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省级预算单位公务卡管理四川省财政厅国库处二○○七年十二月十二日目录一、公务卡的基本概念二、建立公务卡制度的重要意义三、建立公务卡制度的基本思路四、公务卡制度的主要内容及操作规定五、有关问题的说明六、公务卡实施准备工作目录一、公务卡的基本概念二、建立公务卡制度的重要意义三、建立公务卡制度的基本思路四、公务卡制度的主要内容及操作规定五、有关问题的说明六、公务卡实施准备工作一、公务卡的基本概念所谓公务卡，是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡（贷记卡），公务卡制度的直接作用是将传统现金支付结算改为用公务卡支付结算。公务卡既具有普通信用卡所具有的授信消费等共同属性，又具有财政财务管理的独特属性。一、公务卡的基本概念所谓共同属性，是指公务卡能够方便快捷地办理支付结算业务，属于银行卡范畴，是一种现代支付结算工具。所谓独特属性，即财政财务管理属性，是强调公务卡不是一般意义上的银行卡，而是指定用于公务消费的个人信用卡，将财政财务管理的有关规范与银行卡的结算方式相结合而形成的一种新型财政财务管理工具和手段。目录一、公务卡的基本概念二、建立公务卡制度的重要意义三、建立公务卡制度的基本思路四、公务卡制度的主要内容及操作规定五、有关问题的说明六、公务卡实施准备工作二、建立公务卡制度的重要意义公务卡作为一种现代化支付结算工具，不仅携带方便，使用便捷，而且透明度高，所有的支付行为都有据可查、有迹可寻，当前无论是从提高财政财务透明度、推进源头防治腐败工作，还是加强预算单位财务管理、推进全国银行卡产业发展等方面，建立公务卡制度都具有重要意义。二、建立公务卡制度的重要意义（一）有利于进一步提高财政财务管理透明度。国库集中支付制度改革取得重大进展和显著成效。但是，预算单位大量提取现金的现象却仍然存在。建立公务卡制度，利用银行卡“雁过留声”的特点，可以有效加强现金管理和财政预算执行监督，提高财政财务管理透明度。二、建立公务卡制度的重要意义（二）有利于从源头治理腐败和减少违法违规行为推行公务卡制度，从源头上堵住漏洞，是当前加强财政管理和防止腐败工作的重要举措。省纪委将公务卡消费制度列入了《四川省加强预防腐败工作试点方案》的试点项目，并提出了公务卡实施的明确要求。二、建立公务卡制度的重要意义（三）有利于提升单位财务管理水平。当前作为财务管理重要环节的现金支付和报销方式，制约了预算单位财务管理水平的有效提升。使用公务卡结算，既不需要财务人员从银行提取和保管现金，也不需要工作人员提前向单位借款，有效克服传统的现金支用方式存在的问题。二、建立公务卡制度的重要意义（四）有利于促进银行卡产业发展。近年来，我国银行卡产业快速发展，银行卡已成为使用最频繁的非现金支付工具，这为公务卡制度的推行创造了有利的环境。建立公务卡制度，必将进一步促进我国银行卡产业的快速发展。省政府办公厅在部署推进我省银行卡使用工作中，明确要求今年底要在省本级预算单位试点。目录一、公务卡的基本概念二、建立公务卡制度的重要意义三、建立公务卡制度的基本思路四、公务卡制度的主要内容及操作规定五、有关问题的说明六、公务卡实施准备工作三、建立公务卡制度的基本思路建立公务卡制度的基本思路，是坚持公共财政改革方向，以公务卡及电子转账支付系统为媒介，以国库单一账户体系为基础，以现代财政国库管理信息系统为支撑，规范财政支出管理，最大程度地减少单位现金支付结算，强化财政动态监控，健全现代财政国库管理制度。三、建立公务卡制度的基本思路基本思路包含了对公务卡目标取向、管理手段、制度基础、实施范围和监控要求五个方面的要求。首先，公务卡管理的目标，是要减少现金支付，提高财政财务管理透明度，进一步完善现代财政国库管理制度。三、建立公务卡制度的基本思路其次，管理的手段或者说工具，是消费支出具有“雁过留声”特点的银行卡及其与此相关的电子转账支付管理系统。第三，制度基础，是公务卡的消费支付及资金清算、信息传送等运作建立在国库单一账户制度的基础上，不能将资金提前转出国库单一账户体系。即财政资金在最终支付到收款人之前，必须保留在国库中，这也是财政国库管理制度改革的核心内容和根本要求三、建立公务卡制度的基本思路第四，实施范围，明确为预算单位日常公务支出，包括差旅费、会议费、招待费等日常公用支出和零星购买支出等。第五，监控要求，是强调必须满足财政动态监控需要，所有公务卡公务消费信息必须纳入财政动态监控系统管理。