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登记现金日记账及总分类账库存现金日记账的登记依据库存现金收款凭证库存现金付款凭证银行存款付款凭证（从银行提取库存现金）银行日记账的登记依据银行存款收款凭证银行存款付款凭证库存现金付款凭证（库存现金存入银行）假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。借：管理费用500贷：库存现金500现付1（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。借：库存现金60000贷：银行存款60000银付1（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。借：应付职工薪酬60000贷：库存现金60000现付2借：其他应收款1000贷：库存现金1000借：银行存款8000贷：库存现金8000借：销售费用5000贷：库存现金5000现付3现付4现付5（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。现金总分类账5500借7450060000略3185500借5000支付广告费现付53110500借8000存现现付43018500借1000李某预借差旅费现付31719500借60000支付工资现付21579500借60000提现1019500借500购办公用品现付1820000借月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年本月发生额及余额银付1假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）3日，从银行提取库存现金5000元备用。借：库存现金5000贷：银行存款5000银付1（2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。借：库存现金600贷：其他应收款600现收1（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。借：制造费用3000贷：库存现金3000现付1（4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值800元。（5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付行政管理人员工资2000元。借：管理费用800贷：库存现金800现付2借：银行存款6000贷：库存现金6000现付3借：管理费用2000贷：库存现金2000现付4现金日记账3800借118005600略3183800借2000付行管理人员工资现付4315800借6000存现现付32011800借800购办公用品现付21512600借3000付生产车间水电费现付11015600借600王某退回差旅费715000借5000提现银付1310000借月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年本月发生额及余额现收1练习登记应付账款总账一、总账的定义：是按照总分类账户进行分类登记的账簿。总括地记录和反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。二、总账的格式：通常采用三栏式订本账三、登记总账的人员：会计人员假设华丰工厂2007年8月1日应付账款贷方期初余额为200000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）3日，以银行存款归还前欠甲公司的货款50000元。借：应付账款—甲公司50000贷：银行存款50000银付1（2）10日，向乙工厂购买原材料一批，价值30000元，增值税5100元，款项未付。借：原材料30000应交税费—应交增值税（进项税）5100贷：应付账款—乙工厂35100转1（3）15日，以银行存款归还前欠乙工厂的材料款35100元。（4）17日，向丙企业购入低值易耗品一批，价值1000元，款项未付。（5）30日，以银行存款归还前欠丁企业的欠款40000元。（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。借：应付账款—乙工厂35100贷：银行存款35100银付2借：低值易耗品1000贷：应付账款—丙企业1000转2借：应付账款—丁企业40000贷：银行存款40000银付3借：应付账款—丙企业1000贷：库存现金1000现付1总分类账110000贷36100126100略318110000贷1000归还丙企业欠款现付131111000贷40000归还丁企业欠款银付330151000贷1000向丙企业购物品转217150000贷35100归还乙工厂欠款银付215185100贷35100向乙工厂购材料10150000贷50000归还甲公司欠款银付13200000贷月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年本月发生额及余额转1科目:应付账款假设华丰工厂2007年8月1日银行存款借方期初余额为500000元。该企业8月份发生有关以下经济业务：（1）3日，以银行存款归还银行的短期借款150000元。（2）10日，收到甲公司归还的货款80000元存入银行。（3）15日，从银行提取库存现金10000元备用借：短期借款150000贷：银行存款150000银付1借：银行存款80000贷：应收账款80000银收1借：库存现金10000贷：银行存款10000银付2（5）30日，以银行存款3000元支付产品广告费用。（6）31日，向银行借入期限为半年的借款160000元存入银行。（4）17日，销售产品一批，价值50000元，增值税8500元，款项已全部收到并存入银行。借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税）8500银收2借：销售费用3000贷：银行存款3000银付3借：银行存款160000贷：短期借款160000银收3总分类账635500借163000298500略318635500借160000向银行借款银收331475500借3000支付产品广告费银付330478500借58500销售产品银收217420000借10000提现银付215430000借80000收回甲公司货款10350000借150000归还银行借款银付13500000借月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年本月发生额及余额银收1科目:银行存款现金日记账19500借500购办公用品现付1820000借月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年