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用友全面预算管理解决方案用友软件股份有限公司2011年5月集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例全面预算管理概述全面预算管理：是在合理分配人力、物力和财力的基础上，明确企业各部门、各层次以及个人所要达到的具体预期目标，对企业分配、生产、销售过程中的资源耗费和价值创造以及筹、投资等活动加以统筹规划，进而全面落实企业各项经营目标的一种管理方法。随着市场经济的不断发展，越来越多的企业成为跨区域、跨行业，集制造、流通、科研、贸易和资本运作为一体的集团公司。企业运营面临的风险及复杂程度日益增加，管理上也更具有复杂性。全面预算作为一种管理手段，可以有效地避免企业的短期行为、规避资源的不合理配置及资源浪费、更好地协调价值链、供应链、作业链之间的关系，还可以通过预算执行过程和结果的分析，对战略的实施起到保障和支持作用。所以，推行全面预算管理对提高企业管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。经营计划营销、利润、资本支出、产品研发、人力资源经营目标确定，预测与计划经营预算分配目标、制定预算，收入、成本、费用预算企业预算管理是对战略性活动和经营性活动进行计划、控制和分析战略计划竞争对手、产品、经营环境分析战略制定、目标分解、规划、修订全面预算管理和控制体系包含的内容预算管理基础要素理念和文化配套制度预算决策机构预算管理机构预算编制机构预算执行机构预算反馈机构预算组织体系预算编制业务预算资本预算财务预算预算执行与控制预算执行与反馈预算执行与反馈日常责任控制责任报告体系中期预测调整中期考评年终考评实施全面预算管理中遇到的常见问题1预算指标与企业战略脱节；把预算工作当成财务部门的事；编制周期长,准确性低；2将预算当作费用控制的工具；预算控制力度不够；不能灵活调整；3不能实时获取数据；准确性、可比性差；责权利不一致；全面预算管理是用友集团管控的重要组成部分决策支持风险内控管理报表管理业务报表财务报表税务报表管理报表查询分析合并报表上市报表商业智能预算管理企业预算体系预算编制预算执行监控预算分析预算调整绩效评估与预算考核集团财务总账动态会计平台动态会计平台资金管理现金管理应收管理应付管理存货核算固定资产资金计划资金调度资金结算资金监控票据管理存款管理贷款管理资金预测业务系统销售管理采购管理库存管理发运管理行业产品……UAP平台用户管理基础数据流程管理预警平台消息平台EAI平台二次开发第三方接口全面预算管理是构成集团财务管控的重要环节决策支持及绩效管理全面预算管理业务预算财务预算资本预算利润预算（基于权责发生制）资金预算（基于收付实现制）1、通过预算系统加强事前合理预测业务管理资产信息管理项目管理成本管理合同管理2、通过预算管理加强事中执行监控3、全面预算管理加强财务业务的有效衔接财务管理资金管理预算管理固定资产管理应收管理应付管理单据凭证明细账总账报表分析报告4、通过预算系统加强事后有效分析运营管控型企业集团的预算管理重点成员企业特征下属各子公司间业务关联度强协同效益好单一产业经营预算管理目标战略目标导向全程规划、控制集团内部资源配置预算需求一切经营活动资源全部纳入预算总部对下属预算控制下发统一样表按总部需求编控产品方案自上而下下发统一样表预算汇总预算上报批复预算控制、预警资金计划控制集权预算模式重点解决问题预算样表的下发，编制过程中的汇总、平衡，统一的控制及预算考核财务管控型企业集团的预算管理重点成员企业特征下属各子公司间业务关联度较低母子公司间关系松散总部为投资型主体预算管理目标基于业绩上的财务控制或几乎没有预算需求子公司编制自身的预算预算起点：资本报酬率审定资本预算产品方案对预算产品应用要求程度不高或子公司应用预算产品重点解决问题信息不对称，子公司是否实现预算目标、是否存在人为的利润操控集权预算模式战略控制型企业集团的预算管理重点成员企业特征下属各子公司间业务关联度较低协同效益差跨行业经营集团集团公司统一进行战略管理预算管理目标上述两种模式的优势整合关注战略目标导向和过程控制也关注预算结果预算需求子公