目录一、公务卡的基本概念二、建立公务卡制度的重要意义三、建立公务卡制度的基本思路四、公务卡制度的主要内容及操作规定五、有关问题的说明六、公务卡实施准备工作四、公务卡制度的主要内容及操作规定（一）公务卡的性质公务卡既可用于公务消费支出，也可用于个人支付结算，其本质是指定用于公务消费的个人信用卡，卡片和密码均由个人保管，法律责任主体应为公务卡持有人。公务卡主要用于公务支出的支付结算。公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手续，单位不承担私人消费行为引致的一切责任。在刷卡消费过程中，对商家解释建议使用信用卡概念，因为一般商家可能不知道公务卡的具体含义，以免引起误解。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（二）公务卡日常管理1．公务卡的办理对象省级预算单位工作人员遇单位工作人员调出、离职、退休等原因，应办理终止其公务消费及报销的相关手续，重新维护公务卡信息。长期聘用人员等确有公务消费，是否办理公务卡，由单位根据其财务管理规定决定。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（二）公务卡日常管理2．公务卡的办理方式公务卡由预算单位统一组织本单位工作人员向发卡行申办。公务卡申办成功后，经预算单位确认核实，由发卡行将持卡人姓名和卡号等信息统一录入公务卡支持系统管理。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（二）公务卡日常管理。3．公务卡基础信息的维护。预算单位在工作人员新增或调动、退休时，应及时组织办理公务卡的申领或停止使用等手续，并通知发卡行及时维护公务卡支持系统。现有工作人员涉及公务卡的相关信息变动时，应及时通知发卡行维护公务卡支持系统。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（二）公务卡日常管理。4．公务卡的卡种选择公务卡应当使用中国银联标准信用卡。具有中国银联标准而不是标识。试点阶段，公务卡原则上仅用于办理人民币支出结算业务。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（二）公务卡日常管理5．公务卡信用额度的设定公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。为满足工作需要，原则上每张公务卡的信用额度应不少于2万元。发卡行可根据持卡人资信情况调整其信用额度，并及时通知持卡人和持卡人所在单位财务部门。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（二）公务卡日常管理6．公务卡的密码保管及补办事宜公务卡的卡片和密码均由个人负责保管。公务卡遗失或损毁后的补办等事项由个人自行到发卡行申请办理，及时通知单位财务部门，并由单位通知发卡行维护公务卡支持系统。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（二）公务卡日常管理。7．公务卡对账。发卡行应按月向持卡人提供公务卡对账单，并按照与持卡人约定的方式，及时向持卡人提供公务卡账户资金变动情况和还款提示等重要信息。持卡人对公务消费交易发生疑义，可按发卡行的相关规定等提出交易查询。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（三）公务卡支付管理。1．公务卡消费的资金范围。预算单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等，原则上应当使用公务卡结算。预算单位原使用支票结算的有关支出是否改为公务卡结算，可由单位根据实际情况自行确定。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（三）公务卡支付管理。2．公务卡消费的凭证要求公务卡消费必须同时取得消费发票及相关刷卡凭证。对于差旅、会议、购买等公务支出，使用公务卡结算的，应在公务卡信用额度内，先通过公务卡结算，并须取得发票等财务报销凭证和有关银行卡消费凭证。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（三）公务卡支付管理。3．公务卡信用额度的管理。特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付需要时，持卡人可通过单位财务部门提前向发卡行申请临时增加信用额度，增加的额度数和使用期限等具体事项，按照发卡行有关规定执行。