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第三章资产评估程序实验1：甲方乙方扮演甲方有一评估业务拟委托于乙方实验2：甲方模拟业务执行过程甲方接受业务后做什么本章学习目的:懂得角色甲的主要任务第一节资产评估程序概述一、资产评估程序的定义和分类资产评估程序是指资产评估机构和人员执行资产评估业务、形成资产评估结论所履行的系统性工作步骤。狭义的资产评估程序：一般从接受委托开始，然后提交报告为止。广义的资产评估程序：开始于承接资产评估业务的明确资产评估基本事项环节，终止于资产评估报告书提交后的资产评估文件归档管理。《资产评估准则-基本准则》及《资产评估准则-评估程序》是从广义的角度来进行规范的。㈠资产评估程序是规范资产评估行为、提高资产评估业务质量和维护资产评估服务公信力的重要保证。质量方面：通过规范和防止疏漏改进方面：业务水平和社会公信力㈡资产评估程序是相关当事方评价资产评估服务的重要依据。（服务质量评价依据）㈢恰当执行资产评估程序是资产评估机构和人员防范执业风险、保护自身合法权益、合理抗辩的重要手段之一。二、资产评估程序的重要性（国内外区别）证明关注重点从二元到过程1.明确资产评估业务基本事项；Identify2.签订资产评估业务约定书；Assign3.编制资产评估计划；Plan4.现场调查；Survey5.收集资产评估资料；Collect6.评定估算；Estimate7.编制和提交资产评估报告；Report8.资产评估工作底稿归档；Document三、资产评估程序通常包括以下主要环节：狭义广义评估的立项工作是国有资产评估所特有的评估程序。国有资产评估的程序:申请立项——资产清查——评定估算——验证确认对国有资产进行评估要有国资委的审核文件。要具有一定资质的评估机构才能对国有资产进行评估。10月25日左右齐鲁晚报各大煤体：山西保德2亿煤矿被37.5万元贱卖！贱卖前也有经过国有资产的评估！据此，请同学们查找相关新闻，并深深思考资产评估师相关问题！1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.资产勘查与现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档；第二节资产评估具体程序1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档；1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容（1）委托方和相关当事方基本状况owner（2）资产评估目的purpose（3）评估对象及权益的基本状况whom（4）价值类型及定义baseofvalue（5）资产评估基准日basedate（6）评估限制条件和重要假设subjectto（7）其他需要明确的重要事项othermaterials2.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目（1）评估项目风险（2）专业胜任能力（3）独立性分析主要描述委托方、产权持有者、资产评估报告使用方和其他利益关联方的基本状况；了解他们之间的关系；明确评估报告使用人及使用防伪以及其使用方式。1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档；第二节资产评估具体程序1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容（1）委托方和相关当事方基本状况owner（2）资产评估目的purpose（3）评估对象及权益的基本状况whom（4）价值类型及定义baseofvalue（5）资产评估基准日basedate（6）评估限制条件和重要假设subjectto（7）其他需要明确的重要事项othermaterials2.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目（1）评估项目风险（2）专业胜任能力（3）独立性分析评估为委托方的何种经济行业服务而进行的、由委托方确定的评估目的，准确说明该经济行为的发生是否经批准。1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档；第二节资产评估具体程序1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容（1）委托方和相关当事方基本状况owner（2）资产评估目的purpose（3）评估对象及权益的基本状况whom（4）价值类型及定义baseofvalue（5）资产评估基准日basedate（6）评估限制条件和重要假设subjectto（7）其他需要明确的重要事项othermaterials2.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目（1）评估项目风险（2）专业胜任能力（3）独立性分析明确纳入评估范围的主体名称及其评估标的物的资产类型及状况，包括法律、经济和物理状况。企业名称、住所、注册资本、所属行业、在行业中的地位和影响、经营范围、财务和经营状况等。1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档；第二节资产评估具体程序1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容（1）委托方和相关当事方基本状况owner（2）资产评估目的purpose（3）评估对象及权益的基本状况whom（4）价值类型及定义baseofvalue（5）资产评估基准日basedate（6）评估限制条件和重要假设subjectto（7）其他需要明确的重要事项othermaterials2.