联通资产核算

电信行业1资产管理方案总体思路资产标准编码资产信息管理资产帐簿规则资产业务流程资产组件管理资产业务的变化与要求固定资产管理方案资产管理方案总体思路电信行业3方案思路系统解决方案•通过合理的资产管理架构，实现“统一领导、职能归口、属地管理”的管理目标。•根据系统资产组织安全性设置，合理划分省分和地市公司的资产管理权限，实现省分公司对地市公司资产的统一管理和调拨。•实现资产“账实相符”的管理要求。•在资产模块中通过对资产财务信息和实物信息的统一维护，实现财务信息和实物信息的共享，实现资产“账实相符”的管理要求。•规范和统一资产实物管理标准。•建立统一的资产实物标准，制定资产实物分类目录。•统一资产核算流程，实现资产核算规范化。•通过对资产业务类型的规范，统一资产核算方法和系统业务流程。资产管理方案总体思路资产标准编码电信行业5资产编码规则资产地点编码资产分类规则资产标准编码电信行业6制定编码规则资产编码规则将纳入中国联通ERP系统固定资产模块进行管理的数据包括：固定资产、无形资产、长期待摊费用、待摊费用，对其应适用统一的编码规则，以规范对资产的统计与查询。1.作为识别不同资产的唯一标记；2.市分公司内资产地点的变化不影响该资产标志；3.通信技术的发展变化会影响到资产的分类原则，因此该编号也不包含资产的分类信息；4.当发生资产市分间调拨时，系统资产编码会发生相应的变更；5.支持未来使用条形码进行固定资产管理，满足条形码产生、打印的功能需求。举例：山东省济南市分上市公司某固定资产G123702000001山东省青岛市分上市公司某无形资产W123703000022资产属性省分/地市公司流水号1位6位6位固定资产（G）无形资产（W）长期待摊费用（T）按会计科目表中公司段设置，含上市/新时空，省分/地市信息—资产编码设置待摊费用（D）电信行业7制定编码规则资产分类设计联通现有的几种分类方式主要作用系统设计主要考虑系统解决方式实现收益资产类项目节分类目录每节对应一定的资产核算方式税务上按节对折旧原则进行调整税务上、不同准则下折旧处理方式不同核算简便税法折旧调整生成所需报表日常管理统计资产关键字导入系统时需对资产指定“关键字”与“类别”，系统按分类上默认的折旧方法确定资产的核算方式；当国税机关允许税务申报时某一节的资产折旧方法变动时，在系统中按“节”调整该类别的折旧方法，新添加的资产按此新的方式核算；按各种分类进行报表取数；一般的内部管理查询；财政部对会计核算的规定分类对应至会计科目反映资产核算方式资产类别税法分类标记税务申报时与会计核算时折旧有差异的资产其他描述记录段按资产使用状态分类报表取数内部管理按资产来源分类报表取数内部管理电信行业8制定编码规则资产分类设计（续）--资产财务分类分两段设计，小类附属于大类：段一：反映使用状态，便于相应财务报表取数；段二：反映资产核算分类，对应至会计科目；在系统中增加资产时，为其指定该资产所属大类与小类，系统自动确定该资产核算所使用的相应科目专业用固定资产房屋及建筑物管理用固定资产固定资产装修共用固定资产运输起重设备租出固定资产办公设备和家具未使用固定资产电子计算机系统不需用固定资产电源设备土地通信电子设备通信线路设备融资租入固定资产其他设备固定资产经营租入固定资产改良房屋租金保险费软件费办公材料费维护及修理费频率占用费装修费印花税设备租赁费线路租赁费CDMA手机其他待摊费用待摊费用商誉土地使用权商标权房屋使用权计算机软件邮电引入费外市电引入设备使用权联合建塔使用权光缆电路使用权杆路使用权其他无形资产无形资产互联互通邮电侧接口局长期预付房屋租赁费长期预付基站租赁费CDMA手机固定资产大修理支出股票发行相关费用中中外补偿金电力引入支出其他长期待摊费用长期待摊费用电信行业9制定编码规则资产分类设计（续）--固定资产关键字由于资产关键字是统计资产分类的必需信息，所以对无形资产、长期待摊费用而言可采用以下两种处