预算管理和资金管理

全面预算管理和资金管理2全面预算管理和资金管理一、全面预算管理二、企业集团的资金管理3复习财务管理是组织企业组织企业财务活动、处理企业同各方面的财务关系的一项综合性的经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。企业财务管理的目标：企业价值最大化企业财务管理的重心：风险控制和资本保值增值企业应当加强内部控制，控制财务风险，实现企业价值最大化。企业的财务管理怎么做？财务管理是以预算管理为主线，以资金管理为核心，全面开展筹资、投资、资产营运、利润分配等活动。4一、全面预算管理1、全面预算管理概述（1）什么是全面预算管理？预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节全面预算管理的核心在于“全面”二字上，它具有全员、全额、全程的特点。（2）预算管理的基本任务是：1）确定企业的经营目标并组织实施；2）明确企业内部各个层次的管理责任和权限；3）对企业经营活动进行控制、监督和分析；4）保证企业预算的全面完成。5一、全面预算管理1、全面预算管理概述（3）预算管理的基本原则是：1）量入为出，综合平衡；2）目标控制，分级实施；3）权责明确，严格管理；4）注重效益，防范风险。6一、全面预算管理1、全面预算管理概述（4）预算管理的范围和内容预算管理的范围：企业预算涵盖企业生产、经营和建设的各个环节，企业的经济活动全部纳入预算管理。预算管理的内容：企业预算是对现金收支、经济效益、资金筹集与使用及预算年度末资产负债情况做出的预计、安排。按内容划分主要包括损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算、现金流量预算和其他相关预算。公司预算也可以简单划分为业务预算、资本预算、融资预算和财务预算。7一、全面预算管理1、全面预算管理概述（4）预算管理的范围和内容预算管理具体内容：1）损益性预算综合反映企业预算期内的利润目标及其构成要素情况。2）资本性收支预算反映企业预算期内资本性资金的筹集与使用情况。3）资产负债预算反映企业预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况。4）现金流量预算反映企业预算期内现金的流入、流出情况。5）其他相关预算是损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算等资产经营预算的补充预算，包括其他主要财务指标和主要经济技术指标的预算。8一、全面预算管理1、全面预算管理概述预算管理确定目标配置资源管理控控制评价考核推动战略目标的实现9技术指标预算售电量预算项目投资预算人工成本预算损益预算资产负债预算融资预算(含现金预算）业务预算财务预算购入电力预算资本性收支预算一、全面预算管理战略目标1、全面预算管理概述10一、全面预算管理2、全面预算的组织与编制（1）预算管理的组织责任人：企业法定代表人是企业预算管理的第一责任人；公司总经理办公会是预算管理的决策机构。专设机构：各企业都应建立预算管理决策机构，公司所属单位预算管理委员会是本单位预算管理协调、决策机构；财务部门是各级预算管理机构的日常办事机构。责任部门：企业其他职能部门或内部单位是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门或本单位分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好企业总预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。11一、全面预算管理2、全面预算的组织与编制（2）预算的编制1）企业预算编制依据是：国家法律、法规、财务政策和有关规定；公司关于预算编制的总体原则和要求；企业经营发展战略和目标；企业生产经营、建设计划和投资、融资协议；企业改组改制、收购兼并等重大经营事项安排。2）预算编制程序预算编制一般程序：遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。