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上海金融学院银行信贷管理1第七讲固定资产贷款施继元副教授上海金融学院上海金融学院银行信贷管理2第一节固定资产投资项目固定资产的概念属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。上海金融学院银行信贷管理3固定资产的概念1.使用期限超过一年的房屋、建筑、机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具；2.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。（07年新会计准则对固定资产的认定价值限制取消，只要公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可认定为固定资产，按照一定折旧方法计提折旧。）上海金融学院银行信贷管理4固定资产投资项目基本建设：基本的、需要耗用大量资金和劳动的固定资产的建设按建设的性质分为新建项目、扩建项目、改建项目、迁建项目和恢复项目。基本建设的内容主要有：①建筑安装工程。包括各种土木建筑、矿井开凿、水利工程建筑、生产、动力、运输、实验等各种需要安装的机械设备的装配，以及与设备相连的工作台等装设工程。②设备购置。即购置设备、工具和器具等。③勘察、设计、科学研究实验、征地、拆迁、试运转、生产职工培训和建设单位管理工作等。上海金融学院银行信贷管理5固定资产投资项目技术改造：是指企业为了提高经济效益、提高产品质量、增加花色品种、促进产品升级换代、扩大出口、降低成本、节约能耗、加强资源综合利用和三废治理、劳保安全等目的，采用先进的、适用的新技术、新工艺、新设备、新材料等对现有设施、生产工艺条件进行的改造。上海金融学院银行信贷管理6固定资产投资项目建设程序项目建议书阶段可行性研究阶段项目实施阶段建成投产阶段上海金融学院银行信贷管理7固定资产投资项目的资金构成固定资产投资项目资本金固定资产投资项目的外来资金：贷款、长期借款、利用外资上海金融学院银行信贷管理8第二节固定资产贷款管理的主要规定固定资产贷款的含义：固定资产贷款是银行为解决企业固定资产投资活动的资金需求而发放的贷款，主要用于固定资产项目的建设、购置、改造及其相应配套设施建设的中长期本外币贷款。固定资产贷款的特点是期限长，贷款金额大，能够满足固定资产项目的固定资产投资需求上海金融学院银行信贷管理9固定资产贷款的种类基本建设贷款技术改造贷款科技开发贷款上海金融学院银行信贷管理10技术改造贷款对符合贷款条件的企事业单位，因技术改造、设备更新和与之相关的少量土建工程，所需要的资金不足发放的贷款上海金融学院银行信贷管理11技术改造贷款的条件贷款项目经济效益明显，能按时归还贷款项目生产的产品质量合格、适销对路，或能够出口创汇，并符合国家的产业政策，有发展前途。严禁贷款支持生产积压、滞销产品贷款项目投产所需的原材料、燃料、动力及交通运输条件有保证工艺必须先进成熟，技术过关，不能使用陈旧设备贷款项目必须有授权单位批准的计划任务书，建设所需要的材料设备、施工力量及环保措施要落实上海金融学院银行信贷管理12基本建设贷款银行对工业、交通运输、农垦、畜牧、水产、商业、旅游等企事业单位的新建、扩建、恢复、重建的基本建设项目所需资金而发放的贷款拨改贷、银行基本建设贷款上海金融学院银行信贷管理13银行基本建设贷款条件必须具备经批准的项目建议书、可行性研究报告、开工报告等项目投资方向、贷款结构符合国家产业政策、技术政策。必须进行性过项目评估，贷款项目必须纳入国家中长期计划及行业发展规划自筹资金不得少于30%借款单位必须具有法人资格，在经济上实行独立核算、能承担经济责任。贷款项目的产品适销对路，经济效益好，有偿还借款的能力上海金融学院银行信贷管理14房地产贷款房地产开发贷款:购买、投标或租赁获得土地，支付土地开发的费用，在土地上进行房屋建筑所需资金，购买已经建成的房地产住房贷款上海金融学院银行信贷管理15科技开发贷款银行对工商企业和实行企业化管理的科学研究单位，在研究、仿制、消化新技术、试制新产品，推广应用新技术成果的过程中，由于资金不足而发放的贷款。