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郧阳区2016年行政事业单位国有资产清查政策和制度讲解前言开展2016年行政事业单位国有资产清查工作，有利于夯实管理基础，进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理；有利于促进资产合理配置，为预算编制和审核提供可靠依据；有利于完善行政事业单位国有资产基础数据库，实现资产动态管理；有利于盘活存量资产，提高资产使用效益。意义目录目录资产清查政策依据和概念清查基准日和清查范围资产清查工作内容和流程资产清查报表指标解读资产清查工作相关要求资产清查政策依据和概念资产清查工作原则和目标资产损溢类型和证据材料资产清查政策依据和概念—政策依据政策依据《行政事业单位资产清查核实管理办法》《关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》资产清查政策依据和概念—概念资产清查是指各级政府及其财政部门、主管部门和行政事业单位，根据专项工作要求或者特定经济行为需要，按照规定的政策、工作程序和方法，对行政事业单位进行账务清理、财产清查，依法认定各项资产损溢和资金挂账，真实反映行政事业单位国有资产占有使用状况的工作。资产核实是指财政部门和主管部门根据国家资产清查核实政策和有关财务、会计制度，对行政事业单位资产清查工作中认定的资产盘盈、资产损失和资金挂账等进行认定批复，并对资产总额进行确认的工作。资产清查政策依据和概念—清查情形会计政策发生重大变更，涉及资产核算方法发生重要变化的根据国家专项工作要求或者本级政府及其财政部门实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的进行重大改革或者改制的遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的需要进行资产清查的情形目录目录资产清查政策依据和概念清查基准日和清查范围资产清查工作内容和流程资产清查报表指标解读资产清查工作相关要求资产清查工作原则和目标资产损溢类型和证据材料资产清查工作原则和目标资产清查工作原则和目标—工作原则统一政策分级实施统一方法统一步骤统一要求资产清查工作原则和目标—工作目标全面摸清家底完善管理制度完善监管系统实现两个结合工作目标目录目录资产清查政策依据和概念清查基准日和清查范围资产清查工作内容和流程资产清查报表指标解读资产清查工作相关要求资产清查工作原则和目标资产损溢类型和证据材料清查基准日和清查范围清查基准日和清查范围—清查基准日以2015年12月31日为清查基准日清查基准日和清查范围—清查范围清查基准日前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。执行民间非营利组织会计制度，并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。清查基准日和清查范围—清查范围行政单位附属的未脱钩企业实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位事业单位兴办、具有法人资格的企业不列入此次清查范围的单位123目录目录资产清查政策依据和概念清查基准日和清查范围资产清查工作内容和流程资产清查报表指标解读资产清查工作相关要求资产清查工作原则和目标资产损溢类型和证据材料资产清查工作内容和流程资产清查工作内容和流程—工作内容单位基本情况对单位户数、机构和人员状况等基本情况的全面清理。对各项资产进行全面的清理、核对和查实。对各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。