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村集体经济组织收支预算编制教学内容一、村集体经济组织收支预算概述（一）村集体经济组织收支预算的概念（二）村集体经济组织收支预算的编制原则（三）村集体经济组织收支预算的编制要求（四）村集体经济组织收支预算的编制程序（五）村集体经济组织收支预算的编制方法（一）村集体经济组织收支预算的概念村集体经济组织收支预算是指村集体经济组织一定期间内的收支计划，是村集体经济组织管理村集体经济的重要手段和有效措施，在村集体经济组织经济生活中具有十分重要的地位和作用。有助于完善村集体经济组织财务制度，规范资金运行123有助于落实村集体经济组织经济责任，提高经济效益有助于增强村集体经济组织民主理财，维护社会稳定村集体经济组织收支预算的作用（二）预算的编制原则•1、“实事求是、增收节支”原则•2、“区分轻重、确保重点”原则•3、“统筹兼顾、量入为出”原则•4、“发扬民主、透明公开”原则•5、“预算调整、严格审核”原则（三）预算编制要求1.加强领导，认真落实2.发扬民主，强化透明3.明确责任，确保实效（四）预算的编制程序由村集体经济组织领导班子、村民主理财小组等，根据上年度真实的收支情况及本年度收支计划，提出本年度村级拟办的重大事项和村级日常开支情况，由村级会计人员与乡镇代理记账中心的会计人员共同参与编制本年度村级收支预算草案。拟定草案（四）预算的编制程序村集体经济组织领导班子、村民主理财小组对收支预算草案进行再次审核，提出意见及建议，由村级会计人员与与乡镇代理记账中心的会计人员共同进行修订、补充与完善。审核修订（四）预算的编制程序将修订后的预算草案提请本村村民代表会议讨论；召开村民代表会议，应当有过半数的村民代表参加，经全体代表过半数通过后形成决议；经村监督委员会签章后，决议在村财务公开栏内向村民公布，同时报所属的乡镇代理记账中心备案民主决策（五）预算编制的方法•1.固定预算方法•2.弹性预算方法•3.增量预算方法•4、零基预算方法•5、定期预算方法•6、滚动预算方法•7、绩效预算方法编写开支方案各部门（下一级单位）根据计划为每一费用项目编写一套开支方案，提出费用开支的目的,及需要的数额。费用项目分析零基预算步骤分配资金落实预算对每一费用项目进行分析，必要时采用“成本-效益”分析法在权衡轻重缓急的基础上，将费用开支分成若干层次,排出先后顺序费用分层排序按照先后顺序,结合计划期间可动用的资金确定和分配资金,落实预算9/29/2019•是一种新型预算方法，指在编制预算时不仅要明确为了达到预期目标计划需要花费多少钱，而且还需要确定量化指标来考核在实施每项计划的过程中取得的成绩和完成工作的情况。4、绩效预算方法村集体经济组织收支预算的编制内容村集体经济组织收支预算的执行村集体经济组织收支预算的监督134第二讲：村集体经济组织收支预算工作的组织2村集体经济组织收支预算表格的设计（一）预算的编制内容•村集体经济组织应根据上年度真实的收支情况及本年度收支计划（生产经营规模、农户承包合同、村集体经济组织承包合同等）编制本年度的收入预算，同时依据本年度村级拟办的重大事项和村级日常开支情况，遵循以收定支、量入为出的原则,编制本年度的支出预算。其他预算，如固定资产购建、农田基本建设和兴办村集体经济组织等项目的投资需要,应根据村自身的资本积累情况,另行单项编制。1.本年度的收入预算（1）（2）（3）（4）（5）大户承包集体耕地、果园、鱼塘等上交的承包金（6）土地补偿费（7）财政补贴（8）上级拨款（9）其他收入等2.本年度的支出预算（1）生产经营支出，指本组织进行各项生产服务等经营活动所耗费的支出及生产用固定资产计提的折旧费等。（2）管理费用，指本组织用于管理方面的支出。包括办公费、折旧费、车辆费、招待费等。（3）分配支出（4）土地补偿费支出（5）专项支出（6）其他支出，除上述支出以外的支出。3.本年度的其他预算（1）生产建设性支出（2）公益福利性支出（3）投资性支出（二）村级财务收支预算表格设计编制村级财务收支预算的基础工作,根据财务预算的内容和特点及预算的编制程序,村集体经济组织收支预算表的编制应有编制预算时提交的《村集体经济组织收支预算工作底稿》、用于提交村民代表大会审议的《村集体经济组织收支预算表草案》、以及用于在预算执行过程中对村民公开的《村集体经济组织收支预算及执行情况表》等表格。1、村集体经济组织收支预算工作底稿的编制•（1）搜集相关资料。•①填写《村集体经济组织基本情况表》。•②收集体村委会相关的文件、制度，年度生产计划、承包合同、投资协议、相关政策、法规以及本年度拟办的重大事项和村级日常开支情况等等。•③分析预算形势。•（2）根据收集体的情况按照预算编制的内容填写《村集体经济组织收支预算工作底稿》。村集体经济组织基本情况表村委名称：预算年度：行次项目单位数量行次项目单位数量1一、村基本情况：17....2全村劳动人口人18四、村资产情况3其中：常驻劳动人口人19村委会房屋M24村委会人数人20村建厂房M25....