关于政府采购内部控制制度（8篇）

1/41关于政府采购内部控制制度（8篇）【参阅】此篇优质文档“关于政府采购内部控制制度（8篇）”由网友为您精心整理分享，供您参考阅读之用，希望对您有所帮助，喜欢就下载分享吧!政府采购内部控制制度【第一篇】为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单位会计工作有序进行，根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》，结合我院实际制订本制度。一、内部控制制度的原则：1、所有会计事项必须经两人以上经办；2、审批与经办分管；3、钱与账分管；4、账与物分管；5、钱与物分管；6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到：1、上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。2、主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制。2/413、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。四、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到：1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。六、审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费的管理工作。七、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处理系统的操作。八、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工作。九、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。一人多岗或一岗多医院财务内部控制制度人的情况下，必须符合上述各项原则。十、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的3/41行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。xxx镇卫生院政府采购内部控制制度【第二篇】1.巩固内部控制建设基础。一是要明确单位负责人在内部控制建设中的主体责任。通过宣传训练等措施，行政事业单位负责人充分理解内部控制的理念和作用，明确内部控制对加强单位各环节的管理，实现单位管理目标，从制度上保护干部的积极意义。让单位负责人自觉地把内部控制作为顶级工程。二是要健全内部控制的组织机构和工作机制。根据内控组织结构设置和工作机制的要求，在兼顾适应性和效率的基础上，完善内控组织机构和工作机制，确保内控有效运行。三是严格落实内控责任，建立失责追究机制。内部控制的有效运行依赖于严格执行控制责任，严格科学的制度设计，没有严格执行就会变得虚假。对于不相容的岗位分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、发票控制和信息内部公开等控制方法，应严格执行责任，对违规者严格追查处理，保证控制制度有效执行。2.建立多层次的内部控制监督体系。4/41内部控制的评价和监督是确保内部控制建设不断完善和有效实施的重要环节。要发挥内部控制评价和监督的作用，必须确立。位内部自我评价、内部监督和外部监督三个层次的监督体系，通过内部的动力和外部的压力的共同作用，发挥监督作用。一是要明确单位内部控制自我评价的职能部门和评价的内容。通常情况下，要将内审部门作为单位内部控制自我评价的责任部门，对内部控制设计的合理性、合法性、全面性、重要性和适应性；内部控制机制、管理制度、岗位责任制和内控措施的有效性进行评价，并编制评价报告报单位负责人。二是发挥单位内部审计、纪检部门的内部监督作用。按照内控运行与监督相分离的原理，将具有独立性的部门作为单位内部控制监督的部门，确因人手不足未设置内审部门的可成立内部监督联合工作小组，负责履行内部监督职能。通过监督激励等制度设计，形成内部监督动力，发挥内部监督效能。三是发挥财政和审计部门的外部监督作用。财政和审计部门可将单位的内部控制监督作为一项专门的监督内容，和日常的财务监督、审计监督并列，制定专门的监督检查计划，更加注重日常风险防控的监督，避免事后监督检查的滞后性。3．改进和完善外部监督规范首先，财政部门和审计部门对行政事业单位实施内部控制监督，除了以《预算法》、《会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》为统领外，还应结合内部控制监督检查工作的5/41流程、检查的范围、频率等方面制定具体的操作流程，将外部的监督检查制度化、规范化，而非随机的，不定期的抽查，确保外部监督的长效机制。同时外部监督部门还应及时收集各类财政、财务管理的制度规范，及时更新相关的政策文件、支出标准等等信息，确保外部监督的权威性和准确性。其次，要积极探索第三方机构参与审计监督，参照企业内部控制审计的做法，通过委托对行政事业单位内部控制和财务规则比较熟悉的会计师事务所，承接内部控制审计工作，并出具审计报告。财政部门和审计部门在此基础上再进行复核和综合评价，解决政府部门人手不足，监督检查面过窄的问题。最后，政府监督部门要加强沟通联系，做好横向的信息共享和互通，节约资源，提高外部督检查的一致性和权威性。政府采购内部控制制度【第三篇】一、内部现金管理制度1。钱账分管制钱账分管即是管钱的不管账，管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务，另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是，也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时，兼登记现金日记账和编制现金日报表，由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账，出纳人员编制现金日报表。6/412。现金开支审批制现金开支审批制包括以下几个方面:(1)现金开支范围各单位应根据及其实施细则的规定，确定现金开支范围。如，职工*、个人劳动报酬，支付给个人的各种奖金，各种劳保、福利费用，差旅费，收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。(2)制定各种报销凭*，规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭*上签章，交会计人员登录作会计分录，最后交由出纳人员付款。(3)确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭*及其所附原始凭*办理现金付款业务。没有经过审批并签章，或者超越规定审批权限的，出纳员不予付款。3。日清月结制度出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账，按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点:(1)清理各种现金收付款凭*，看看单*是否相符也就是说各种收付款凭*所填写的内容与所附原始凭*反映的内容是否一致；同时还要检查每张单*是否已经盖齐[收讫[付讫的戳记。7/41(2)登记和清理日记账将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账*是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭*的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。(3)现金盘点出纳员应按券别(如壹分、贰分，伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定的由过失人赔偿。(4)按规定实际库存现金不得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。4。现金清查制度由有关领导和*人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条8/41抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制[现金清查盘点报告表，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。5。现金保管制度现金保管制度一般应包括如下内容:(1)超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。(2)为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。(3)限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。(4)单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。(5)库存现金，包括纸*和铸*，纸*的票面金额和铸*的*9/41面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。纸*一定要打开铺平存放、并按照纸*的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸*即为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，随用随取；凡不成把的纸*视为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一扎，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐，秩序井然。铸*也是按照*面金额，以每一百枚为一卷，每十枚为一捆，同样将成捆、成卷的铸*放在保险柜内保管，随用随取；不成卷的铸*，应按照不同*面金额，分别存放在特别的卡数器内。6。保险柜的管理使用各单位都配备有专用保险柜，专门存放现金，各种有价*券，银行*，*及其他出纳*。一般来说保险柜的使用应注意以下几点:(1)保险柜的管理保险柜一般由总会计师或财务处(科、股)长授权，由出纳员负责管理使用。(2)保险柜钥匙的配备保险柜要配备两把钥匙，一把由出纳员保管，供出纳员日常工作开启使用；另一把交由保卫部门封存，或由单位总会计师或财务处(科、股)长负责保管，以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。(3)保险柜的开启保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。10/41如果单位总会计师或财务处(科、股)长需要对出纳员工作进行检查，如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额，或者有其他特殊情况需要开启保险柜的，应按规定的程序由总会计师或财务处(科、股)长开启，在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。(4)财物的保管每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票(包括现金支票和转账支票)、银钱收据、*等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账，其他有价*券、存折、*等应按种类造册登记，贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等，所有财物应与账簿记录核对相符。按规定，保险柜内不得存放私人财物。(5)保险柜密码出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。(6)保险柜的维护保险柜应放置在隐蔽、干燥之处，注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦干净，保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障，应到公安机关指定的维修点进行修理，以防泄密或失盗。(7)保险柜被盗的处理出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报告公安机11/41关(或保卫部门)，待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