财产清查账务清理完善制度资产清查工作内容和流程—工作流程填写资产清查明细表盘点实物等资产生成资产清查报表审核、汇总资产清查报表是否要委托会计师事务所进行审计审核清查报表汇总资产清查报表《行政事业单位应收票据清查明细表》《行政事业单位应收账款清查明细表》《行政事业单位预付账款清查明细表》《行政事业单位其他应收款清查明细表》《行政事业单位存货清查明细表》《行政事业单位应付票据清查明细表》《行政事业单位应付账款清查明细表》《行政事业单位预收账款清查明细表》《行政事业单位其他应付款清查明细表》《行政事业单位借入款项清查明细表》《行政事业单位固定资产损溢清查明细表》《行政事业单位无形资产损溢清查明细表》《行政事业单位资产负债清查表》《行政事业单位机构人员情况表》《行政事业单位资产盘盈、财产损失表》《行政事业单位固定资产情况表》《行政事业单位房屋构筑物情况表》《行政事业单位车辆情况表》《行政事业单位大型设备情况表》《行政事业单位无形资产情况表》《行政事业单位占有使用土地情况表》《行政事业单位在建工程情况表》《行政事业单位资产出租出借情况表》《事业单位对外投资情况表》《行政事业单位担保情况表》《行政单位附属后勤服务单位基本情况表》《行政单位未脱钩经济实体基本情况表》《行政事业单位国有资产产权待界定情况表》填制《行政事业单位固定（无形）资产盘点单》资产清查工作内容和流程—申报材料主管部门财政部门行政事业单位纸质材料•正式文件•资产清查汇总报表•资产清查工作报告•申报文件•资产清查报表•资产清查工作报告•专项审计报告•其他材料电子材料•所属单位资产卡片•固定（无形）资产盘点单•资产清查明细表•资产清查报表•资产清查汇总表•专项审计报告目录目录资产清查政策依据和概念清查基准日和清查范围资产清查工作内容和流程资产清查报表指标解读资产清查工作相关要求资产清查工作原则和目标资产损溢类型和证据材料资产清查报表指标解读资产清查报表指标解读—盘点单填报说明：•将财务入账日期为基准日前的固定资产和无形资产卡片录入该表；•该表内应剔除重复入账或录入不正确的资产卡片，信息不正确的卡片应予以修正；•存在产权有纠纷或产权不清晰的资产应在“产权是否清晰”中选择“否”；•盘盈资产可通过增行录入，但不可填写账面数，可暂估价填写清查数；•基准日后已按程序报批处置或投资的资产卡片，此次盘点仍应按无损益资产盘点。资产清查报表指标解读—清查明细表资产类明细表7张负债类明细表5张《行政事业单位应收票据清查明细表》《行政事业单位应收账款清查明细表》《行政事业单位预付账款清查明细表》《行政事业单位其他应收款清查明细表》《行政事业单位存货清查明细表》《行政事业单位应付票据清查明细表》《行政事业单位应付账款清查明细表》《行政事业单位预收账款清查明细表》《行政事业单位其他应付款清查明细表》《行政事业单位借入款项清查明细表》《行政事业单位固定资产损溢清查明细表》《行政事业单位无形资产损溢清查明细表》资产清查报表指标解读—清查明细表（资产类）填报说明•各科目都应明细填列，不得汇总填报•债务方单位（个人）名称应填写对方单位或个人全称•账面数不得填写负数，原会计科目因使用一个科目导致出现负数的，应重分类调整•清查数=账面数+清查变动数（增加-减少）•同一行次内在清查变动数中又填增加数又填减少数•损溢类型应按实际填写，若债务方单位为无或本单位，则基本可以认定为资金挂账资产清查报表指标解读—清查明细表（资产类）填报说明：•将财务入账日期为基准日前的存货录入该表；•可以将同类型的存货合并填列；•清查价值变动数同一行内不得同时填写增加数和减少数；•盘盈存货不可填写账面价值，应暂估填写清查价值变动数的增加数；•基准日后已按程序报批处置或投资的存货，此次盘点仍应按无损益的存货。填报说明•这两张表数据取自盘点单•表内只包含资产损溢、资金挂账的固定资产、无形资产•应重点审核损溢类型是否与实际相符资产清查报表指标解读—清查明细表（负债类）填报说明•各科目都应明细填列，不得汇总填报•债权方单位（个人）名称应填写对方单位或个人全称•账面数不得填写负数，原会计科目因使用一个科目导致出现负数的，应重分类调整•清查数=账面数+清查变动数（增加-减少）•同一行次内在清查变动数中又填增加数又填减少数•损溢类型应按实际填写，若该笔应付款已无需支付，则基本可以认定为资金挂账资产清查报表指标解读—清查明细表（负债类）填报说明：•将财务入账日期为基准日前的借款明细录入该表；•款项性质分为：①短期借款②长期借款；•基准日后已归还的借款，此次盘点仍应按无损益借款录入。