理方式：联通对无形资产、长期待摊费用也进行相应的“类、项、目、节”编码；由于无形资产与长期待摊没有实物管理与税务折旧调整的概念，其关键字可与财务分类遵从一致口径，如：类项目节2位2位2位4位描述资产专业性质资产实物名固定资产关键字描述资产用途与功能节上税务折旧方式调整后，对新指定至该节的资产自动适用新的折旧方式；可统计某资产账上实物名相同的资产信息类项目节2位2位无无按小类，如：商誉（01）土地使用权（02）……无形资产关键字16（顺延固定资产目录）——类项目节2位2位无无按小类，如：互联互通邮电侧接口局（01）长期预付房屋租赁费（02）……长期待摊费用关键字17（顺延无形资产目录）——电信行业10制定编码规则资产地点编码联通的资产数量大、金额高，且分布分散。通过地点信息段，联通希望可以反映资产所属的分公司、所归属的使用部门、实际所在的地址。在系统中建议通过设置资产地点关键弹性域来实现，共分三段。固定资产地点编码由总部确定基本的统一规则，以省分为单位进行编制。对某个地点而言，其“公司及部门”段编码、“实际地点编码”在同一省分公司内是唯一的，在各省分之间允许有重码。信息组成信息内容举例信息段一公司部门020202济南市分计财部信息段三地点参考信息信息段二地点编码系统预留，录入现有的资产地点编码；02G0001济南-基站-一机房(经十路123号)三段七位编码，描述资产地点业务类型，具体编码规则如下：XX（某省各地市分公司标识）+X（地点类型）+XXXX（顺序编码）解释按联通最新系统会计科目定稿中“科目”段设置固定资产地点信息电信行业11新增资产地点申请基站编码追踪与维护解决方案设计：自建基站、机房等本身将以固定资产记录的形式存在于ERP系统中，同时也记录通信设备的存放地点。本次资产地点清查中要求联通以省为单位对所有地点类型制定统一编码规范；统一后的规范编码将在ERP资产管理系统中的地点段中记录，省分公司需要有相关人员负责维护；自建基站工程开始之初，联通立项的分公司要求设计院按新的编码规则编制可研中的基站编码，并于初设过程中确认；确认后的该基站地点编码将报至负责维护地点编码的人员，由其在系统中加入新值；负责维护地点编码的人员对报送来的编码作简单的复核，若系统中已存在此编码或编码与规则不符，可要求申报单位重新编制；工程建设过程中可能发生设计的变更：1、变更已有的地点编码的具体地址描述，2、减少原设计中的基站，3、增补原设计中没有的基站。对于这些变更，需按工程部门所提供的依据提交省分地点编码维护人员，相应的：1、修改原有编码的描述内容，2、将少建的地点编码值设为无效，3、增加新的地点编码值；在项目成本归集过程中，对于出库至项目的工程物资、材料备件，需将其指定至具体发送的资产及地点。在最终作竣工决算时，地点编码会跟随项目会计模块转至固定资产模块；现解决方案中对按大类转出的预转固资产作为虚拟资产在资产系统直接增加，其地点无需指定至明细编码，只需指定其所属的公司/部门；基站废弃不用时，编码维护人员在系统中将该值设为无效；（其他类型地点编码的维护流程同）电信行业12工程中设计变更新增资产地点申请基站编码追踪与维护省分公司地市分公司研究院立项前期数据及需求收集编制可行性研究报告新建基站编码增加沟通内容：联通地点编码规则进行初步设计确认编码规则省分指定人员负责维护ERP系统中的统一编码数据ERP系统（资产管理模块）更新地点清查记录将该新建编码及其名称/描述上报立项环节增加地点编码作废多余编码更改原编码描述将编码变更情况上报核对核对工程预转固最终竣工决算转固仅指定所属部门资产最终地点编码出库时指定发送资产与地点若发生变更则将情况上报核对转固环节资产信息管理电信行业14系统信息基础期初资产管理系统信息准备进入固定资产管理系统维护的数据信息包括两类：1、期初要导入系统的资产静态数据及业务历史数据；2、系统上线后事务处理产生的业务数据。