司按总部预算大纲编制自上而下的编制上级审批才能生效预算的分析考核产品方案自上而下自下而上统一预算体系预算汇总预算分析考核重点解决问题预算体系建立、预算的编制汇总和审批、预算绩效评估融合预算模式集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例用友全面预算管理：企业预算管理体系的建立预算分析企业预算体系企业预算体系帮助企业实现战略目标企业资源分配确立预算体系和架构统一预算管理规则组织协同企业为了推行预算管理，需要建立专门的预算管理组织机构预算决策机构预算领导机构预算常设管理机构全面预算编制机构预算反馈专职机构业务预算编制机构预算执行机构预算反馈非专职机构预算管理委员会预算领导小组预算与控制经理预算管理员股东会财务管理部其他部门子公司财务总监董事会总经理预算组织分工董事会预算管理委员会预算管理部预算责任中心编制预算草案集团财务审议预算目标测算预算目标分解预算目标预算准备工作初步审核汇总平衡下达预算主管领导审议修改草案执行预算下达预算目标质询审议预算下达预算集团财务不同性质的预算责任主体集团组织机构母公司职能部门事业部分子公司职能部门预算责任主体投资中心费用中心利润中心利润中心费用/成本中心各种责任中心可以成为预算责任主体企业集团中的法人、非法人单位可以成为预算责任主体公司、部门、人员、项目等均可成为预算责任主体用友全面预算管理支持各种预算责任主体的应用按公司建立预算责任主体与核算及业务系统保持对应关系多种灵活的预算编制方式编制起点编制方法编制流程销售为核心利润为核心成本为核心现金流量EVA为核心已销定产预算导向预算起点预算依据管理重点销售收入销售预测销售利润率营销管理提高市场占有率企业价值最大化利润关键绩效指标-利润利润中心保证历任实现降低成本成本目标成本成本中心，产品处于市场成熟期，降低成本现金流量统筹安排现金流量量入为出收支平衡财务困难，实现收支平衡，摆脱财务危机保证企业为股东创造价值经济增加值（EVA）税后营业利润+调整（研发费、房地产折旧）强调并保证股东利益预算种类方法要点适用于固定成本费用预算的编制。固定预算固定成本费用的划分。固定预算适用于变动成本费用预算的编制。变动成本费用的划分，对于某些选择性固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制。增量预算适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标编制。合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量，但应详细说明增减变动原因。零基预算适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制。使用周期不宜过短，否则会增加工作量。定期预算适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制。合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量。滚动预算适用于定期预算以外的指标预算的编制。通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动预算工作。确定预算适用于预算期稳定的预算指标编制。合理使用此方法，可以减少预算编制工作量。概率适用于预算期变化大的预算指标的编制，也适合长期预算的编制。运用加权平均方法计算期望值。自上而下自下而上管理层决定预算结果管理层在制定预算前和子/分公司及各部门交流，但预算制定后不会征求部门意见修改特点各部门、分/子公司按照各自的业务其编制预算，汇总成总预算，报告到总公司总公司根据各预算汇报单位预计的净利润等财务回报，评估其预算是否合理，并分配预算额度预算编制需要较短预算编制成本较低数据来源较准确优点易于接受激发员工主人翁精神各子/分公司、部门对实际业务运行情况比较了解，预算比较准确不利于员工士气开发，和接受预算结果减少底层员工对企业决策和未来走向的影响力，将企业的决策权完全集中在领导层手中弱点各子/分公司、部门汇总预算可能和企业总体发展计划有出入预算所需要时间较长全面预算管理可以对集团企业预算管理提供全面支持财务类生产经营类投资类预算指标维度对创建预算管理模型的影响预算指标指标是根据企业外部或内部财务或业务报告的需求形成的用以衡量企业绩效的量度。