第四章政府预算编制

中央财经大学财政学院1第四章政府预算编制中央财经大学财政学院2本章节的框架体系1.政府预算编制的依据2.政府预算编制的机构和程序3.政府预算收支的预测方法4.政府预算编制的模式中央财经大学财政学院31.政府预算编制的依据基本概念：即政府预算收支计划的预测及确定，是政府组织战略的一种表现，全面考察资源过去的使用情况，分析已经实现的目标及成本，并通过为将来的预算期分配新的资源，做出新的规划的过程。中央财经大学财政学院41.政府预算编制的依据在定年度大盘子需要考虑的因素：政府预算收支计划的预测及确定，其中必须考虑的依据：1.1国家法律和宏观政策制度1.2宏观经济与财政规划1.3确定年度预算限额中央财经大学财政学院51.1国家法律和宏观政策制度法律依据：《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》。——《预算法》对我国预算编制的要求、内容、形式、财政后备资金的建立、编制及批复的时间和程序等都做了明确的规定。中央财经大学财政学院6——国家当年的宏观经济政策大政方针，因为政府预算是贯彻国家的方针政策、体现政府调控意图的基本手段。每年11月份召开《中央经济工作会议》定基本工作基调。1.1国家法律和宏观政策制度中央财经大学财政学院71.2宏观经济和财政规划理论而言：——中长期的宏观经济预算和财政预测（一份完整的经济和财政政策的规划报告，详细阐述经济与财政的中期预测数，政府所关注的财政政策目标及其优先性）。——多年期的滚动支出预算（3-5年）。中央财经大学财政学院8我国的具体情况：——国民经济和社会发展远景规划纲要。——对政府预算的决定作用。——政府预算对国民经济和社会发展远景规划的促进和制约作用。1.2宏观经济和财政规划中央财经大学财政学院91.3确定年度预算限额意义：——对政府预算支出的一种控制制约作用。——与中长期经济发展规划相适应。中央财经大学财政学院101.3确定年度预算限额总量限额（不仅仅支出）——政府整体的预算限额（单一制国家中包括全部各级政府），在宏观经济走势、国民经济走势和中期预算规划基础上确定。部门限额——分解为部门预算限额。中央财经大学财政学院111.3确定年度预算限额预算限额的确定方法：——比例法。按照财政支出与GDP的比例或本年度支出相对于上年度的基本变动幅度。——平衡法。遵循财政收支平衡的观点，“以收定支”的理财思想。中央财经大学财政学院12我国预算限额的确定方法：——平衡限制。《预算法》第三条规定，各级预算应当做到收支平衡。第二十七、二十八条规定：中央政府公共预算不列赤字，中央预算中必需的建设资金，可通过举债的形式来满足。地方预算按量入为出、收支平衡的原则。1.3确定年度预算限额中央财经大学财政学院13——比例限制。由财政部门下达主要预算收支控制指标来实现。《预算法》第29、30条规定：各级预算收入的编制，应当与国民生产总值的增长率相适应，支出应统筹兼顾，确保重点。1.3确定年度预算限额中央财经大学财政学院142.政府预算编制的机构和程序政府预算程序是指预算从编制、代议机构审议、到政府部门执行，直至将执行结果向代议机构汇报的全过程。编制机构：各级政府的财政部门；各部门、各单位负责编制本部门的预算。编制程序：测算年度财政收支规模编制预算草案中央财经大学财政学院152.1政府预算编制机构《预算法》规定，各级政府是预算编制的领导机关，具体编制机关是各级政府财政部门，各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。——中央预算。——地方预算。中央财经大学财政学院162.2我国政府预算编制的程序测算收支规模。编制预算草案。中央财经大学财政学院17草案：各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查批准的收支计划。流程：1、各部门上报预算建议数；2、财政部门下达预算收支控制指标；3、各部门上报预算草案；4、财政部门下达政府预算。