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回顾：第1章总论1.1施工企业会计概述1.2会计基本假设和会计基础1.3会计信息质量要求1.4会计要素及确认与计量原则1.5施工企业会计科目的设置第2章货币资金2.1现金的核算2.2银行存款的核算2.3其他货币资金的核算2.1现金的核算2.1.1现金管理制度2.1.2现金核算应设置的账户及其会计处理2.1.3现金清查的核算2.1.3现金清查的核算清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余时溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢短缺：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金2.1.1现金管理制度☆现金的使用范围:参照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定☆库存现金的限额:一般为3～5天的日常零星开支所需的数量☆现金日常收支的管理:参照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定☆现金的内部控制制度:2.1.2现金核算应设置的账户及会计处理现金核算应设置的账户（1）企业应设置“库存现金”账户进行现金的收入、支出和结存情况的核算和监督；（2）“库存现金”总账根据现金收付款凭证和银行存款凭证直接登记；（3）“库存现金日记账”按照现金业务发生顺序逐日逐笔登记。月份终了，“库存现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账账户的余额相符。2.1.2现金核算应设置的账户及会计处理会计处理（1）“库存现金”账户借方登记现金的增加数，贷方登记现金的减少数。（2）月末借方余额，反映库存现金的余额。2.1.3现金清查的核算查明原因后如为现金溢余借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）营业外收入—现金溢余如为现金短缺借：其他应收款—应收现金短缺（××个人）其他应收款—应收保险赔款库存现金管理费用贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2.2银行存款的核算2.2.1银行存款核算的内容2.2.2银行存款核算应设置的账户及其会计处理2.2.3银行结算方式2.2.1银行存款核算的内容银行存款是指施工企业存放在银行或其他金融机构的货币资金；企业的一切货币收支，除在规定范围内使用现金外，都必须通过银行办理结算；企业通过银行办理资金收付应当遵循的规定。2.2.2银行存款核算应设置的账户及其会计处理银行存款核算应设置的账户（1）企业应设置“银行存款”账户进行银行存款的收入、支出和结存情况的核算和监督；（2）“银行存款”总账可根据银行存款收付款凭证和现金付款凭证直接登记，也可以根据汇总记账凭证或科目汇总表定期汇总登记。（3）“银行存款日记账”按照现金业务发生顺序逐日逐笔登记。月份终了，“银行存款日记账”的余额如与银行对账单余额有差额，应编制“银行存款余额调节表”。2.2.2银行存款核算应设置的账户及其会计处理会计处理（1）“银行存款”账户借方登记存入银行的各种款项，贷方登记从银行提取或支出的各种款项。（2）期末借方余额，反映企业银行存款的结余数额。2.3其他货币资金的核算2.3.1其他货币资金核算的内容2.3.2其他货币资金核算应设置的账户2.3.3其他货币资金核算的会计处理2.3.2其他货币资金核算应设置的账户总账账户：明细账户：其他货币资金——外埠存款——银行汇票——银行本票——信用卡——信用卡保证金——存出投资款2.3.3其他货币资金核算的会计处理（1）“其他货币资金”账户借方登记企业其他货币资金的增加数，贷方登记企业其他货币资金的减少数；（2）期末借方余额，反映企业实际持有的其他货币资金数额。