预算维度对预算指标从不同角度进行更为细化的说明，例如客户维、时间维、组织维等。系统预置重要维度：预算主体维、时间维、币种维、业务方案维、版本维等。预算模型描述了一个对应的应用主题，预算模型确定了该应用主题中所涉及的指标、维度。一个模型集成了一个或多个相似经济业务含义的预算表。利用维度公式定义业务指标间的逻辑关系支持批量公式定义，大幅降低公式定义的工作量。按照指标维度的组合关系定义的公式，不随表样的变化而失效。先进多维的数据模型为预算应用带来重要价值创建应用模（指标+维度组合）建立预算指标（考核依据）建立预算维度（辅助描述）创建视图（预算表模板）定义维度公式预算编制分析年度预算体系可以重用单元格公式—维度公式：使公式设置不受预算表样变化的影响可基于应用模型—格式视图开展预算分析在预算编制、分析等功能处可基于指标+多个维度进行数据展示将周期、主体、币种、业务场景作为参数维可方便的进行数据展示、汇总、分解等处理多维数据模型的应用展示预算维度预算维度预算指标集团预算管理流程之可视化场景建立预算体系集团总部二级单位基层单位汇总上报结果上报结果下发预算体系总预算预算执行控制预算执行分析部署预算体系二级预算预算执行控制预算执行分析执行预算体系基层预算预算执行控制预算执行分析下发预算体系审批审批汇总上报预算指标上报预算指标建立多级组织结构的预算制度，将经营考核内容一致起来发挥成员企业的主观能动性，形成集团的共同奋斗目标掌握集团的预算执行结果，为修正预算，科学编制提供实际依据全面控制监督业务的执行，防范经营风险用友全面预算管理：预算编制预算分析企业预算体系预算编制预测、目标确立协调、沟通制订业务计划编制预算编制流程管理经营进度预算目标的确定和分解季度预算年度预算战略规划公司目标3-5年每年每季每月长期预算目标的分解预算目标是集团公司战略目标在本期内的行动目标预算目标的分解和落实，就是将预算目标具体化并寻找落实的有效载体预算体系的建立过程就是预算目标落实的过程几种典型的预算编制体系示例核算类型库存计划费用计划目标计划库存计划生产计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划生产计划库存计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划目标计划目标计划库存计划采购计划设备计划人员计划资金计划资产计划损益计划简单快捷的完成预算样表编制通过自动计算提高准确性及效率通过审核公式提高准确性为减轻对网络条件的过分依赖，系统提供了基于Excel的离线编制工具预算导航涵义：根据数据勾稽关系，编制、确认、审批预算编制表的的先后顺序。预算导航图，根据计算公式系统自动生成。系统不仅支持定期预算的编制，也支持滚动预算管理预算编制、预算上报、审批、批复快捷完成企业集团组织级次多，预算平衡需求要上报下达反复进行。NC系统支持全集团在同一平台完成预算的所有编制工作。监控预算全过程预算编制的周期长、涉及编制主体多，因此缩短编制周期、加强对预算编制的过程管理对集团企业非常重要！自动完成预算汇总追踪通过汇总追踪，查看明细数据，查询数据计算过程用友全面预算管理：预算执行监控预算分析企业预算体系预算执行监控对重要经营活动的控制和预警满足企业内控的要求预警机制通过预警机制，对企业未来事件预警，对各种异常、重要情况报警管理层预警平台业务层应收系统登陆提示预警类型定义资金存货固定资产预算……预警条件设置预警方式设置应收到期提示资金缺乏预警超储短期预警资产报废提示超预算报警电子邮件提示触发点提示局域网广域网应用无线应用预算控制经过批准并发布的预算，进入预算执行的流程。在预算执行中，预算不仅起到指导和协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对费用和资金的控制。支持多种控制方式应用控制或预警实现单项控制、组控制、累进控制、公式控制等支持在不同业务环节进行控制系统提供多种控制环节：费用申请单据审核、固定资产新增资产审批单审核、