第十一章生产经营总预算作业习题

《管理会计》作业第十一章生产经营总预算作业习题一、复习思考题1、简述预算的概念。2、简述预算管理的特征。3、说明预算管理的作用。4、说明预算的不同类型。5、全面预算包括哪些主要内容？它们之间的相互关系如何？6、为什么编制全面预算要以销售预算为出发点？怎样编制销售预算？7、简述总预算编制的程序。8、指出总预算中各预算之间的联系。9、预算管理的组织体系包括什么？10、作业基础预算的步骤是什么？11、简述作业基础预算优点。12、从业绩评价的角度看，预算管理的缺陷有哪些？13、什么是零基预算？怎样编制零基预算？它具有什么优缺点？14、什么是滚动预算？怎样编制滚动预算？它具有什么优缺点？15、什么是弹性预算？编制弹性预算的意义何在？弹性预算有什么特点？16、现金预算的根本目标是什么？17、预算编制应注意的哪些问题？二、练习题1、某零售商店1999年6月至9月份的销售预测如下：6月份250000元7月份220000元8月份280000元9月份310000元其中60％为现销，40％为赊销，所有赊销应收款均可在销售后的下一个月内收回（不考虑坏账）；该商店5月31日应收账款余额为120000元（5月份销售额300000元×40％）。要求：根据上述资料，编制6月份至9月份四个月的销售预算及预计现金收入计算表。2、某零售商店的有关资料如下：（1）存货情况：5月份170000元6月份150000元7月份190000元8月份160000元（2）该商店销售额资料：6月份350000元7月份250000元8月份330000元（3）销售成本为销售额的60％；（4）4月份购货210000元，5月份购货160000元；（5）每月购货按以下方式付款：1《管理会计》作业10％当月付款，80％下月付款，10％第三个月付款。要求：根据上述资料编制6、7、8三个月的购货预算及预计现金支出计算表。3、下表是某生产企业三种产品的生产和销售预算（单位：件）：项目101产品201产品301产品期初产成品存货118预计期末产成品存货14633预计生产量191855预计销售量180867要求：根据生产、销售和存货之间的关系，计算填入表中的空缺数据。4、某机械厂有两个直接成本项目——直接材料和直接人工以及一个间接成本项目——制造费用（以直接人工小时为分配基础）。机械厂6、7月份的有关销售成本预算如下（单位：千元）：项目6月份7月份期初产成品存货87直接材料直接人工制造费用当月产品生产成本合计48177222158473891878可供销售的产成品1949期末产成品存货94产品销售成本2189要求：根据生产与存货之间的关系，计算填入表中的空缺数据。5、罗兰公司生产并销售艺术相框。为编制1998年度总预算，财务主管收集到以下有关信息：（1）销售和直接人工资料如下表：项目1月份2月份3月份4月份5月份预计销售量（件）1000012000800090009000销售单价（元）5451.551.551.551.5单位产品人工小时221.51.51.5小时工资（元）1010101111（2）与直接人工相关的成本还有养老金、员工医疗保险费和社会保障税金，其中养老金为每工时0.5元，员工医疗保险费为每工时0.4元，社会保障税金为员工工薪的7.5％。这些成本均计入直接人工成本。（3）罗兰公司决定于4月1日起将工资率提为11元／工时；（4）公司预计新购一台可节约人工小时的机器，在3月1日投入使用；（5）公司1997年底有16000件相框存货，每月末存货为下月预计销售量的100％加上第三月预计销售量的50％。2《管理会计》作业要求：编制罗兰公司第一季度的生产预算和直接人工预算。直接人工预算须包括人工小时预算及人工成本的具体内容。6、某零售商店销售预算资料如下：月份6月份7月份8月份预计销售量（件）400035004500产品销售单价为50元，雇员月薪总额为14000元，雇员所得佣金收入占当月销售额的10％，房租费用4000元，每月月初支付，全年保险费共计300元，已在1月初支付，每月折旧费1900元。要求：根据上述资料，编制6、7、8三个月的营业费用预算及预计现金支出计算表。7、某商店5月份和6月份的现金预算表如下（单位：元）：项目5月份6月份期初现金余额当月销售款收回可动用现金合计现金支出：购货支出营业费用购置固定资产现金支出合计最低现金限额现金需求总额现金余（缺）借入现金归还借款支付利息（年利率18％）融资总额期末现金余额A80000100000700002000030000120000B130000CD——DEE140000F6000025000—85000BGH—IJKL为方便起见，假设该商店向银行借款及归还贷款金额均以1000元为单位，且在归还借款时支付利息。要求：根据上述资料，计算填入预算表中空缺的数字。8、某贸易公司预算期初的资产负债表及与之相关的资料如下：资产负债表1998年12月31日（单位：元）资产负债及业主权益现金应收账款存货固定资产累计折旧15000300002500080000（10000）应付账款银行借款业主权益2000012000108000资产合计140000负债及业主权益合计1400003《管理会计》作业（1）假定预算期（1999年1月份）预计销售某商品5000件，单位售价为10元，其中40％现销，60％赊销（一个月之后收款）。（2）假定该商品的购货单价与存货单价均为8元，购货款中，30％当月付款，余款下月付清。（3）假定该公司预算期期末预计存货数量为2000件。（4）假定该公司预算期将发生如下的费用开支：雇员薪金15000元办公费35000元水电费3000元保险费500元折旧费500元房租费4000元广告费3000元（5）假定该公司预算期将购置几件新家具，预计支出10000元。（6）假定该公司预算期间现金的最低库存限额为15000元。要求：根据上述资料，编制该公司1999年度1月份的全面预算，并将有关数据填入下列各预算表内。