第六章中央银行资金清算业务

1中央银行业务第六章中央银行其他业务2中央银行业务第一节经理国库、会计和调查统计业务3中央银行业务一、中央银行经理国库业务（一）国库制度及中央银行经理国库的意义1、国库的含义2、国库制度1）独立国库制2）委托国库制3、中央银行经理国库的意义4中央银行业务一、中央银行经理国库业务（二）国库职责与权限1、中央银行经理国库业务的主要内容1）经办财政收支，充当国库的出纳2）代理国债的发行与兑付3）向政府及财政反映对国家预算收支和国库资金转移的监督5中央银行业务一、中央银行经理国库业务2、国库的职责1）办理国家预算收入的收纳、划分和留解；2）办理国家预算支出的拔付；3）向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况；4）协助财政、税务机关督促企业和其他经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库；5）组织管理和检查指导下级国库工作；6）办理国家交办的同国库有关的其他工作。6中央银行业务一、中央银行经理国库业务3、国库的权限1）督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的，应及时查究处理；2）国库对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行；3）国库对不符合国家规定要求办理退库的情况有权拒绝办理；4）监督财政存款的开户和财政库款的支拨；5）国库对不符合规定的凭证有权拒绝受理；6）国库对任何单位和个人强令办理违反规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。7中央银行业务一、中央银行经理国库业务（三）我国国库制度及与外国国库管理制度的比较1、我国国库制度的发展与特点1）强化国库的组织体系2）强化国库的信息功能3）强化国库的监督职能4）加强国债的发行与兑付管理5）加强国库管理的现代化建设8中央银行业务一、中央银行经理国库业务2、中外国库管理运作模式的比较1）国库机构的设置2）国库职能的定位3）国库的运作机制4）国库的监督控制系统9中央银行业务二、中央银行的会计业务（一）中央银行会计的对象、特点和组织形式1、中央银行会计的对象2、中央银行会计的特点1）会计核算形式与核算方法的特殊性2）会计核算内容、科目、报表、凭证的特殊性3）有核算管理、预测分析和参与决策的特点3、中央银行会计的组织形式10中央银行业务二、中央银行的会计业务（二）中央银行会计工作的任务和职能1、中央银行会计工作的任务1）组织会计核算，真实、完整、及时地记录和反映各项业务活动情况和财务收支状况。2）实施会计管理和会计监督，维护财产和资金的安全。3）开展会计分析，披露会计信息。4）提供金融会计服务，协调银行业的会计事务。11中央银行业务二、中央银行的会计业务（二）中央银行会计工作的任务和职能2、中央银行会计的职能1）管理职能2）反映职能3）监督职能4）分析职能12中央银行业务二、中央银行的会计业务（三）中央银行会计核算的基本规定1、会计核算划分会计期间，按期结转账目和编制会计报告。2、会计核算以收付实现制为基础，当期的各项收入和支出按当期实际发生的收支金额确认。13中央银行业务二、中央银行的会计业务（三）中央银行会计核算的基本规定3、会计核算以人民币为记账本位币。外汇业务采用外币分账制。4、会计核算必须坚持：钱账分管，及时记账；凭证账表，须经复核；现金收入，先收款后记账；现金支出，先记账后付款；代收他行票据，收妥进账；有账有据，账据相符；账务处理，日清月结；内外账务，定期核对等。14中央银行业务二、中央银行的会计业务（四）中央银行的年度决算年度决算是运用会计核算数据与资料，通过年度会计报告，对全年各项业务和财务活动进行总结反映。15中央银行业务二、中央银行的会计业务1、年度决算前的准备工作1）对各项临时性和过渡性账户，如暂收款项、暂付款项、待清理资产和待清理负债等应及时清理。