相关支出包括基本农田保护支出、土地整治管理支出和其他支出。第十二条土地整治管理支出，是指为开展土地整治管理工作所发生的支出。具体包括耕地后备资源调查、土地整治规划编制、耕地质量等级评价与监测、信息化建设、前期选址、立项报批和审核论证支出；项目实施和资金使用的监督检查、绩效考评支出；项目竣工后的新增耕地核查、后续管护、提高耕地质量等级支出等。●●●二、土地整治资金预算管理政策简介第十三条新增费不得用于下列支出：（一）项目区外不直接与项目相配套的道路工程、灌溉与排水工程、电力工程和村庄改造等基础设施建设工程支出。（二）与项目实施无关的车辆、机械等设备购置；以及农业生产用具、设备等不属于项目规划设计需要的设备购置支出。（三）办公场所改扩建、发放奖金津贴、补充工作经费、平衡公共预算（四）对外投资；赞助和捐赠支出；支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及与项目实施无关的其他支出。第十四条为土地整治项目配套的灌溉与排水工程按规定需有关部门批准的，应按规定程序报经批准后实施。第十九条新增费资金使用单位要严格按照批准下达的预算，合理安排使用资金，不得扩大支出范围，提高开支标准第二十条新增费资金使用单位要按照国家有关财务会计制度的规定，做好新增费资金核算工作，及时办理年度结算和财务决算。。●●●二、土地整治资金预算管理政策简介3、财政部、国土资源部《关于下发土地开发整理项目预算定额标准的通知》（财综﹝2011﹞128号）增加了三项新规定：（1）明确定额使用范围所以使用新增建设用地土地有偿使用费的土地开发整理项目。（2）实行省级补充定额备案管理对《标准》中未涉及的土地开发整理工程项目，由各省级财政、国土资源部门根据实际情况制定补充预算定额标准，报财政部、国土资源部备案后执行。（3）预算标准动态更新修订财政部、国土资源部将根据经济社会发展和土地开发整理工作需要适时修订《标准》。●●●三、工程造价基础知识1．工程造价定义工程造价，直意就是工程建造价格。包括两种定义：第一种含义，是指从项目筹建到竣工交付全过程发生的全部费用；第二种含义，是指工程交易价格或工程价格，即为建设一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场及承包市场等交易活动中形成的建筑安装工程价格和建设工程总价格。●●●三、工程造价基础知识1．工程造价的定义举例：建设一座桥梁的工程造价。（1）对于投资者来说，首先开展可行性研究；其次进行勘测设计；再次进行招投标选择施工单位。工程造价就是整个工程的投资费用。（2）对于工程承包商来讲，是在设计和建造过程中形成的价格。通过市场公平竞争，由投资者和承包商共同商定。●●●三、工程造价基础知识3．工程造价的基础理论（1）工程经济学①资金时间价值理论。资金在运动中，会随时间的推移而变动。②价值工程理论。通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，实现投资者所需的功能。V=F/C（2）项目管理学①工程建设规律（程序）。工程建设所遵循的基本规律，反映在工程建设基本程序包括：策划、评估、决策、设计、施工到竣工验收、投入生产或交付使用的整个建设过程中，各项工作必须遵循的先后工作次序。②过程控制理论。全面质量管理，ISO9000质量管理体系(质量保证)③工程结构分解理论。用一定的计价方法和程序，实现分部组合汇总。●●●三、工程造价基础知识项目的建设程序。基本建设项目8个关键环节：项目建议书可行性研究（评估）初步设计（评审）施工图设计建设实施生产准备竣工验收后评价（1年后）土地整治项目6个工作环节土地整治规划可行性研究设计施工验收评价（绩效评价）程序可简化●●●三、工程造价基础知识3．工程造价的基础理论工程项目划分项目名称建设部门的定义土地整治的定义建设项目按一个总体设计进行施工的各个单项工程的总和单项工程具有独立的设计文件，建成后能够独立发挥生产能力或使用效益的工程由若干个单位工程组成，能够独立发挥某一类土地整治功能要求的工程项目单位工程在一个单项工程中，具有独立的设计文件，可以独立组织施工，但竣工后不能独立发挥生产能力或使用效益的工程具有相同的设计功能特点，可以组合发挥作用的工程项目分部工程在单位工程中，为便于工料核算及施工管理，按照工程的各个部位、构建性质、工种或设备种类和型号等的不同而划分的工程单位工程的主要组成部分，可单独发挥作用，且具有独立施工条件的工程项目分项工程（单元工程）一般按照选用的施工方法、所使用的材料、结构构件规格的不同因素划分分部工程中由多个施工工序共同完成的单体结构综合体，构成工程质量评定基本单位的工程项目●●●三、工程造价基础知识4．工程造价的构成根据住建部、财政部2013年44号文，我国现行建筑安装工程投资主要包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金：（1）分部分项工程费：工程量×综合单价包括人工费、材料费、机械费、管理费、利润（2）措施项目清单费用：为完成工程项目施工，发生于工程施工前和施工过程中技术、生活、安全等方面的非工程实体项目。（3）规费：根据有关权力部门规定必须缴纳，计入工程造价的费用。（4）税金：国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设费以及教育附加等。根据151号文件，土地整治工程投资包括工程施工费、设备购置费、其他费用和不可预见费。●●●三、工程造价基础知识5．工程造价计价工程造价计价简称工程计价，是指工程造价人员根据项目实施各个阶段不同，遵循计价原则和规定程序，采用科学计价方法，对项目投资可能实现的合理价格作出科学合理计算，从而确定投资项目的工程造价，编制工程造价经济文件。特点是按工程分解结构对工程进行分解。6、工程计价模式单位价格：工程造价主要由基本子项的单位价格和实物工程量确定。其中，基本子项单位价格有两种表现形式：直接工程费单价和综合单价。●●●三、工程造价基础知识计价模式：与直接工程费单价和综合单价相对应的有两种计价模式：定额计价模式（工料单价法）和工程量清单计价模式。举例：对于定额的理解浆砌块石人工：甲类工、乙类工用量材料：块石、砂浆等用量其他费用：●●●三、工程造价基础知识（1）定额计价定额概念：是指在合理的劳动组织和合理使用材料和机械条件下，预先规定完成单位合格产品所消耗的人工、材料、机械等的消耗量标准，反映了一定时期社会生产力水平的高低。定额计价概念：又称工料单价法计价，是国家通过颁布统一的概算定额、预算定额等，对工程项目价格进行有计划管理的一种方式，可以细分为定额单价法和定额实物量法。定额计价是建立在以政府定价为主导的计划经济管理基础上的价格管理模式，体现的是政府对工程价格的直接管理和调控。●●●三、工程造价基础知识（2）工程量清单计价工程量清单：是把承包合同中规定的准备实施的全部工程项目和内容，按工程部位、性质以及它们的数量、单价、合价等列表表示出来，用于投标报价和中标后计算工程价款的依据，工程量清单是承包合同的重要组成部分。工程量清单编制：由招标人按照统一的工程量计算规则、项目编码、项目名称、计量单位进行编制的统一表格。这些表格包括分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单等。●●●三、工程造价基础知识（2）工程量清单计价工程量清单计价：指建设工程招标投标中，招标人根据国家有关部门统一颁布的工程量清单计