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资金管理系统会计分录及计息规则一、在资金管理系统中产生账务的交易：（一）保证金存款业务：指在办理承兑汇票、担保、保函等业务时，按规定要求企业单位存入的保证性质的专用款项，资金管理系统为活期保证金。在保证金总户下开立保证金分户，同时通过结算账户转入保证金分户。1.保证金开分户：借：201101吸收存款－结算存款贷：2002保证金存款2.保证金销分户借：2002保证金存款64110101利息支出贷：201101吸收存款－结算存款（二）定期存款业务：是财务公司与成员单位约定存款期限、利率，在存款到期支取时，按存入日中国人民银行挂牌相应存期利率计付利息，一次结清本息的存款方式。定期存款起存金额为一万元，定期存款须一次性存入。客户若临时需要资金可办理全部提前支取或部分提前支取。1.定期开户（1）结算存款转定期存款：借：201101吸收存款－结算存款贷：201102吸收存款－定期存款（2）银行存款方式办理定期存款：借：1011存放同业款项贷：201102吸收存款－定期存款2.定期部提：借：201102吸收存款-定期存款22310203应付利息贷：201101吸收存款-结算存款3.定期销户借：201102吸收存款-定期存款22310203应付利息贷：201101吸收存款-结算存款4.定期自动转存定期存款正常到期时，若客户选择定期存款自动转存。（1）本金利息全转，会计分录：借：22310203应付利息贷：201102吸收存款－定期存款（2）只转本金利息转结算账户，会计分录：借：22310203应付利息贷：201101吸收存款-结算账户5.定期计提应付利息借：64110102利息支出贷：22310203应付利息（三）通知存款业务：通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时须提前一天或七天通知财务公司取款的金额，在约定的支取日按支取日挂牌公告的通知利率办理支取手续。人民币通知存款金额起点及留存金额不得低于50万元，每次支取金额不得低于10万元，有一天和七天两种期限；外币只有七天通知一种期限。1.通知开户：结算存款转通知存款：借：201101吸收存款－结算存款贷：201103吸收存款-通知存款银行存款办理通知存款：借：1011存放同业款项贷：201103吸收存款-通知存款2.通知支取：借：201103吸收存款-通知存款借：2231应付利息贷：201101吸收存款-结算存款3.通知存款的计提与补提同定期。（四）委托存款业务：委托存款是相对于委托贷款和委托投资而言，当发生一笔委托贷款或委托投资业务时，结算部门为委托方开立一个委托存款账户，将委托方用于发放贷款或投资的资金存入到委托存款户，即为委托存款。1.委存开户：借：201101吸收存款－结算存款贷：231401委托存款2.委存销户同活期。（五）自营贷款业务：贷款即指财务公司对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。对贷款的管理包资括：放款、贷款展期、贷款逾期以及还款等。1.自营贷款账户开立/自营贷款发放：借：1303自营贷款贷：201101吸收存款－结算存款2.自营贷款还款（含自动还款）(1)应计贷款还款，会计分录：借：201101吸收存款-结算存款贷：1303自营贷款（正常或逾期科目）贷：1132应收利息或同时，借：1132应收利息（补提部分）贷：601101利息收入（补提部分）(2)非应计贷款还款，会计分录：借：201101吸收存款-结算存款1132应收利息（表外转回应计利息）9000表外利息（补提上次至本次计提金额）贷：1303自营贷款（正常或逾期科目）9000表外利息（表外转回应计利息）601101利息收入（表外转回应计利息）1132应收利息（还息部分）3.自营贷款逾期：短期贷款：借：130304逾期贷款贷：130301短期贷款中期贷款：借：130304逾期贷款贷：130302中期贷款长期贷款：借：130304逾期贷款贷：130303长期贷款4.贷款本金核销：（1）追索类借：1304备抵科目(核销与收回贷款用)9001表外核销本金贷：130304逾期贷款（2）结案类借：1304备抵科目(核销与收回贷款用)贷：130304逾期贷款5.贷款利息核销：（1）追索类借：9002表外核销利息贷：9000表外利息或贷：1132应收利息601101利息收入（红字）（2）结案类贷：9000表外利息或贷：1132应收利息601101利息收入（红字）6.贷款本金核销收回：借：201101吸收存款-结算存款130304逾期贷款（表外转回）贷：130304逾期贷款1304备抵科目(核销与收回贷款用)9001表外核销本金7.贷款利息核销收回：借：1132应收利息（表外转回）201101吸收存款-结算存款贷：601101利息收入（表外转回）9002表外核销利息1132应收利息8.自营贷款特殊处理（发放）借：1514成员单位借款贷：2241020111应付账款-变更贷款主体专用9.自营贷款特殊处理（收回）借：2241020111应付账款-变更贷款主体专用（特殊发放）122199应收账款-贷款转资本贷：1514成员单位借款10.本金或利息逾期超过90天转非应计：借：9000表外利息贷：601101利息收入（红字）贷：1132应收利息11.贷款计提：借：1132应收利息贷：601101利息收入12.法人透支放款、还本付息会计分录同短期贷款（六）委托贷款业务：委托贷款是成员单位作为委托人提供资金,由贷款人根据委托人确定的贷款对象、用途、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。受托人只收取手续费,不承担贷款风险。1.委托贷款账户开立/委托贷款发放借：132101委托贷款贷：201101吸收存款－结算存款2.