2）对库存现金、发行基金、有价单证及重要空白凭证、固定资产等，应根据有关账簿进行全面清查盘点，盘盈或盘亏的财产经审批后及时处理。16中央银行业务二、中央银行的会计业务1、年度决算前的准备工作3）与开户单位书面核对存、贷款账户余额，及时办理各种年度资金的上划，核实各项财务收支，清理联行往来的未达账项，处理账务悬案，核对总账、分户账余额。4）根据11月份总账各科目自年初累计发生额，编制试算平衡表，与11个月的月计表合计数进行核对。如有不符，应立即查明更正。5）做好决算附表、附注等有关资料的数据统计核实工作。17中央银行业务二、中央银行的会计业务2、年度决算日的工作1）将当日全部账务处理完毕。2）办理损益结转，将各项财务收支账户余额分别转入“本年利润”科目，结出当年纯损或纯益。3）结转当月账务，编制12月份月计表。18中央银行业务二、中央银行的会计业务（五）中央银行会计报表1、编制要求数字真实、正确；内容完整简要；编制及时快速2、报表种类1）日计表2）月计表3）决算表4）全国银行统一报表19中央银行业务三、中央银行的调查统计业务（一）中央银行调查统计工作的职责与任务1、工作职责收集信息，判断形势，提出建议。2、工作任务1）为宏观经济决策服务2）为企业生产和流通服务3）为提高自身决策能力和工作水平服务4）为深化经济金融改革服务20中央银行业务三、中央银行的调查统计业务（二）中央银行调查统计部门的信息收集方法1、统计法2、专题调查法3、动态反映法21中央银行业务三、中央银行的调查统计业务（三）金融统计1、含义2、金融统计对象3、金融统计的基本原则4、金融统计的基本程序1）统计设计2）统计调查3）统计整理4）统计分析22中央银行业务三、中央银行的调查统计业务（三）金融统计5、金融统计的主要内容1）货币供应量统计2）信贷收支统计3）现金收支统计4）对外金融统计5）金融市场统计6）保险统计7）资金流量统计23中央银行业务金融机构本外币信贷收支表金融机构本外币信贷收支表（按部门）金融机构人民币信贷收支表金融机构人民币信贷收支表（按部门）其它商业银行人民币信贷收支表*金融机构外汇信贷收支表货币当局资产负债表存款性公司概览其他存款性公司资产负债表货币供应量汇率报表黄金和外汇储备报表全国股票交易统计表交易所政府债券交易月度统计表全国银行间同业拆借市场交易期限分类统计表全国银行间市场债券回购交易期限分类统计表企业商品价格指数城镇储户收入与物价扩散指数表企业家信心指数与企业景气指数表*银行家信心与银行业景气指数表*24中央银行业务第二节资金清算业务25中央银行业务资金清算业务资金清算业务也叫票据清算业务：就是指商业银行每日应收应付的票据，由票据交换所清理并轧差后，将应收应付的差额通过中央银行汇总转帐结清的业务。26中央银行业务一、中央银行的清算制度（一）票据清算制度的形成（二）票据清算的基本原理（三）中央银行主持资金清算业务的意义（四）中央银行主持资金清算业务的内容27中央银行业务票据清算制度的形成1773年：世界上第一个票据交换所在伦敦伦巴第街成立；1853年：美国纽约市成立了美国第一家票据交换所；1854年：英格兰银行实行票据清算制度。其它国家中央银行也相继建立了这种制度。28中央银行业务票据清算的基本原理集中清算相互轧差收付差额29中央银行业务AB甲乙丙丁戊应收合计应付差额甲—1002003004001000—乙100—2003004001000—丙100200—30040010000丁100200300—4001000300戊100200300400—1000600应付合计4007001000130016005000—应收差额6003000———900注：A---应付行；B—应收行30中央银行业务结论（1）任何一家银行的应收款项总额等于所有其它银行对该行的应付款项总额；（2）任何一家银行的应付款项总额等于所有其它银行对该行的应收款项总额；（3）所有银行应收款项合计等于所有银行的应付款项合计。（4）应收差额合计等于应付差额合计31中央银行业务中央银行主持资金清算业务的意义加速资金周转，节约资金使用；提高工作效率，降低风险；便于对银行进行监督管理。