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资产负债表的填例说明资产负债表的各项目，都列有“年初数”和“期末数”两栏。该表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。资产负债表各项目的填制，主要依据相应的各个总账及有关的明细分类账户的期末余额填列。但资产负债表中有的项目的名称与账户的名称不完全一致，或虽然名称一致，但反映的内容却存在差异。所以资产负债表部分项目需要通过分析、计算、整理后才能填列。现将各项目的填列方法说明如下：1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、国际信用证存款和在途资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计填列。2．“短期投资”、“应收账款”、“坏账准备”、“应收出口退税”、“应收补贴款”、“其他应收款”、“在建工程”、“无形资产”、“递延资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“应收账款”、“其他应付款”、“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“住房周转金”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”项目，应分别根据相应的会计账户的期末余额填列。3．“应收票据”项目，应根据“应收票据”账户的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。4．“预付账款”项目，应根据“预付账款”账户的期末余额填列。如“预付账款”账户所属有关明细账户有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”账户所属明细账户有借方余额的，也应包括在本项目内。5．“存货”项目，包括在途商品、库存商品、加工商品、出租商品、分期收款发出商品以及材料物资、包装物、低值易耗品等，不包括企业受托代销的商品和特准储备物资。本项目应根据“商品采购”、“库存商品”、“商品进销差价”、“商品削价准备”、“加工商品”、“出租商品”、“分期收款发出商品”、“材料物资”、“包装物”、“低值易耗品”等账户的期末借贷方余额相抵后的差额填列。6．“待转其他业务支出”项目，应根据“其他业务支出”账户的期末余额填列。7．“待摊费用”项目，应根据“待摊费用”账户的期末余额填列。“预提费用”账户期末如有借方余额，也在本项目内反映。8．“待处理流动资产净损失”项目，应根据“待处理财产损溢”账户所属“待处理流动资产损溢”明细账户的期末余额填列。9．“一年内到期的长期债券投资”项目，反映企业长期投资中将于一年内到期的债券。本项目应根据“长期投资”账户所属有关明细账户的期末余额分析填列。10．“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目以外的其他流动资产的实际成本。本项目应根据有关账户的期末余额填列。11．“长期投资”项目，本项目应根据“长期投资”账户的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。一年内到期的债券，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。12．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，这两个项目应根据“固定资产”账户和“累计折旧”账户的期末余额填列。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内，融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。13．“固定资产清理”项目，应根据“固定资产清理”账户的期末借方余额填列，如为贷方余额应以“-”号填列。14．“其他长期资产”项目，反映企业除以上资产以外的其他长期资产，如特准储备物资等。本项目应根据有关账户的期末余额填列。15．“递延税款借项”项目，应根据“递延税款”账户借方发生额填列；“递延税款贷项”应根据“递延税款”账户“贷方发生额”填列。16．“预收账款”项目，应根据“预收账款”账户的期末余额填列。如“预收账款”账户所属有关明细账户有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；如“应收账款”账户所属明细账户有贷方余额的，也应包括在本项目内。17．“应付工资”项目，应根据“应付工资”账户期末贷方余额填列。“应付工资”账户期末如为借方余额，本项目应以“-”号填列。18．“应付福利费”项目，应根据“应付福利费”账户的期末贷方余额填列，如为借方余额，应以“-”号填列。19．“未交税金”项目，应根据“应交税金”账户的期末余额填列。20．“未付利润”项目，应根据“应付利润”账户的期末余额填列。21．“其他未交款”项目，应根据“其他应交款”账户的期末余额填列。22．“预提费用”项目，应根据“预提费用”账户的期末余额填列。如“预提费用”账户有借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。23．“一年内到期的长期负债”项目，反映企业将于一年内到期的长期负债。本项目应根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等长期负债账户有关明细账户的期末余额分析填列。24．“其他流动负债”项目，反映企业除以上流动负债项目以外的其他流动负债。本项目应根据有关账户的期末余额填列。25．“其他长期负债”项目，反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填制。26．“公益金”项目，应根据“盈余公积”账户中的“公益金”明细账户的期末余额填列。27．“未分配利润”项目，应根据“本年利润”和“利润分配”账户的期末余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号反映。