货币资金管理

阳泉职业技术学院毕业论文毕业生姓名：梁丽丽专业：会计学学号：060821047指导教师王智庆所属系（部）：管理工程系II二〇〇八年五月阳泉职业技术学院毕业论文评阅书题目：中小企业货币资金管理存在的问题与对策管理工程系会计学专业姓名梁丽丽设计时间：2009年02月23日～2009年04月30日评阅意见：成绩：指导教师：（签字）职务：200年月日III阳泉职业技术学院毕业论文答辩记录卡管理工程系会计学专业姓名梁丽丽答辩内容问题摘要评议情况记录员：（签名）成绩评定指导教师评定成绩答辩组评定成绩综合成绩注：评定成绩为100分制，指导教师为30%，答辩组为70%。专业答辩组组长：（签名）200年月日i前言货币资金是中小企业资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金等，是企业的流动资产中流动性最强的资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。本文列举了企业货币资金管理中一些常见的漏洞,并就此提出了处理方法，进一步说明加强货币资金的控制，应结合企业生产经营特点，遵循一定原则，制定相应的货币资金控制制度，建立健全货币资金的内部控制，从而更有利于企业货币资金的管理和控制，使会计人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。ii目录一般部分前言································i目录·······························ii1、企业一般概况···························12、企业产品成本计划完成情况分析···················22.1.全部产品成本计划完成情况分析··················32.2.可比产品成本计划完成情况分析··················43、企业期间费用计划完成情况分析···················53.1.营业费用的分析·························53.2.管理费用分析·························53.3.财务费用分析·························64、企业利润分析···························64.1.利润总额的分析························64.2.主营业务利润分析·······················64.3.其他业务利润分析·······················74.4.投资收益分析·························74.5.营业外收支分析························75、企业会计报表体系·························85.1.企业会计报表分析························85.2.资产负债表的分析························85.3.损益表的分析·························105.4.现金流量表的编制······················116.企业财务分析与评价······················126.1.企业偿债能力分析·······················126.2.营运能力分析·························156.3.企业盈利能力分析·······················18iii6.4.财务综合分析·························20摘要：······························23关键词·······························231、中小企业货币资金管理的重要意义·················242、中小企业货币资金管理存在的问题·················242.1.企业领导认识不足，管理水平不高················243、中小企业货币资金管理存在问题的原因分析·············263.1.管理模式僵化，管理观念陈旧··················263.3.会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象········263.4.缺乏健全的货币资金内部控制制度················274、加强中小企业货币资金管理的措施·················274.1.提高企业领导者的管理水平···················274.2.完善货币资金内部控制制度···················27结束语·······························31参考文献······························32致谢·······························34阳泉职业技术学院----毕业论文11、企业一般概况山西奥伦胶带有限责任公司是阳煤集团的控股子公司，主导产品为“奥伦”牌PVC、PVG阻燃输送带、橡胶叠层带和钢丝绳芯输送带，广泛适用于煤矿、冶金、化工、电力、建材、港口、码头等不同行业易燃场合和非易燃场合的连续化、自动化物料输送。2001年8月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司。2007年11月正式从山西省阳泉市北大街305号，搬迁到阳泉市经济技术开发区大连东路99号。法人治理结构严格按《公司法》要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。公司现有员工507人，其中工程专业技术人员57人，直接从事输送带制造、检验、开发的有32人，其中中高级以上15人。