资产信息来源资产实物资产台账资产卡片采购设备清单竣工资产交付清单……现使用的资产管理系统统计需求报表需求查询需求核算需求资产系统管理的范围完整的资产信息（实物/财务）资产信息重要程度分类联通特殊的管理要求资产工作台资产补充属性信息追溯信息发布主要设计收益统一的信息平台维护财务与实物记录的一致性方便的数据查询多口径信息统计信息整合ERP信息技术工具促进形成了统一集成的信息流，并为优化业务流程、管理水平创造必要条件。电信行业15资产主信息资产补充信息资产信息管理电信行业16系统信息基础系统资产主信息处理—资产主信息固定资产清查数据表中列出了联通重要性最高的资产数据信息，其作为上线前数据准备的必填部分，是联通一项重要的系统准备工作，也是联通日后资产数据账实相符的保证。电信行业17系统信息基础系统资产主信息处理—资产工作台电信行业18系统信息基础系统资产主信息处理—资产工作台（续）电信行业19系统信息基础系统资产主信息处理—资产工作台（续）电信行业20资产主信息资产补充信息资产信息管理电信行业21ERP系统的管理重点：记录资产财务信息、实物分类和资产使用情况等业务信息；管理资产核算流程，满足资产核算要求。网源系统的管理重点：记录资产业务信息，如资产配置情况、技术参数、使用状况等业务信息；实现对资产静态技术参数和资产使用信息的跟踪，为资产投资决策提供依据。两个系统之间的关系：通过资产编码建立对应关系，实现资产财务信息和业务信息的共享；通过ERP统计指标接口，引入网源管理系统的相关业务汇总数据，实现ERP系统资产使用情况分析。ERP系统与网源系统资产管理的重点资产补充信息电信行业22补充信息的定义：固定资产补充信息是指资产卡片之外的与财务相关的资产辅助信息；根据ERP系统与网源管理系统的定位，建议资产的一些技术属性信息，将来在网源管理系统中进行维护，但两个系统的资产编码信息等信息应该统一。补充信息的目的：根据联通的财务管理要求对包括网络属性、专业核算和资产维修等信息进行收集。ERP系统固定资产补充信息方案资产补充信息（续）电信行业23补充信息的内容：1.网络属性信息：·目的：网络属性信息是为了对网络资产进行标识，以满足未来分析需要；·内容：网络属性包括省间干线（一干，包括海缆）、省内干线（二干）、本地网、接入网和其他（非网络资产）；·收集：网络属性信息建议在上线前收集的数据；·记录：网络属性信息在系统中将通过资产主信息界面记录。ERP系统固定资产补充信息方案资产补充信息（续）电信行业24补充信息的内容：2.资产维修信息：·目的：资产维修信息是为了记录与资产维修相关的财务信息；·内容：资产维修信息包括维修项目、时间和金额；·收集：资产维修信息建议在上线后根据实际业务的发生情况进行记录；·记录：资产维修信息在系统中将通过资产维修计划界面记录。ERP系统固定资产补充信息方案资产补充信息（续）电信行业25补充信息的内容：3.专业使用信息：·目的：资产专业使用信息主要是为了满足资产折旧费用的专业核算需求；·前提：专业使用情况信息的数据收集的关键是确认共用资产的分摊指标，如干线的分摊指标为光纤芯数，房屋的分摊指标为使用面积。建议试点省分的财务部门与资产管理部门根据总部专业核算的要求，对共用资产的分摊指标进行整理。·收集：补充信息的收集时点可以在上线前，也可以在上线后。建议各省根据各自的实际情况求确定。ERP系统固定资产补充信息方案资产补充信息（续）电信行业26资产专业使用信息的具体内容如下：资产补充信息（续）资产帐簿规则电信行业28在分公司的资产管理权限划分上：联通现阶段实行“属地化”管理，将资产实物划归实际建设、使用与维护的分公司资产账上级分公司对资产进行“统一领导”的管理，要求其对下级分公司的资产使用及资源占用情况可以统一掌握并调配；联通实行“按岗位归口”，明确对资产管理需要有财务会计、归口管理岗位、使用人的划分；资产系统管理权限设定原则省分资产组织省分公司地市一地市二地市N……资产账簿资产