资产负债表编制单位：年月日单位：元资产期初数期末数负债及所有者权益期初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收帐款预收帐款减：坏账准备应付工资应收帐款净额应付福利费其他应收款应付股利（利润）预付帐款应交税金应收补贴款其他应交款存货其他应付款待转其他业务支出预提费用待摊费用预计负债待处理流动资产净损失一年内到期的长期负债一年内到期的长期债权投资其他流动负债其他流动资产流动负债合计流动资产合计长期负债：长期投资：长期借款长期股权投资应付债券长期债权投资长期应付款合并价差专项应付款长期投资合计其他长期负债固定资产：其中：特种储备资金固定资产原价长期负债合计减：累计折旧递延税款：固定资产净值递延税款贷项减：固定资产减值准备负债合计固定资产净额少数股东权益工程物资所有者权益（或股东权益）在建工程实收资本（或股本）固定资产清理资本公积待处理固定资产净损失盈余公积固定资产合计其中：法定盈余公积无形资产及递延资产公益金无形资产补充流动资本递延资产未确认的投资损失无形资产及递延资产合计未分配利润专项工程：（施工行业）外币报表折算差额专项工程所有者权益合计递延税项：递延税项借款资产总计负债及所有者权益总计单位负债人：财务负责人：制表人：利润表的填例说明我国利润表主体部分的各项目都列有“上期金额”和“本期金额”两个栏目。“上期金额”栏内各项数字，应根据上年度利润表“本年金额”栏内所列数字填列。如果上年度利润表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年度利润表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年金额”栏内。利润表中“本年金额”栏内各项数字一般应当反映以下内容：1、营业收入项目反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额，本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。2、营业成本项目反映企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额，本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。3、营业税金及附加项目反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等，本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。4、销售费用项目反映企业在销售商品过程中发生的包装费广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬业务费等经营费用，本项目应根据销售费用科目的发生额分析填列。5、管理费用项目反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用，本项目应根据“管理费用”的发生额分析填列。6、财务费用项目反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。7、资产减值损失项目反映企业各项资产发生的减值损失，本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。8、公允价值变动收益项目反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列，如为净损失本项目以负号填列。9、投资收益项目反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列，如为投资损失本项目以负号填列。10、营业利润项目反映企业实现的营业利润，如为亏损本项目以负号填列。11、营业外收入项目反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，本项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。12、营业外支出项目反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，本项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。13、利润总额项目反映企业实现的利润，如为亏损本项目以负号填列。14、所得税费用项目反映企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用，本项目应根据“所得税费用”科目的发生额分析填列。15、净利润项目反映企业实现的净利润，如为亏损本项目以负号填列。利润表编制单位：年月日单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益作业：东方机械厂2002年12月份的经济业务如下：（1）12月2日，购入原材料400000元，进项税额68000元，材料已入库，款从银行如数付清。借：原材料400000应交税费-增值税-进项税68000贷：银行存款468000（2）12月2日，生产领用材料300000元。借：生产成本300000贷：原材料300000（3）12月3日，收回上期应收销货款117000元，款已收存银行。借：银行存款117000贷：应收账款117000（4）12月4日，销售产品600000元，销项税102000元，款已收存银行。借：银行存款702000贷：主营业务收入600000应交税费-增值税-销项税102000（5）12月5日，以银行存款开支办公费用20000元。借：管理费用-办公费20000贷：银行存款20000（6）12月5日，以银行存款支付上期所欠购货款，货款70200元。借：应付账款70200贷：银行存款70200（7）12月8日，销售产品400000元，销项税68000元，价税款按合同开出商业承兑汇票结算。借：应收票据468000贷：主营业务收入400000应交税费-增值税-销项锐68000（8）12月10日，以银行存款100000元及固定资产一台对外投资。其中该固定资产的原值100000元，已提折旧旧20000元，双方协议价为80000元。借：长期股权投资180000累计折旧20000贷：银行存款100000固定资产100000（9）12月10日，以银行存款支付职工工资60000元。借：应付职工薪酬-工资60000贷：银行存款60000（10）12月10日，经营资金不足，向银行借入长期借款300000元，款收存银行。借：银行存款300000贷：长期借款300000（11）12月10日，计提固定资产折旧100000元，其中生产用固定资产折旧80000元，非生产用固定资产折旧20000元。借：制造费用80000管理费用20000贷：累计折旧100000（12）12月15日，分得投资利润10000元，该利润为被投资企业接受投资后实现的净利润，款已收存银行。企业用成本法核算，所获利润均按规定作为投资收益。借：银行存款10000贷：投资收益10