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（三）公务卡支付管理。4．公务卡的提现。持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提取现金。确有特殊需要，应当事前经过单位财务部门同意。未经批准提取现金发生的相关费用由持卡人承担。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（四）公务卡财务报销管理1．财务报销流程（1）持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照所在单位财务部门要求填写报销审批单，并附发票等报销凭证及公务卡刷卡凭证，按照单位规定的财务报销程序报请审批。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（四）公务卡财务报销管理1．财务报销流程（2）单位财务人员登陆公务卡支持系统，根据持卡人提供的持卡人姓名、交易日期、流水号和交易金额等信息，查询核对公务消费的真实性，审核确认后批准报销。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（四）公务卡财务报销管理1．财务报销流程（3）对于经批准后报销的公务卡消费支出，单位财务人员通过公务卡支持系统编制还款明细表。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（四）公务卡财务报销管理1．财务报销流程（4）签发财政授权支付指令，送交单位零余额账户开户行办理资金支付。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（四）公务卡财务报销管理1．财务报销流程（5）发卡行根据公务卡支持系统提供的“还款明细表”，于收到支付指令的当日，将资金分解到公务卡账户，并将还款结果反馈预算单位。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（四）公务卡财务报销管理2．还款时间要求预算单位原则上应在公务卡免息还款期内办妥还款手续，避免罚息。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（四）公务卡财务报销管理3．监控要求发卡行应当按财政部门要求，及时、全面、准确反馈公务卡明细消费信息。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（四）公务卡财务报销管理4．退货处理因退货等原因需要将已报销资金退回公务卡的，供应商将资金退回公务卡后，持卡人应及时将退款划入发卡行还款账户。并由单位财务部门通知发卡行及时将资金按原渠道退回预算单位零余额账户。对于退回到单位零余额账户的资金，预算单位应按照国库集中支付退票处理程序办理退款手续。持卡人退款的财务审核手续按所在单位内部财务制度规定执行。四、公务卡制度的主要内容及操作规定（四）公务卡财务报销管理5．特殊情况处理因公务卡挂失等特殊原因导致发卡行当日无法将资金划转到公务卡账户，发卡行应于第二个工作日上午与预算单位沟通核实并重新划款。3个工作日内仍无法完成划款的，须及时通知预算单位，并按照财政授权支付业务流程，向零余额账户办理资金退回手续。四、公务卡制度的主要内容及操作规定省级预算单位公务卡业务流程单位财务财政国库⑥授权支付信息及公务卡明细消费信息②透支消费持卡人发卡行①统一组织办卡商品或劳务提供者③携发票和刷卡凭证进行财务报销④查询、审核，并编制“还款明细表”，生成“还款汇总表”⑤从单位零余额账户开具财政授权支付指令④明细消费信息⑥从发卡行还款账户账户向公务卡支付资金公务卡支持系统目录一、公务卡的基本概念二、建立公务卡制度的重要意义三、建立公务卡制度的基本思路四、公务卡制度的主要内容及操作规定五、有关问题的说明六、公务卡实施准备工作五、有关问题的说明（一）发卡行的选择问题。预算单位在具有发卡资格，且与省级财政国库集中支付系统联网的银行业金融机构中，自行选择本单位公务卡发卡银行可以看出，发卡行不是由管理部门指定，也不要求与单位零余额账户开户行完全一致，而是由预算单位按上述条件自行选择。每家预算单位只能选择一家发卡银行为职工申办公务卡五、有关问题的说明（二）还款账户问题公务卡还款程序是由预算单位通过单位零余额帐户将资金汇总支付到发