12一、全面预算管理2、全面预算的组织与编制（2）预算的编制预算编制具体程序与方法：①公司于每年10月底前向系统内各企业下达下一年度预算编制的原则和要求。②企业预算管理决策机构根据本企业长期发展规划和上级单位的预算编制原则和要求，提出下一年度的预算目标。③企业有关职能部门按照职责分工先编制分部门的预算，然后由财务部门编制企业预算草案，提交企业预算管理决策机构审查。④企业财务部门和其他有关职能部门应根据企业预算管理决策机构的审查意见对预算草案修改完善，直至预算管理决策机构审查通过。13一、全面预算管理2、全面预算的组织与编制（2）预算的编制预算编制具体程序与方法：⑤公司的分公司、全资子公司和控股子公司下一年度的预算建议方案应于每年11月底前上报公司审查。⑥公司根据总体经营目标和各企业上报的预算建议方案确定下达各分公司、全资子公司的主要预算指标，并对控股公司的预算草案提出审查意见。⑦各分公司、全资子公司应于国家电网公司下达主要预算指标一个月内编制上报正式预算。各企业应根据年度预算编制月份或季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。14省公司分公司、子公司分公司、子公司下属单位或职能部门确定预算目标，并分解下达；监控主要预算指标执行情况；考核下级单位预算完成情况。分解下达预算指标；监控预算项目的执行；考核下级单位预算完成情况；反馈预算指标完成情况。执行下达的预算项目；反馈预算项目执行情况。一、全面预算管理2、全面预算的组织与编制（2）预算的编制15预算编制预算执行预算调整预算控制预算考核全面预算管理具有“全面、全员、全过程”的特征，预算管理不仅仅是预算编制，还包括预算的执行、考核和分析；管理范围覆盖企业所有经济活动，公司所有员工共同参与预算管理；全过程的管理方式包括事前计划、事中控制和事后评价考核。一、全面预算管理16二、企业集团的资金管理“现金流是企业的血脉，资金是企业的血液”“巧妇难为无米之炊”17二、企业集团的资金管理1、资金管理概述（1）资金和资金管理资金是指公司所属各全资、控股及内部核算单位（以下简称“公司各单位”）在生产经营以及投、融资活动中形成的各类货币形态的资金。集团公司资金管理的目标：进一步加强资金集中管理，提高公司资金集团化运作和集约化管理水平。（2）集团公司资金管理的原则是：加强资金安全监控，严格控制资金风险；全面整合资金资源，提高资金集中水平；加强融资统一管理，保障公司发展需要；优化资金资源配置，提升集团化运作水平；促进产融协同发展，实现整体效益最大化。18二、企业集团的资金管理1、资金管理概述（3）资金管理的机构与职责公司总部是公司资金管理决策中心、资金资源配置中心、资金运作调控中心和资金信息集成中心。公司总部财务资产部是公司资金管理职能部门，在资金管理中履行下列主要职责：1)制定公司资金管理政策以及相关规章制度；2)统一组织和指导公司各单位银行账户、资金集中及资金安全管理；3)审查公司各单位现金流量预算，统一制订公司融资方案并组织公司各单位实施，统一办理债券等直接融资业务；4)统筹、监督和指导公司内部金融机构资金业务，联系和协调外部金融机构业务合作；5)负责公司各单位资金管理工作的监督检查和考核。191、资金管理概述（3）资金管理的机构与职责中国电力财务有限公司（以下简称“中电财”）是公司资金集中和统一结算平台，应严格遵守有关金融法律法规和监管政策，在资金管理中履行下列主要职责：1）贯彻执行公司资金管理政策及规章制度；2）建立和完善网络系统，为公司各单位提供安全、及时和准确的内部清算和对外结算服务；3）为公司总部及公司各单位提供资金归集和在线监控等服务；4）向公司总部上报信贷计划，执行公司总部下达给本单位的融资方案，为公司总部及各单位提供融资服务；5）负责集中资金的合理运作，在增加收益的同时，保障资金安全性和流动性，有效控制市场风险。