货币资金管理规范

货币资金管理规范1.0目的加强货币资金管理，明确使用范围，提高资金使用效果。2.0范围公司3.0职责财务部按本规范中相关权责执行各部门协助上述部门开展工作4.0定义：5.0作业流程：N/A6.0作业内容：6.1财务部设专职出纳员一名，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收、付业务。严格实行出纳员与会计员分离的相互监督的核算原则，出纳员不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记帐外，不得保管凭证和其他帐目。6.2现金收款单据和现金付款单据一律应由主办会计保管并填制，启用时应严格按照顺序号使用，并应由会计员、出纳员、缴款人或领款人签名确认。严禁使用无编列顺序号的或单联式的收、付款单据，每单本收、付款单据不得跨月使用，月终对未使用的份数作剪角作废，使用过程中需作废的单据应整份保存并注明原因。经使用过的收、付款单据的存根联应妥善保管，每月终应根据当月的收、付款单据的使用情况分别编制汇总表，汇总表的内容至少应包括：起止日期、使用册(本)数、有效份数、作废份数、剪角份数、总金额、会计员、出纳员、财务经理的亲笔签名。汇总表应与对应的收、付款单据一并封存，以备检查。6.3所有现金的收、付，都必须先通过经办会计在审核原始凭证无误后编制记帐凭证，然后由出纳员检查所属原始单据是否完整后方可办理收付款，并在记账凭证及所附原始单据上加盖收讫或付讫戳记；出纳付款时领款人必须在对应的会计记帐凭证上签名确认。6.4现金使用严格做到审批有权限，支付有范围，收入存银行，库存有限额，避免大额现金积压，影响资金利用率。6.5严格控制现金预支及临时性周转金，防止因预支失实失去控制而造成预支过量而降低现金的使用效率。6.6严格控制私人借资，对于确属生产经营管理所需的临时性周转金，应由经办人提出并填制“借款单”，明确借款用途、金额及约定归还日期，经部门经理审核后呈总经理核准后出纳方可付款，会计凭有效的“借款单”原件为依据及时作帐务处理，严禁出纳以“借款单”充抵库存现金。6.7严格控制工资的发放管理，除公司规定的工资发放时间外，原则上不予办理工资申领。工资发放一律应由公司指定的银行代理，人事部门应配合财务部及时为新进员工办理银行借记卡。对于因在工资发放日前办理辞离职的员工工资，应由人事部门出具“辞离职员工工资结算单”，“结算单”内容至少应有：员工姓名、工号、所属单位（车间）、工资结算期的出勤起止日、工资计算方式（如：计件、计时）、工资总额（大小写），若结算期跨越两个会计月份的应分别填列各月份的工资所得额，“结算单”必须有人事部经办员和人事经理共同签名方为有效。会计员凭有效的“结算单”作会计事件处理并编制记帐凭证后转出纳员办理付款手续（见6.3条款）。6.8严格款项支付审批手续，一切涉及货币资金使用的费用项目，除需由各使用部门经理(主管)审核外，均需由公司总经理或董事会授权的责任人批准方可支付。注：应严格参照《采购与付款管理规范》和《借款和费用报销管理规范》中之相关制度执行。6.9严禁白条抵库，公款私付，凡属未经审批或手续不完整、票据有疑问的一律不准支付，否则作为出纳员挪用公款处理。6.10出纳员应坚持日清日结，逐笔登帐，并填制现金日结单送主办会计核对，逐日核对现金库存，月终由主办会计员负责实行现金盘点，并编制现金盘点表报送财务主管和总经理，做到帐款相符。6.11严格执行银行支票的管理，银行现金支票、银行转帐支票、汇款单据等银行空白票据应由主办会计人员保管，启用时由会计员填制并加盖印章后交出纳员办理。支票和财务专用印章必须分别掌管，严禁一人包办。6.12出纳员应按帐号分别设置银行存款日记帐，及时对银行存款业务发生类别逐笔逐日进行明细登帐，逐日填制银行存款日结单报送主办会计，及时与银行核对，发现不符应及时清查。每月终应向主办会计提供各帐号的银行对帐单进行核对并调节相符。7.0本制度经总经理批准后于2009年7月1日起实施。8.0本制度的解释权和修订权由公司财务部负责。9.0相关文件:无相关附件:无