2.2我国政府预算编制的程序中央财经大学财政学院18预算草案，即各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查批准的收支计划。由部门预算编起，采取自下而上和自上而下相结合，两上两下，逐级汇总的程序。2.2我国政府预算编制的程序中央财经大学财政学院19“两上两下”的编审流程。财政局主管部门预算单位人大/政府上报建议数汇总建议数下达控制数下达控制数上报预算数汇总预算数批复预算批复预算提交预算批复预算中央财经大学财政学院20预算编制时间当年7-9月一上9-11月一下11-12月二上次年1-3月二下中央财经大学财政学院211、一上。上报预算建议数。每年7月份开始，各部门在预计本年全年预算收支完成数的基础上，按统一的部门预算编报格式编报本部门预算与财政部门。现在一般7月份开始,至9月份结束2.2我国政府预算编制的程序中央财经大学财政学院222、一下阶段。财政部门对各部门上报的预算建议数及项目排序建议进行审核后，拟定主要预算收支控制指标，提出分配意见，综合平衡后的预算测算方案报同级政府审定，经批准后向各部门下达预算控制指标。一般9月份开始,至11月15日结束2.2我国政府预算编制的程序中央财经大学财政学院233、二上阶段。各部门根据财政部门下达的预算控制指标，编制部门预算草案上报财政部门。中央各部门根据财政部的预算控制数编制正式部门预算，地方预算同理。11月15日开始,至12月末结束2.2我国政府预算编制的程序中央财经大学财政学院24二下阶段。财政部门在对各部门上报的预算草案审核后，汇总成按功能编制的本级财政预算草案和部门预算，报本级政府审批后，提交本级人大审议。人大会议开后,预算通过后15日内批复各单位2.2我国政府预算编制的程序中央财经大学财政学院25编制的时间周期安排：一上阶段：7-9月一下阶段：9-11月二上阶段：11-12月二下阶段：次年1-3月2.2我国政府预算编制的程序中央财经大学财政学院26一下政府预算编制的“二上二下”流程部门审核汇总基层单位预算建议数财政部门审核部门预算建议数部门编制预算数财政部门审核上报预算数并报人大批准各部门执行预算一上二上二下中央财经大学财政学院27财政局一级预算单位基层预算单位预算申报系统DDN/PSTN报盘DDN/PSTN报盘预算编审系统预算管理系统预算申报系统预算编审系统预算编审系统中央财经大学财政学院282.3西方国家的预算编制流程作为课外知识了解可结合西方国家预算编制周期与流程，分析我国预算编制中存在的问题与对策，投稿。中央财经大学财政学院29以2009年预算编制为例中国一上一下二上二下美国2008·7-9各部门-财政部门2008·9-11财政部门-各部门2008·11-12各部门-财政部门-人大2009·1-3财政部门-各部门2007春各部门-OMB-总统2007·7总统-OMB-各部门2007·7-2004秋各部门-OMB2007·11-2008·2首周一OMB-总统-OMB-国会2008·2-2008·9国会-各部门中央财经大学财政学院30美国联邦预算历经四个预算年度（10月1日到次年9月30日）全过程共约34.5个月预算编制于预算年开始前19个月预算审批于预算年开始前9个月中央财经大学财政学院31财政部OMB各政府部门总统国会总统预算建议各部门资金预算表支出上限各部门支出概算（2007春始，2007年11月-12月完成）预算开支计划《概算的编制与提高》（2007年7月）（2007年秋）（2008·1-2首周）中央财经大学财政学院32OMB(OfficeofManagementandBudget)的主要职责是:(1)在国家的财政和经济政策上向总统提供咨询;(2)编制联邦预算草案和中长期财政计划方案;(3)监督行政部门的预算执行情况;(4)起草有关行政命令和公告。财政部则主要负责收入概算和税收等日常事务。中央财经大学财政学院333.1政府预算收支的预算方法3.2我国政府预算测算的基本方法3.