32中央银行业务中央银行主持资金清算业务的内容一是集中办理票据交换；二是结清交换差额；三是办理异地资金转移。33中央银行业务二、集中办理票据交换票据交换所——在同一城市内银行业金融机构之间，集中清算各自的应收应付票据款项的场所。34中央银行业务（一）参加票据交换所的金融机构应承担的义务：1．缴纳一定的保证金，成为交换所的会员；2．在中央银行开立准备金存款帐户；3．分摊票据交换所的有关费用；4．遵守票据交换所的有关规章制度；5.指派专人具体负责票据交换事宜。35中央银行业务（二）对参加票据交换的金融机构的要求1．必须持有《经营金融业务许可证》并经过批准可以办理对公存贷款结算业务，有一定的业务量；2．应遵守票据清算原则；3．在人民银行有足够的资金保证清算。36中央银行业务（三）票据交换所的组成1．票据处理子系统2．数据收发子系统3．清算中心处理子系统4．清算资料查询子系统37中央银行业务票据处理子系统处理各种原始票据，进行输入、查询、修改及核对，准确迅速地清分、汇总数据，产生数据软盘。然后打印出原始票据清单，汇总单，提出清单等各种报表。38中央银行业务数据收发子系统主要负责各清算银行与清算中心之间的提出、提入数据文件，将提出数据软盘传送到清算中心，并接受清算中心发回的票据数据，最后按提入数据原始清单进行账户处理。39中央银行业务提入票据汇总表差额收方付方笔数金额笔数金额甲60015100020400乙30030100018700丙0241000191000丁－300181000261300戊－600101000141600合计097500097500040中央银行业务清算中心处理子系统将各清算行传送来的提出数据录入指定数据文件，然后按提入票据清分、汇总、轧平、显示清算结果，最后产生并发送各清算银行提入票据清单和差额报告表。41中央银行业务清算资料查询子系统主要负责查询历史上任何一切清算资料，并能对资料进行清理和转移。42中央银行业务三、结清交换差额票据清算——对票据交换差额通过在中央银行开立的准备金存款帐户结清应收应付差额的了结行为。43中央银行业务甲行：借：存放中央银行准备金600贷：同城票据清算600乙行：借：存放中央银行准备金300贷：同城票据清算30044中央银行业务丁行：借：同城票据清算300贷：存放中央银行准备金300戊行：借：同城票据清算600贷：存放中央银行准备金60045中央银行业务中央银行：借：丁银行存款准备金300戊银行存款准备金600贷：甲银行存款准备金600乙银行存款准备金300四、办理异地资金转移中国现代化支付系统47中央银行业务中国现代化支付系统中国现代化支付系统（CNAPS）主要提供跨行、跨地区的金融支付清算服务,能有效支持公开市场操作、债券交易、同业拆借、外汇交易等金融市场的资金清算，并将银行卡信息交换系统、同城票据交换所等其他系统的资金清算统一纳入支付系统处理，是中国人民银行发挥中央银行作为最终清算者和金融市场监督管理者的职能作用的金融交易和信息管理决策系统。48中央银行业务中国现代化支付系统大额实时支付系统实行逐笔实时处理支付指令，全额清算资金，旨在为各银行和广大企事业单位以及金融市场提供快速、安全、可靠的支付清算服务。小额批量支付系统实行批量发送支付指令，轧差净额清算资金，旨在为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务，支撑各种支付业务，满足社会各种经济活动的需求。49中央银行业务中国现代化支付系统在物理结构上，中国现代化支付系统建立有两级处理中心，即国家处理中心（NPC）和城市处理中心（CCPC）。国家处理中心分别与各城市处理中心相连，其通信网络采用专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。50中央银行业务NPCCCPCCCPCCCPCCCPCCCPCCCPCCCPCCCPC商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行商业银行51中央银行业务（