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目（1）评估项目风险（2）专业胜任能力（3）独立性分析恰当确定价值类型，并确信适用于资产评估的目的，就所选择的价值类型进行沟通，避免产生歧义。1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档；第二节资产评估具体程序1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容（1）委托方和相关当事方基本状况owner（2）资产评估目的purpose（3）评估对象及权益的基本状况whom（4）价值类型及定义baseofvalue（5）资产评估基准日basedate（6）评估限制条件和重要假设subjectto（7）其他需要明确的重要事项othermaterials2.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目（1）评估项目风险（2）专业胜任能力（3）独立性分析明确评估基准日的具体日期、评估基准日的确定应由评估机构根据经济行为的性质与委托方商定,尽可能与评估目的实现日接近。1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档；第二节资产评估具体程序1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容（1）委托方和相关当事方基本状况owner（2）资产评估目的purpose（3）评估对象及权益的基本状况whom（4）价值类型及定义baseofvalue（5）资产评估基准日basedate（6）评估限制条件和重要假设subjectto（7）其他需要明确的重要事项othermaterials2.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目（1）评估项目风险（2）专业胜任能力（3）独立性分析充分了解所有可能的限制条件、风险和重要假设，做出风险评价。1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档；第二节资产评估具体程序1.资产评估机构和委托方名称；nameandlocation2.资产评估目的；purpose3.资产评估对象；whom4.资产评估基准日；basedate5.出具资产评估报告的时间要求；reportdate6.资产评估报告使用范围；scopeofreport7.资产评估收费；charge8.双方的权利、义务及违约责任；rights,obligation,responsibility9.签约时间；contractingtime10.双方认为应当约定的其他重要事项。资产评估师不得以个人名义签订业务约定书，应由其所在机构统一受理2.资产评估目的；1.资产评估机构和委托方名称；3.资产评估对象；4.资产评估基准日；5.出具资产评估报告的时间要求；7.资产评估收费；8.双方的权利、义务及违约责任；10.签约时间9.违约责任和争议解决。6.资产评估报告书的使用范围：本资产评估报告书（含附件）专门为委托人特定的评估目的而作，不得用于其他目的，未经我资产评估事务所同意，本报告书不得向委托方和评估报告审查部门之外的单位和个人提供，报告书的内容，不得发表于任何公开媒体上。1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档；第二节资产评估具体程序评估计划的内容涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施全过程。评估计划通常包括评估的具体步骤、时间进度、人员安排和技术方案等内容。注册资产评估师应当将编制的评估计划报评估机构相关负责人审核、批准。应确定繁简程度执行时及时修改涵盖评估全过程1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档；第二节资产评估具体程序注册资产评估师应当通过询问、函证、核对、监盘、勘查、检查等方式进行调查，获取评估业务需要的基础资料，了解评估对象现状，关注评估对象法律权属。在执行现场调查时无法或者不宜对评估范围内所有资产、负债等有关内容进行逐项调查的，可以根据重要程度采用抽样等方式进行调查。根据评估业务需要和评估业务实施过程中的情况变化及时补充或者调整现场调查工作。1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档；第二节资产评估具体程序可获取性+可靠性+及时补充收集要求委托方提供涉及评估对象和评估范围的详细资料。要求委托方或者产权持有者对其提供的评估明细表及相关证明材料以签字、盖章或者其他方式进行确认。根据评估业务具体情况收集评估资料，并根据评估业务需要和评估业务实施过程中的情况变化及时补充收集评估资料。注册资产评估师收集的评估资料包括直接从市场等渠道独立获取的资料，从委托方、产权持有者等相关当事方获取的资料，以及从政府部门、各类专业机构和其他相关部门获取的资料。根据评估业务具体情况对收集的评估资料进行必要分析、归纳和整理，形成评定估算的依据。评估资料包括查询记录、询价结果、检查记录、行业资讯、分析资料、鉴定报告、专业报告及政府文件等形式。信息是用来消除随机不定性的东西信息是对物质属性的反映信息是确定性的增加信息是有价值的1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档；第二节资产评估具体程序分析资料选择方法初步结论综合分析1.明确资产评估业务基本事项；2.签订资产评估业务约定书；3.编制资产评估计划；4.现场调查；5.收集资产评估资料；6.评定估算；7.编制和提交资产评估报告；8.资产评估工作档案归档