集团资金集中管理

集团资金交流凝聚产生力量，流动创造价值用友软件股份有限公司2012年07月企业问题资金信息不对等账户众多，管理不便整体资金状况难以实时掌握资金的流向、流量难以掌握缺乏有效的风险控制手段分子公司坐大盲目投资扩张资源调配不合理大量资金闲置资金使用效率低下资源配置缺乏合理性内部往来造成头寸堆积财务费用居高不下存贷双高，缺乏有效的调配手段内部往来产生高额手续费支出缺少有效的票据调剂体系，造成高额贴息支出银企关系不对等成员单位融资能力不足，限制了企业的大规模发展集团资金资源的整体优势没有充分发挥企业集团资金分散管理面临的问题资金管理的趋势“银行开发创新的金融工具，软件商提供ＩＴ解决方案，双方合力为企业提供高附加值的服务，这种优势互补、三方共赢的模式是发达国家资金管理行业的成熟经验，也是中国企业资金管理未来发展的大趋势。”——国资委研究中心宏观经济战略规划部部长程伟资金咨询业界模式分类“资金管理模式在工业发达国家已经发展得相当先进，目前资金管理模式主要包括：统收统支模式、拨付备用金模式、内部银行模式、结算中心模式、财务公司模式和收支两条线模式等，不同管理模式应配合不同管理手段，才能达到预期效果，若选择了不适合自己企业的资金管理模式，将给企业的发展带来障碍。”摘自《企业司库》杂志国资委模式分类1、内部结算中心模式：对于经营业务单一、管理层级少的出资企业；2、现金池模式：对于经营业务单一、业务量较大、管理层级多、业务经营区域广的出资企业；3、集团财务公司模式：对于大型、特大型的处于成熟期的出资企业；4、多种模式相结合：对于行业跨度大、管理层级多、下属产业集团外部监督要求高、独立性相对较强的特大型出资企业；摘自《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》软件商模式分类集团资金管理模式监控型共享型集中型高度分权，看得见；通过银企直联实现对成员企业的银行账户实施监控；总部可以主动、实时了解集团资金总体情况总部监督成员企业的总账及报表的数据及时性和准确性；适度集权，用得着；通过银企直联实现对成员企业的银行账户实施监控；借助银行现金池产品在集团内部实现资金调剂，充分利用集团闲散资金头寸；集团不集中结算，银行账户的所有权、审批权、收益权不变；高度集权，管得住；通过银企直联和现金池产品统一调度集团的头寸；建立收支两条线或名义账户（代理账户）模式加强对资金的计划管理；；通过零余额或定额管理加强对资金支付的计划控制、审批流程管理。资金管理组织现金池模式示意图C公司A公司B公司内部资金组织往来账户C往来账户B往来账户A总公司帐户收入账户C支出账户C收入账户A支出账户A收入账户B支出账户B现金池账户体系商业银行下属公司C公司A公司B公司客户供应商收款收款银行自动零余额归集实时到账通知到账通知付款付款支付指令网上支付指令银行自动根据付款指令下拨财政部财工字[1997]346号《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》财企[2001]325号《关于印发〈企业国有资本与财务管理暂行办法〉的通知》2009年4月9日发布的《关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见》税务总局财税字[2000]7号《关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》2007年3月《中华人民共和国所得税法》2007年国务院令512号《中华人民共和国企业所得税实施条例》政策依据国资委李荣融主任在2008年度中央企业财务工作会议上的讲话中粤国资预算[2009]96号《关于设立财务结算中心强化财务资金管理的通知》2010年4月上海市国资委印发了《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》1、《商业银行法》规定：各种企事业单位不得经营存贷款等金融业务。2、《贷款通则》第六十一条规定：企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。