最长不超过3年上海金融学院银行信贷管理16科技开发贷款的类型P241技术开发贷款科技开发贷款星火计划技术开发贷款电子计算机技术开发与应用贷款火炬计划贷款军转民贷款上海金融学院银行信贷管理17科技开发贷款的条件贷款项目投资少、见效快，有经济效益和还款能力技术先进、适用，产品有发展前途项目所需的物资、设计和施工条件落实贷款项目要有1到3成的自筹资金和经济实体单位担保上海金融学院银行信贷管理18第三节可行性研究与项目评估可行性研究项目评估两者的关系两者的主要内容上海金融学院银行信贷管理19历史沿革1930年代美国田纳西河流域，作为流域开发规划的重要阶段联合国工业发展组织1978和1980分别编写了《工业可行性研究手册》和《工业项目评价手册》1981年，国家计委明确规定：把可行性研究作为建设前期工作中一个重要技术经济论证阶段，纳入基本建设程序1983年又下达了《关于建设项目进行可行性研究的试行管理办法》1987年计委《建设项目的经济评价方法和参数》、《关于建设项目经济评价工作的暂行规定》80年代世界银行援助项目，中国投资银行开始试点项目评估上海金融学院银行信贷管理20可行性研究的概念在投资决策前对拟建项目有关的社会、经济和技术等各方面进行深入的调查研究，对各种可能拟定的技术方案和建设方案进行比较论证和评价，以使项目具有技术先进性和实用性，经济合理性和有效性，建设可能性和可行性。上海金融学院银行信贷管理21可行性研究的作用作为建设项目投资决策和编制可行性研究报告的依据作为筹集资金和向银行申请贷款的依据作为项目主管部门商谈合同、签订协议的依据作为项目进行工程设计、设备订货、施工准备等基本建设前期工作的依据作为环保评估的依据作为国家编制固定资产投资计划的依据作为企业管理、机构设置、劳动定员和职工培训的依据作为项目采用新技术、新设备研制计划和补充地形、地质工作和工业性试验的依据上海金融学院银行信贷管理22项目周期项目设想：项目建议书项目初选：初步可行性研究报告项目准备：可行性研究报告项目评估：项目评估报告项目实施项目投产与经营项目的评价与总结上海金融学院银行信贷管理23项目评估商业银行或投资决策部门亲自或委托专门机构对建设项目可行性研究报告进行全面的审核和再评价，为贷款决策或投资决策提供依据解决三个核心问题：项目是否有必要建设，生产规模应该有多大？项目应建在何处，采用何种工艺、设备和设计方案？项目的财务效益、经济效益与社会效益如何？上海金融学院银行信贷管理24可行性研究和项目评估的关系作用不同目的不同主体不同基本内容和方法相同项目评估以可行性研究为基础上海金融学院银行信贷管理25项目评估的基本内容项目建设的必要性评估建设和生产条件评估技术评估经济效益评估：财务效益、国民经济效益、不确定性分析项目总评估上海金融学院银行信贷管理26项目评估的工作程序明确评估对象组建评估小组制定工作计划开展调查，收集评估资料审查分析写出评估报告上海金融学院银行信贷管理27项目建设必要性评估宏观必要性：是否符合国民经济平衡发展的需要是否符合工业布局的需要是否符合国家产业政策上海金融学院银行信贷管理28微观必要性是否符合市场需求是否符合地区或部门的发展规划是否符合企业的发展需求是否能把科研成果转化为生产力能否取得较好的经济效益、社会效益和环境效益上海金融学院银行信贷管理29市场调查与预测市场需求对建设必要性、建设规模与时机又极大的关系市场需求分析的基础是市场调查和预测上海金融学院银行信贷管理30建设规模的分析盈亏平衡法固定成本总额盈亏平衡产量=单价-单位变动成本上海金融学院银行信贷管理31推导pQ=F+vQFQ=p-v上海金融学院银行信贷管理32举例固定成本500000元单价50元，变动成本25元上海金融学院银行信贷管理33经济规模的确定最小成本法成本效益法生产函数法上海金融学院银行信贷管理34生产建设条件评估生产条件：资源、原材料供应、燃料和动力、交通运输和通讯条件、外部协作配套和同步建设、人员评估厂址选择的分析与评估：攀钢，宝钢，多方案比较环境保护评估:河北中国最大的钢铁基地建设实施条件评估上海金融学院银行信贷管理35项目技术评估工程设计方案分析生产工艺方案和设备选型方案施工方案分析上海金融学院银行信贷管理36项目财务评估财务预测投资成本费用预测成本费用预测销售收入与税金预测利润预测固定资产投资贷款还本付息预测上海金融学院银行信贷管理37财务效益的评估方法静态：投资利润率、投资利税率、资本金利润率、投资回收期、贷款偿还期动态指标：财务净现值、财务净现值率、内部收益率上海金融学院银行信贷管理38项目的社会效益评估经济增长收入分配就业增长环境保护科技进步、节能降耗等上海金融学院银行信贷管理39项目的不确定性评估盈亏平衡法敏感性分析概率分析上海金融学院银行信贷管理40综合评估不可能全好，也不可能全差综合权衡