表一××公司销售预算1999年1月份销售数量（件）销售单价（元）销售金额（元）销售预算期初应收账款1月份现销收入现金收入合计预计现金收入计算表（元）表二××公司购货预算1999年1月份预计销售数量（件）预计期末存货（件）期初存货数量（件）预计购货数量（件）存货单价（元）购货预算预计购货金额（元）期初应付账款1月份现购商品货款预计现金支出计算表（元）现金支出合计表三××公司营业费用预算1999年1月份（单位：元）项目费用项目金额营业费用预算4《管理会计》作业营业费用合计营业费用总额减：折旧费预计现金支出计算表1月份营业费用现金支出总额表四××公司现金预算1999年1月份（单位：元）项目金额期初现金余额加：应收账款收回本期现销收入可动用现金合计减：购货支出营业费用购置新家具现金支出合计最低现金限额现金余（缺）借入现金归还借款支付利息期末现金余额表五××公司预计损益表1999年1月份（单位：元）项目金额销售收入减：销售成本销售毛利减：营业费用净利润表六××公司预计资产负债表1999年1月31日（单位：元）资产负债及业主权益现金应收账款存货固定资产减：累计折旧应付账款银行借款业主权益资产合计负债及业主权益合计三、练习题参考答案1、5《管理会计》作业6—9月份销售及现金收入预算（单位：元）月份6月7月8月9月预计销售收入250000220000280000310000上月销售款本月回收12000010000088000112000本月销售款本月回收150000132000168000186000现金收入合计2700002320002560002980002、购货预算及预计现金支出预算（单位：元）月份6月7月8月购货预算本月销售成本210000150000198000期末存货金额150000190000160000可供销售商品360000340000358000减：期初存货金额170000150000190000预计购货金额190000190000168000现金支出预算本月支付的本月购货款190001900016800本月支付的上月购货款128000152000152000本月支付的再上月购货款210001600019000现金支出合计1680001870001878003、生产和销售预算（单位：件）项目101产品201产品301产品期初产成品存货11845预计期末产成品存货14633预计生产量183191855预计销售量1801938674、产品销售成本预算（单位：千元）项目6月份7月份期初产成品存货8771直接材料直接人工制造费用当月产品生产成本合计96248177222158473896421878可供销售的产成品230219496《管理会计》作业期末产成品存货11394产品销售成本218918555、生产预算（单位：件）月份1月2月3月预算销售量10000120008000期末存货量160001250013500可供销售产品260002450021500期初存货量160001600012500预计生产量1000085009000其中：1月份预计期末产品存货量＝12000＋8000×50%＝16000（件）2月份预计期末产品存货量＝8000＋9000×50%＝12500（件）3月份预计期末产品存货量＝9000＋9000×50%＝13500（件）直接人工预算月份1月2月3月预计生产产量（件）1000085009000单位产品人工小时221.5总人工小时200001700013500每小时直接人工成本11.6511.6511.65直接人工成本总计（元）233000198050157275其中：预计每小时直接人工成本＝10＋0.5＋0.4＋10×7.5%＝11.65（元/小时）1月份预计总人工小时＝2×10000＝20000（小时）2月份预计总人工小时＝2×8500＝17000（小时）3月份预计总人工小时＝1.5×9000＝13500（小时）6、营业费用预算及预计现金支出（单位：元）月份6月7月8月变动费用：佣金200001750022500固定费用：工薪费用140001400014000房租费400040004000保险费252525折旧费用190019001900营业费用合计399253742542425预计现金支出佣金200001750022500工薪费用140001400014000房租费4000400040007《管理会计》作业现金支出总计380003550040500其中：6月份佣金＝4000×50×10%＝20000元7月份佣金＝3500×50×10%＝17500元8月份佣金＝4500×50×10%＝22500元7、直接将相关数据填列在下表：现金预算表（单位：元）项目5月份6月份期初现金余额当月销售款收回可动用现金合计现金支出：购货支出营业费用购置固定资产现金支出合计最低现金限额（余额）现金需求总额现金余（缺）借入现金归还借款支付利息（年利率18％）融资总额期末现金余额20000A8000010000070000200003000012000010000B130000（30000）C30000D——30000D10000E10000E140000150000F6000025000—8500010000B95000G55000H—(30000)I（900）J（30900）K34100L注：假设借款均在月初借入，还款均在月末偿还。则利息计算如下：利息＝30000×18%×2/12＝900元8、表一××公司销售预算1999年1月份销售数量（件）销售单价（元）销售金额（元）销售预算50001050000期初应收账款1月份现销收入现金收入合计预计现金收入计算表（元）300002000050000表二××公司购货预算1999年1月份预计销售数量（件）5000预计期末存货（件）2000期初存货数量（件）（25000/8）3125购货预算预计购货数量（件）38758《管理会计》作业购货单价（元）8预计购货金额（元）31000期初应付账款20000