委托贷款还款（含自动还款）（1）不代缴税：借：201101吸收存款－结算存款（借款方）贷：132101委托贷款贷：2231应付利息－应付委贷利息借：132101委托存款贷：201101吸收存款－结算存款（委托方）借：2231应付利息－应付委贷利息贷：201101吸收存款－结算存款（委托方）（2）代缴税：借：201101吸收存款－结算存款（借款方）贷：132101委托贷款贷：2231应付利息－应付委贷利息借：委托存款贷：201101吸收存款－结算存款（委托方）借：2231应付利息－应付委贷利息贷：201101吸收存款－结算存款（委托方）同时，营业税是利息的5%借：2231应付利息－应付委贷利息贷：222103应交营业税（3）委托贷款转逾期科目不变：借款方：借：132101逾期贷款贷：132101委托贷款3.委托贷款核销借：231401委托存款贷：132101逾期贷款（七）票据业务：票据业务主要处理：银行承兑汇票和商业承兑汇票的贴现、到期托收、商业汇票承付等功能。1.票据贴现/贴现账户开立（1）商业承兑汇票贴现：借：130102商业承兑汇票贷：201101吸收存款－结算存款60110202商票贴现利息收入（2）银行承兑汇票贴现：借：130101银行承兑汇票贷：201101吸收存款－结算存款60110201银票贴现利息收入2.票据托收（1）商业承兑汇票托收：a)已贴现的商业承兑汇票处理如下：借：201101吸收存款-结算存款或借：1011存放同业款项（其它企业付款）贷：130102商业承兑汇票b)未贴现的商业承兑汇票处理如下：借：201101吸收存款-结算存款（付款方）或借：1011存放同业款项（其它企业付款）贷：201101吸收存款-结算存款（收款方）（2）银行承兑汇票托收：如为已贴现银行承兑汇票：借：1011存放同业款项贷：130101银行承兑汇票如为未贴现银行承兑汇票：借：1011存放同业款项贷：201101吸收存款-结算存款（收款方）3.商业承兑汇票承付商业承兑汇票到期付款：（1）如果该商票的托收人、付款人在同一机构已贴现的商业承兑汇票处理如下：借：201101吸收存款-结算存款贷：130102商业承兑汇票未贴现的商业承兑汇票处理如下：借：201101吸收存款-结算存款贷：201101吸收存款-结算存款（2）如果该商票的托收人为非财务公司账户借：201101吸收存款-结算存款贷：1011存放同业款项（八）资金汇划：指成员单位账户之间以及成员单位与财务公司内部账户之间的收付款、资金管理等业务。1.转账业务借：201101吸收存款－结算存款贷：201101吸收存款－结算存款2.银行付款：借：201101吸收存款－结算存款贷：1011存放同业款项3.银行收款：借：1011存放同业款项贷：201101吸收存款－结算存款4.资金回拨（含批量）借：201101吸收存款－结算存款贷：1011存放同业款项5.特殊转账：（举例）（1）保证金存入：借：201101吸收存款－结算存款贷：2002保证金存款（2）委托存款转出借：231401委托存款贷：201101吸收存款－结算存款（3）收取费用：借：201101吸收存款－结算存款贷：6021手续费收入（4）收取罚息：借：201101吸收存款－结算存款贷：6011利息收入（5）客户间转账：借：201101吸收存款－结算存款贷：201101吸收存款－结算存款6.自身银行付款：借：3003资金往来贷：1011存放同业款项7.自身银行收款：借：1011存放同业款项贷：3003资金往来8.资金调拨：借：1011存放同业款项（调入）贷：1011存放同业款项（调出）9.内部代理汇款申请：（1）财务公司端财务公司：借：201101吸收存款－结算存款（汇出成员单位）贷：201101吸收存款－结算存款（结算中心账户）结算中心：借：1002银行存款贷：224201成员单位活期存款（2）结算中心端财务公司：借：201101吸收存款－结算存款（结算中心账户）贷：201101吸收存款－结算存款（汇出成员单位）结算中心：借：224201成员单位活期存款贷：1002银行存款10.指定归集：借：1011存放同业款项贷：201101吸收存款－结算存款（九）其它交易1.单户结息借：6411利息支出贷：201101吸收存款－结算存款2.冲账补账，同特殊转账交易，但可对账户记红字。3.收费通知：借：201101吸收存款－结算存款贷：6021手续费收入4.结息入账，同单户结息交易。5.利息补提或反提：定期或通知等存款支取时，系统对比支取账户实际支取利息与计提应付利息的差，若多提进行冲提，若少提进行补提。补提，会计分录：借：6411利息支出贷：2231应付利息冲提，会计分录：借：6411利息支出（红字）贷：2231应付利息（红字）二、资金系统中的计息规则（一）概念计息，即计算利息，指对贷款和各种存款账户计算利息。计息分为自动计息和手动触发计息，自动计息即为在固定的结息日，（例如每季21日）计算活期存款、协定利息，或定期存款、贷款到期计息，手动触发计息即为活期存款账户销户、单户结息、定期存款支取、通知存款支取等。在自动计息或手动触发计息的功能下，可以进行批量账户的计息及个别账户的计息。（二）业务规则1、积数计息法：按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方法。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。计息公式为：利息＝累计计息积数*日利率累计计息积数＝每日余额合计数日利率=年利率/360（360为年率基数，以下如无说明均按360计算）对于天数取用有两种方法：1）按实际天数计息：如一年有365天，积数就按照365天计算；2）每月按30天计算：一年按360天计算，2月份如存满整月也按照30天计算；2、计息头尾标志：1）算头不算尾：存款存入日期开始计算，结息日当天不计算，目前普遍采用这种方式。如3月1日存款1,000.00元，到3月21日结息时，积数为1,000.00*20=20,000.00元，实际存款天数为3月1日至3月20日，共计20天。3、计息间隔：根据具体业务要求定制。4、计息日：根据具体业务要求定制：5、起息日：利息计算的开始日期。6、倒起息：指由于某种原因，利率的实际生效日需要提前到系统当前日期之前，需要按照实际生效日作为起息日。1）如存款日为3月20日，实际起息日应为3月18日，