现有总资产35969.92万元，其中固定资产25975.14万元。注册资本2339.11万元,其中国有资本2137万元占91.36%,员工个人资本202.11万元,占8.64%。2005年开始改扩建，新厂区投资25600万元，设计年生产能力3亿元，07年8月份投产，预计09年达产。占地面积242061平方米（363.09亩），总绿化面积98284平方米，占40.6%。建筑面积46438平方米，其中生产厂房33606平方米。现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。所有生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC自动化控制，工艺技术在国内属于一流水平。公司由小变大，由弱变强，2007年各种输送带销售量达到55万米，实现销售收入1.4亿元。公司属于阳煤集团的直属企业，有坚强的后盾。阳煤集团现拥有国阳新能、山西三维两个上市公司，铝电公司正在筹备上市。2007年集团公司位列中国企业500强第206位、全国煤炭工业100强第10位，营业收入205亿元。阳煤集团属于超级瓦斯矿，全部使用我公司输送带，对输送带检验、检测非常严格。在此条件下，公司阳泉职业技术学院----毕业论文2检验、检测、化验设备非常齐备和完善，质量控制非常严格，内控标准优于国家和行业标准，能够确保产品质量满足用户的要求。自行织造阻燃带整体带芯，更有利于生产的输送带具有良好的阻燃性、抗静电性、抗冲击性、抗撕裂性和耐磨性。现执行的MT914-2002阻燃带标准，主要数据都是从奥伦生产线上采集的。05年开发的阻燃橡胶叠层带，首家取得国内《检验合格证》和《煤矿安全标志》，结束了国内有证无产品的历史，填补了国内国际空白，目前正在参与新标准的起草和制定。全国煤炭企业大都集中在山西、陕西和内蒙，公司处于全国煤炭产量和调出量最大的山西省的中部，地理位置优越，售后服务及时，具有得天独厚的区域优势。现有6条生产线，其中阻燃输送带生产线2条，年产100万米、日产3000米；钢丝绳芯输送带生产线1条，年产5万米、日产180米；叠层输送带平板硫化生产线3条，年产30万米、日产1000米。常用型号、规格的输送带，日常库存3万米左右，完全能够满足用户的合同供货期限要求，具备临时订货后的应急供货能力。2、企业产品成本计划完成情况分析产品成本是反映企业劳动耗费并进而反映企业生产经营管理的一面“镜子”，通过对成本费用的比较分析，有利于促进企业提高经营管理水平，更加合理地利用人力，物力和财力资源，降低企业生产经营中的劳动耗费，比较少的物化劳动和活劳动的消耗．生产出数量多，质量高的产品，提高经济效益．在市场竞争机制下，成本和费用水平的高低制约着企业在市场上的竞争能力，也决定着企业的前途和命运．在世界经济发展史上，因成本费用水平低而亏损倒闭的企业不胜枚举．在同等价格的条件下，成本费用水平降低可以使企业的利润水平提高，从而可以增加企业的积累，增强企业的竞争能力；在同等利润水平条件下，企业的成本费用水平低，可以使企业产品的市场销售价格相应降低，从而提高企业产品的市场占有率和竞争能力．反之，成本费用水平高的企业，其市场竞争率就弱．因此，降低成本是企业成本管理的基本任务．通过加强成本管理，有利于促进企业改善生产条件，提高生产技术和管理水平，进行最优化的生产经营决策，降低成本，提高效益。阳泉职业技术学院----毕业论文32.1.全部产品成本计划完成情况分析成本分析是为了满足企业各管理层次了解成本状况及进行经营决策的需要，是企业对整个生产经营活动分析中的一个非常重要的方面，他与企业如何提高生产经营活动的效益密切相关。成本表山西奥伦胶带有限责任公司2007年12月商品名称成本项目期初借方余额十二月借方金额十二月贷方金额期末余额PVC阻燃输送带3208491.1614632221.9914804408.203036304.95主要材料3208491.1611256263.8911428450.103036304.95辅助材料1211651.641211651.64电力97435.2797435.27生产工人工资915838.15915838.15制造费用1151033.041151033.04普通分层带637796.123725915.112716614.641647096.59主要材料637796.122671484.291662183.821647096.59辅助材料378441.57378441.57电力30432.4730432.47生产工人工资286048.56286048.56制造费用359508.22359508.22注:PVC阻燃输送带产量491728.00C,普通分层带产量77075.794C企业全部商品产品的计划总成本包括可比产品和不可比产品两个部分，可比产品是指过去已经正式生产过，并有比较完整的成本资料可以比较的那些产品。根据两类产品的不同特点，在成本的考核与分析时有不同的要求，通过查阅2007年的利润表，经计算得出2007年的主营业务成本比2006年的多18819894.04元，增加了18.95%。总的来说企业2007年没有有效的降低可比产品的成本，该公司仍需通过继续努力进一步降低产品的成本。阳泉职业技术学院----毕业论文42.2.可比产品成本计划完成情况分析产品单位成本分析单位成本的分析是为了确定产品设计结构生产工艺过程、消耗定额等因素变动对成本的影响，测算各指标影响单位成本的情况。以使正确、全面地评价企业成本工作，对产品单位成本分析，首先按成本项目和总体单位成本、计划指标与上年实际进行对比，了解单位成本、直接材料、直接人工、制造费用的升降情况，寻找进一步分析的重点、寻找费用超支或节约的原因，为加强管理和控制服务。通过查阅科目余额表，首先由表能够直观的得出本期PVC阻燃输送带所发生的全部费用及各科目应承担的费用，通过计算：本期费用的总数÷（辅助材料+电力+生产工人工资+