二、企业集团的资金管理201、资金管理概述（3）资金管理的机构与职责公司各单位财务部门是资金管理归口部门，在资金管理中履行下列主要职责：1）贯彻执行公司统一的资金管理政策及规章制度，负责制定本单位的实施细则；2）负责本单位及所属单位银行账户、资金集中及资金安全管理；3）负责本单位及所属单位现金流量统筹平衡和融资管理，按公司统一下达融资方案组织落实；4）负责协调公司内部金融机构及商业银行业务关系，保障电费回收和融资需要；5）负责对所属单位资金管理工作监督检查和考核。二、企业集团的资金管理21二、企业集团的资金管理2、集团公司资金管理办法（1）集团公司资金管理实施办法1）资金集中管理以公司各单位为资金主体，公司总部为调控中心，中电财等内部金融机构为主要结算和运作平台的资金分层归集和统筹运作相结合的集中管理。公司各单位应加强对所属单位存量资金的集中管理，采用集中支付等方式，压缩资金支付环节，提高资金周转效率，切实减少资金分散和沉淀。除国家有明确资金存放要求的金融单位外，公司各单位归集资金应集中存放中电财，并通过中电财统一办理支付结算。2）收支两条线公司各单位应强化收支两条线管理，采用资金实时划转等方式全额归集所属单位电费等收入，各类资金拨付严格按预算执行。所属单位电费等收入必须及时上划，不得坐支。3）其他要求公司各单位应充分利用集中资金用于生产经营和电网建设，通过提前还贷、延迟贷款方式，减少银行借款，提高资金效益。各单位不得进行股票、基金、委托理财等高风险投资和运作，不得对非全资控股单位发放信托、委托贷款。22二、企业集团的资金管理2、集团公司资金管理办法（2）集团公司银行账户管理办法实行银行账户分级审批备案管理。1）公司各单位本部银行账户开立须报公司总部审批，变更及撤销报公司总部备案；公司各单位负责所属单位银行账户开立审批以及账户变更及撤销的备案管理。公司总部统一制定公司各类型单位银行账户开户标准，按年度下达各单位银行账户管控目标。2）各单位银行账户必须纳入财务部门统一管理，未设置财务机构的任何单位和部门不得在金融机构开立银行账户。公司各单位应建立健全账户审批备案制度，全面落实公司总部统一制定的银行账户管控标准，严格控制银行账户开户范围和开户数量。23二、企业集团的资金管理2、集团公司资金管理办法（3）资金安全备付管理什么是资金安全备付？资金安全备付是指公司各单位为满足正常生产经营活动需要而保有的合理资金存量。1）公司总部按年统一组织核定各单位安全备付额度。2）各单位应努力提高资金归集水平，科学合理地安排和使用资金，通过削峰填谷，将存量资金控制在核定备付额度以内。3）各单位合并货币资金余额超过核定备付额度时，须将超备付额度资金存入在中电财开设的超备付专户，未经公司总部批准不得使用。4）公司总部通过公司内部金融机构统筹安排超备付资金运作，调剂公司各单位资金余缺，提高资金效率和效益。5）各单位资金存量无法满足资金支付需要时，应按规定程序向公司总部申请使用已缴存的超备付资金。6）公司总部应及时对各单位上报申请进行审查，并组织中电财安排资金头寸，确保各单位资金正常使用。24二、企业集团的资金管理2、集团公司资金管理办法（4）现金流量预算管理各单位应根据年度现金流量预算，结合生产经营和工程建设实际情况，按月滚动编制月度现金流量预算，并报公司总部审查。月度现金流量预算包括经营性、投资性和筹资性现金流入和流出。各单位各类资金支付应严格按预算执行，凡未纳入预算的资金，不得对外支付。25二、企业集团的资金管理2、集团公司资金管理办法（5）融资管理公司通过融资方案实施融资统一管理。各单位根据公司总部审查通过的月度现金流量预算，按月编制融资方案，提出融资渠道、融资方式、期限结构等建议，上报公司总部审批。总部根据各单位上报的融资方案，按照先内后外、先低后高原则，综合平衡，统一批复月度融资方案并组织实施。其中，债券等直接融资由公司总部统一办理，银行借款等间接融资由公司总部组织各单位实施。各单位应严格执行公司总部下达的融资方案，未经公司总部批准，各单位一律不得对外融资。26二、企业集团的资金管理2、集团公司资金管理办法（6）资金安全管理公司实行分层管理、分级负责的资金安全管理责任制度。公司总部通过与全国性金融机构建立网络连接，集中采集公司各单位银行账户资金信息并分发公司各单位，提高公司账户及资金在线监控水平。各单位应切实加强资金安全的组织领导，建立健全岗位责任制，严格控制资金风险。各单位应强化现