亩21汽车辆6二、村资源亩22电话部7山林亩23....8水田亩249旱地亩2510果园亩2611鱼塘2712....2813三、村投资情况2914XX工厂-3015...16四、在建工程情况编制人：编制日期：行次项目金额1500,000.002林业200,000.003农业300,000.00462,000.005林地50,000.006养猪场12,000.007300,000.008XX项目300,000.009200,000.0010固定分红200,000.0011350,000.0012定期存款100万元5年期到期35,000.00131,112,000.0014300,000.0015根据年初制定生产计划100,000.0016同上100,000.0017612,780.001832000元×12月384,000.00195600×12月67,200.0020一个月基本工资总额32,000.0021医疗保险缴费：32000×5%×12月24,580.0022参照往年支出水平测算10,000.0023人均3000元/年*515,000.0024上两年平均数10,000.00253万公里*1元+保险3000+维修保养35,000.0026招待标准50元/人次，预计700人35,000.0027根据管理费用预提10%的费用60,000.0028972,780.008.车辆使用费元6.办公费用元支出合计村集体经济组织收支预算工作底稿9.招待费元八、其他支出元7.水电费元4.社保缴费元5.其他元2.津贴元3.奖金元农业元七、管理费用1.基本工资元收入合计六、经营支出林业元XX工厂元五、其他收入定期利息元三、补助收入元根据财政局XX文件四、投资收入二、发包及上交收入元根据与XX老板签订的协议元李四的承包合同1000元/月*12一、经营收入元根据年初制定生产计划同上村委名称：预算年度单位计算过程及依据村集体经济组织收支预算工作底稿村委名称：预算年度：单位：元行次项目计算过程及依据金额1一、经营收入2林业根据年初制定生产计划3农业同上4二、发包及上交收入5林地根据与XX老板签订的协议6养猪场李四的承包合同1000元/月*127三、补助收入8XX项目根据财政局XX文件9四、投资收入10XX工厂固定分红11五、其他收入12定期利息定期存款100万元5年期到期13收入合计14六、经营支出15林业根据年初制定生产计划16农业同上17七、管理费用181.基本工资32000元×12月192.津贴5600×12月203.奖金一个月基本工资总额214.社保缴费医疗保险缴费：32000×5%×12月=19200225.其他参照往年支出水平测算236.办公费用人均3000元/年*5247.水电费上两年平均数258.车辆使用费3万公里*1元+保险3000+维修保养费2000269.招待费招待标准50元/人次，预计700人27八、其他支出根据管理费用预提10%的费用28支出合计2、《村集体经济组织收支预算草案》•预算草案的编制应根据工作底稿的内容，对应预算内容填列：村集体经济组织收支预算草案村名：年度:单位：元收入支出项目预算项目预算一、经营收入一、经营支出农业经营收入农业经营成本林业经营支出林业经营成本二、发包及上交收入二、管理费用林地干部工资福利养猪场办公费三、补助收入水电四、投资收入车辆XX工厂招待费五、其他收入三、其他支出收入合计支出合计结余村监督委员会：编制日期：•经审核、批准的村集体经济组织收支预算方案在10日内据实在村财务公开栏内张榜公布,接受群众监督，同时，也是年终决算报告的编制依据,反映村集体经济组织财务状况、经营成果,能更好地评价村集体经济组织的工作业绩。《村集体经济组织收支预算执行情况表》的编制见下表所示。3、《村集体经济组织收支预算执行情况表》村名:年月日:单位：元本期累计本期累计一、经营收入一、经营支出农业经营收入农业经营成本林业经营支出林业经营成本二、发包及上交收入二、管理费用果园干部工资鱼塘办公费三、补助收入旅差费四、投资收入报刊费XX工厂电话费XX电站招待费五、其他收入其他三、其他支出支出合计结余村集体经济组织收支预算执行情况表收入合计收入支出项目预算实际发生数完成预算实际发生数完成预算项目预算(三）村集体经济组织收支预算的执行预算执行期为每年的1月1日至12月31日1建立责任制，各项指标分解落实到责任人。2计算收入数额，建立台帐逐项登记。3每季度对预算执行情况进行分析，发现问题，查明原因，及时纠正。4预算内各项开支一般不得调整，遇特殊情况时按程序调整。5执行情况纳入村领导干部考核内容，制定奖惩制度，与工资奖金挂钩。（四）村集体经济组织预算的监督1、财务收支预算要列入村务公开内容，每月向村民公及时、真实、完整。（四）村集体经济组织预算的监督2.代理记账中心每季度要向村集体经济组织提供收支结存情况报表，凡发现临界预算支出情况，要及时向村集体经济组织发出书面提示。（四）村集体经济组织预算的监督3、对预算内一次性使用超过周转金数额的支出与银行款支付申请书”，由村监督委员会签章后办理。对超预算的支出，必须追加预算。否则会计服务中心有权拒绝办理款项。（四）村集体经济组织预算的监督4、村监督委员会要定期对财务预算执行情况进行监督、检查。对发现的问题及时提出意见和建议，并监督纠正和改进。对重大问题，有权向上一级主管部门反映、报告。（四）村集体经济组织预算的监督5、各村的预、决算工作要自觉接受县、镇街乡两级农村管理办公室的指导、检查和监督。每年应对上年度预的执行情况进行全面审计。对审计中发现的问题，由有提交村民代表大会或相关部门处理。