3、1996年《最高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款应如何处理问题的批复》也明确规定：企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。4、证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，禁止国内上市公司向控股股东及其他关联方通过委托贷款方式提供资金。5、1998年8月颁发的《国务院办公厅转发中国人民银行整顿乱集资乱批设金融机构和乱办金融业务实施方案的通知》，该通知要求：“有关部门和企事业单位不得以行政隶属关系强行要求企业通过本系统财务结算中心办理存款、贷款、结算等金融业务，已经办理的必须清理。各商业银行不得与其他部门和企事业单位联办财务结算中心”。相关法规(一)6、2000年10月国家经贸委下达的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》中规定“实行母子公司体制的大型企业和企业集团，应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监督和控制，建立健全统一的资金管理体制，充分发挥企业内部结算中心的功呢，对内部各单位实行统一结算”。7、《上市公司治理准则》及中国证监会有关上市公司运作的规范性文件规定,上市公司与控股股东的五分开是指上市公司与大股东应实行人员、资产、财务、机构、业务分开,各自独立核算,独立承担责任和风险。8、1997年10月财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》：“企业要根据资金性质、额度大小等情况建立必要的调剂内部控制制度、确保资金安全。有条件的企业要逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动”。9、税务总局规定对于企业之间的拆借资金收取收得税，拆入资金的企业也可以不超出银行同期存款利率的利息抵扣应税收入。相关法规(二)资金规划业务流程信息系统控制制度岗位权限合作银行资金管理规划筹备规划筹备组织架构管理模式监控管理计划管理票据管理信贷管理结算管理循环优化逐级改进资金模块银企直联适配器多组织定义多模式定义多流程定义多计划定义多银行定义多样性管理安全认证平台（CA认证）系统管理审批流管理二次开发平台权限管理接口平台UAP平台预警平台保有量分析融资分析结算分析投资分析资金状况财务分析资金管理系统资金监控管理职能领导查询账户管理资金计划资金预测综合授信筹资职能信贷管理信用证担保管理票据管理资金结算服务职能资金对账内部网银资金调拨重凭管理投资管理其他职能回单管理外币管理信用管理风险管理资金分析三算合一资金预算管理层结算单位资金结算业务资金结算业务层资金财务核算层资金管理分析层下发及填报预算计划汇总审批预算计划资金执行预算生成资金调度计划应收管理、应付管理、报账中心（外部和内部结算单据）资金管理中心账户管理收款付款资金管理资金调度管理内部转账业务管理信贷业务结算管理网银适配器资金集中管理平台数据签名与认证安全（CFCA或德安）财务会计平台结算中心、结算单位——总账凭证资金执行计划与实际分析内外部结算成本分析资金流量与存量监控风险分析内外部融资成本分析业务蓝图说明：1、业务流程方面，预算、资金业务结算、财务核算三算合一，外加资金报告分析；2、银行适配方面，对公（企业委托付款）和对私（个人报销）银行适配器分别应用。银行系统安全平台银行前置机银行主机数据签名与认证安全（CFCA或德安）28家金融机构定义资金预算表样审批流程银企直联技术架构银行接入设备银行接入设备网银适配器NC系统网上银行资金结算报销管理企业集团内部Xx银行系统Xx银行系统企业集团内部系统银行系统直联银行用友银企直联适配器支持28家金融机构，30套系统接口用友直联产品安全机制银行接入设备网银适配器集团内部银行系统NC系统的安全控制，包括：CA认证、动态密码、数据签名；NC到UFBANK适配器的加密传输；UFBANK适配器到银行前置机的加密传输；银行系统自身的安全控制；（物理层面、系统层面）NC系统NC用户4321账户体系收款业务付款业务资金计划资金收支计划资金调度计划资金计