资产清查报表指标解读—清查报表行政单位填15张事业单位填14张《行政事业单位资产负债清查表》《行政事业单位机构人员情况表》《行政事业单位资产盘盈、财产损失表》《行政事业单位固定资产情况表》《行政事业单位房屋构筑物情况表》《行政事业单位车辆情况表》《行政事业单位大型设备情况表》《行政事业单位无形资产情况表》《行政事业单位占有使用土地情况表》《行政事业单位在建工程情况表》《行政事业单位资产出租出借情况表》《事业单位对外投资情况表》《行政事业单位担保情况表》《行政单位附属后勤服务单位基本情况表》《行政单位未脱钩经济实体基本情况表》《行政事业单位国有资产产权待界定情况表》资产清查报表指标解读—清查报表填报说明•该表部分数据取自盘点单、清查明细表及清查报表（如对外投资、在建工程等），还有部分数据需手工填写（如库存现金、银行存款、应缴税费等）•待处置资产损溢科目数据应调整还原到原转入的科目中•净资产账面数=资产账面数-负债账面数•净资产清查数=资产清查数-负债清查数+资产清查待处理•此表增加数和减少数应等于资产损溢和资金挂账数资产清查报表指标解读—清查报表填报说明：•本表反映单位基准日机构设置和人员编制及实有情况；•参照决算表中的《机构人员情况表》填列。资产清查报表指标解读—清查报表填报说明该表数据取自盘点单、清查明细表和部分清查报表（如对外投资等），无需手工填写若发现该表某科目损溢原因有误，应返回到该科目相应明细表进行修改资产负债类损溢额原则上应无数据资金挂账金额=资产部类资金挂账金额+负债部类资金挂账金额资产清查报表指标解读—清查报表填报说明该表数据取自盘点单，无需手工填写若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改，若属于资产卡片数据错误，则应先修改资产卡片数据，再重新提取数据。资产清查报表指标解读—清查报表填报说明该表主要统计房屋情况，数据取自盘点单有房产证，且权利人为本单位的在“是否确权”中填写“是”，否则填“否”该表数据应与固定资产情况表中的房屋数据相一致资产清查报表指标解读—清查报表填报说明：•该表主要统计机动车辆，取自盘点单，部分数据需手工填列（如已行驶里程等）；•原则上应填写权属证书（除无牌无证外），若持证人非本单位，则产权是否清晰项为“否”。资产清查报表指标解读—清查报表填报说明该表主要统计大型仪器设备，不得包含因批量金额超过标准但不属于大型设备的资产（如图书、家具等）该表数据取自盘点单，无需手工填列资产清查报表指标解读—清查报表填报说明：•该表主要统计无形资产，数据取自盘点单，无需手工录入；•若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改，若属于资产卡片数据错误，则应先修改资产卡片数据，再重新提取数据。填报说明该表主要统计土地情况，数据取自盘点单土地权属证书、地籍图或土地批复文件上权利人为本单位的，在“是否确权”中填写“是”，否则填“否”土地原则上应作为无形资产入账资产清查报表指标解读—清查报表填报说明：•该表主要统计在建工程情况，需手工增行填写；•在建工程若已完工并投入使用的，则在“是否已投入使用”中选择“是”，并填写投入使用日期，同时在”未转固原因“中填写原因。资产清查报表指标解读—清查报表填报说明：•该表主要统计出租出借情况，可从盘点单提取，部分字段需手工录入；•承租借方、出租借期限为必填项；•出租（借）事项已按程序报批，则在”审批情况“和”批准文号“为必填。资产清查报表指标解读—清查报表填报说明该表由事业单位填写，主要统计基准日的对外投资情况，应明细填列投资性质分为短期投资、长期债权投资和长期股权投资若为长期股权投资，则被投资单位基本情况为必填对外投资事项已按程序报批，则在”审批情况“和”批准文号“为必填。资产清查报表指标解读—清查报表填报说明：•该表主要统计担保情况，各单位如实填报；•担保方式按一般保证、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金选择填列。