政府预算收支的预测方法中央财经大学财政学院343.1政府预算收支的预测方法政府预算收支项测是合理有效地确定政府项算收支规模和指标，编制政府项算的重要步骤和基础环节。定性分析法和定量分析法。中央财经大学财政学院35主要有经验预测法和统计预测法。3.1政府预算收支的预测方法经验预测法基数法零基预算法统计预测法时间序列法因果分析法一般方法中央财经大学财政学院36经验预测法：——自动法。——平均法。——直接计算法。——零基预算法。3.1政府预算收支的预测方法中央财经大学财政学院37统计预测法：——时间序列分析法。——因果分析法。3.1政府预算收支的预测方法中央财经大学财政学院383.2我国政府预算收支测算方法两个步骤：匡算——算大帐的方法。具体测算——在匡算的基础上，根据有关指标和预算定额，分别对各部门、各单位、各具体预算收支项目逐一测算。中央财经大学财政学院39基本方法：——基数法——系数法——比例法——定额法——综合法——零基预算法——标准收支法3.2我国政府预算收支测算方法中央财经大学财政学院404.政府预算编制的模式4.1政府预算编制模式的基本定义4.2政府预算编制模式变革的依据4.3政府预算编制模式的主要类型4.4各国政府预算编制方式改革4.5我国政府预算编制模式的借鉴中央财经大学财政学院414.1政府预算编制模式的基本定义政府预算编制模式1、解决政府机构如何分配和管理公共资金2、公共资金如何转化为公共产品和公共服务“养人”为主的预算模式VS“效果”为主的预算模式中央财经大学财政学院424.2政府预算编制模式变革的依据政府改革中，预算改革的核心地位。在建立效率政府的过程中，几乎所有的国家都通过政府预算变革来进行。——政府效率中央财经大学财政学院434.3政府预算编制模式的主要类型单式预算和复式预算绩效预算和投入预算零基预算和基数预算……中央财经大学财政学院444.4各国政府预算编制方式改革美国英国法国印度中央财经大学财政学院454.5我国政府预算编制模式的借鉴借鉴意义改革——1992年开始实行复式预算制度——目前称作部门综合预算。☆经常性预算☆资本性预算中央财经大学财政学院46我国政府预算编制模式改革思路(一）构建复式预算体系1、公共预算的基本概念2、国有资本经营预算的基本概念3、社会保障预算的基本概念（二）部门预算改革（三）实施绩效预算，提高资金使用效率中央财经大学财政学院471、公共预算公共预算是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。公共预算的支出重点主要集中在政权建设、事业发展、公共投资及部分的收入分配调节四大领域。中央财经大学财政学院482、国有资本经营预算国有资本经营预算是指反映国家以国有资产所有者身份取得的收入和国家用于经济建设的资本性支出的预算，即是对政府在一个财政年度内国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配。中央财经大学财政学院493、社会保障预算社会保障预算是指国家以法律或行政法规手段筹集收入并用于特定对象人群的专款专用性质的预算。社会保障预算编制的模式大致有四种：一是基金预算、二是政府公共预算、三是一揽子社会保障预算、四是政府公共预算下的二级预算，即半独立性质预算。中央财经大学财政学院50我国政府预算编制模式改革思路(一）构建复式预算体系1、公共预算的基本概念2、国有资本经营预算的基本概念3、社会保障预算的基本概念（二）部门预算改革（三）实施绩效预算，提高资金使用效率中央财经大学财政学院51我国政府预算编制模式改革思路与公共财政框架体系改革相匹配，建立公共预算、国有资本预算和社会保障预算一体的复式预算。推进部门预算改革实施绩效预算，提高资金使用效率中央财经大学财政学院52什么是部门预算？概念：一个部门一本预算。1、与财政直接发生经费领拨关系的部门。2、范围上看是部门综合预算。3、支出角度，包括所有的功能的支出。4、从编制程序上，是汇总预算。5、从细化程度上看，具体到项目。中