划设定导入预算样表实时更新执行情况审批资金计划表填报资金计划表资金计划类型定义新增、下发资金计划表资金计划周期设置预算样表审批预算样表编制生成资金下拨单审批资金下拨单支付资金下拨单委托付款书委托收款书付款登记单收款登记单预算对应关系设置结算单位定义资金计划执行表动态控制收付款资金计划分析表信贷集中管理综合授信管理信贷流程管理外部融资内部融资银行综合授信协议银行综合授信额度监控信用等级标准确定信用等级表格样表信用等级表格编制信用等级表格计分内部授信额度制定内部授信额度调整内部授信额度监控综合授信参数设置授信额度综合查询银行借款申请审批银行借款合同信息银行借款合同计息委托贷款申请审批委托贷款合同信息委托贷款合同计息担保物权管理对外担保管理信贷合同查询内部信贷申请审批内部信贷合同信息内部信贷合同计息内部委托贷款申请内部委托贷款合同内部委托贷款计息贷款利息收益分配信贷合同清分处理信贷信息综合查询信贷集中管理信贷管理合同列表合同文本合同计划数合同执行数循环借款合同商业汇票管理托管票据管理应用流程图票据管理商业汇票管理流程南方水泥有限公司一、收票登记：南方水泥有限公司二、收款结算单南方水泥有限公司三、付款结算单南方水泥有限公司四、上收、下拨、转账南方水泥有限公司五、内外部借款南方水泥有限公司六、资金预算执行表南方水泥有限公司七、收支日报表南方水泥有限公司八、资金余额表南方水泥有限公司九、交易明细表南方水泥有限公司十、内部贷款汇总表南方水泥有限公司十一、内部贷款明细表南方水泥有限公司十二、票据实物结存南方水泥有限公司十三、票据备查簿CA安全技术方案CA认证中心RA服务器CA管理端RA中心资金管理系统用户个人证书1、采用第三方CA认证中心提供的托管型CA服务，建设资金管理系统CA认证体系，为资金管理系统的用户发放个人证书，证书存储在USBKey中2、通过第三方CA认证中心为资金管理系统发放全球信任的服务器证书，同时采用第三方CA中心的证书应用开发接口（API）对应用系统进行安全集成证书开发接口（API）SSL3、（1）用户使用证书登录应用系统，实现身份认证和访问控制；（2）通过SSL安全通道加密传输所有敏感数据；（3）提交关键业务数据时使用数字证书进行签名，服务端进行签名验证服务器证书USBKeyJohnHaNCock保密性身份鉴证授权完整性抗抵赖DigitalSignature加密私钥与数字签名应用授权数字证书CA认证的功能集团资源区资金运行帐户管理结算管理计划填报远程查询远程支付付款申请审批资金调拨申请借款申请分公司分公司分公司分公司信息映射区集团控制区基础信息区基础资源区计划调整账户余额管理安全风险预警资金调拨模型构建分级授权审批实时汇总权限管理资金分析规范业务流程资金预算控制UAPTR/FI风险管理安全级别静态密码、动态密码、数据加密CA安全技术CA安全技术信息产业部认证、签名和验签公钥和私钥、USBKey权限管理数据权限、功能节点和按钮权限支付、查询、单据模板特殊权限预算控制年预算控制季、月、旬预算、预算控制支出、预算控制拨款、余额控制、零基控制审批流程管理报销、付款、拨款……管理制度公司资金管理办法公司财务收支管理办法相关审批制度集团控制区功能规模效应–信用等级提高–授信额度增加–贷款额度下降–贷款利率下浮–沉淀资金增加–投资品种增多–存款收益提高–提高资金使用效率–减少资金在途–降低结算费用–银行账户减少–预算控制落地–培养专业人才贷款成本存款收益内部调剂管理水平价值分析以银行存款1.5亿元，内部放款2亿，当前协定存款利率50万以上1.17%，银行贷款4亿元，集中信贷后贷款利率一年期5.31%下浮10%。内部信贷按照半年期贷款利率4.86%下浮10%外部贷款利差收益存款利差超额收益内部贷款收益4亿*5.31%*10%=210万160万2亿*（4.86%*0.9）=870万合计每年收益（节约）：1240万/年效益-集团集中资金管理收益价值分析假定成员单位共有银行账户50个，闲散无法理财资金2500万；原合计安排5000万按照7天通知存款利率理财；集中管理后结算中心安排1.2亿元进行集中理财闲散资金集中理财收益集中理财后的收益减：成员单位零星理财收益50万*50个账户*（1.17%-0.36%）=20万隔夜理财3000万1.45%