内部控制管理制度精编5篇

整理文档很辛苦,赏杯茶钱您下走!

免费阅读已结束,点击下载阅读编辑剩下 ...

阅读已结束,您可以下载文档离线阅读编辑

资源描述

参考资料,少熬夜!内部控制管理制度精编5篇【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“内部控制管理制度精编5篇”文档资料,供您学习参考,希望此文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们吧!内部控制制度1摘要内部控制是事业单位进行现代化管理的重要组成部分。近年来,随着中国经济体制改革不断深入的同时,事业单位体制改革也在日益推进,这使得我国事业单位的运营环境发生了很大的变化,但是就目前情况来看,我们大部分事业单位对内部控制的重视程度不够,事业单位尚未形成一个统一的内部控制体系,导致事业单位管理不能向更高的层次发展,因此建设完善的事业单位内部控制制度,对提高事业单位的内部管理水平,加强廉政建设有着重要意义。为了加强行政事业单位内部控制体系完善和制度建设,我国财政部于20xx年11月向全国发布了《行政事业单位内部控制规范》(征求意见稿),经过一年的讨论和实地调研,于20xx年正式发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,并在20xx年颁发实施了新的《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》,这些法规制度对事业单位的内部控制做了具体的规定,这标志着我国行政事业单位内部控制建设进入实质性操作阶段。本文综合考虑COSO内部控制框架、《企业内部控制基本规范》和《行政事业单位内部控制规范(试行)》的相关内容,对《行政事业单位内部控制规范(试行)》进行进一步的探讨,并建立本文的研究框架,运用规范研究和案例研究的方法,以吉林省地理信息院为研究对象,从五要素出发分析吉林省地理信息院的内部控制的缺点和不足,分析吉林省地理信息院内部控制建设与实施过程中内部环境、风险评估、控制方法、信息与沟通、监督评价方面存在的问题,即内部控制环境缺失、缺乏有效的控制活动、信息沟通不畅、监督检查作用不够明显。分析其原因主要是由于单位领导对内部控制不够重视,全体员工的内部控制意识不强、风险防范意识淡薄、技术条件落后信息化程度低、缺乏有效的激励机制、内部审计缺乏独立性以及外部监督乏力。通过对问题及原因的梳理,提出吉林省地理信息院内部控制体系的完善建议,从完善内部环境、建立风险评估、控制活动的具体业务流程和控制措施、信息建设与内部监督、吉林省地理信息院内部控制执行保障体系等方面进行建议的构建和论证。本文以吉林省地理信息院为具体案例,从其实际情况出发,深入了解其内部控制的状况,提出完善政策,对进一步完善该单位的内部控制体系具有参考借鉴意义,同时,本文分析的吉林省地理信息院内部控制的问题在其他很多事业单位也可能参考资料,少熬夜!存在,本文具有针对性的'解决办法对类似事业单位的内部控制的建立与完善也有一定的参考价值。关键词:事业单位,内部控制,资产安全目录第1章绪论研究背景和意义研究方法研究框架与内容第2章吉林省地理信息院内部控制现状吉林省地理信息院简介吉林省地理信息院内部控制现状第3章吉林省地理信息院内部控制存在的问题及原因吉林省地理信息院内部控制存在的问题吉林省地理信息院内部控制存在问题的原因第4章吉林省地理信息院内部控制体系的完善建议完善内部环境和建立风险评估机制进一步规范控制活动加强信息建设与内部监督吉林省地理信息院内部控制执行保障体系结论参考文献内部控制制度2关键词:国有企业;会计电算化;内部控制制度所谓会计电算化,主要指将计算机信息技术当做操作基础的一种财务管理手段以及管理工具。在我国社会经济以及科学技术迅猛发展的条件下,国有企业实施会计电算化的过程中也更加注重企业内部控制的有效运用与规范。可是实际上,我国国有企业在实施会计电算化具体内部控制制度的时候依然存在着不少问题和不足,怎样改进并且做好会计电算化相关内部控制工作将其最大意义以及作用充分发挥出来,是各大国有企业应该着重关注的问题。一、国有企业会计电算化具体内部控制制度所存在的问题1、未从根本上建立符合电算化条件的具体内部控制制度。基本依然沿用传统手工会计系统具体内部控制制度,并且将电算化软件当做一种核算工具,未从根本上建立符合电算化条件的具体内部控制制度。例如,没有审核凭证就直接输入,无法确保基础数据所具有的准确性;未建立专门的相应电算化岗位(比如审查岗位以及维护岗位等),所以当电算化系统产生故障或者数据丢失的时候,无法及时恢复,不能监督操作人员实际工作情况、分工情况等;未制定有效数据备份制度来确保数据文件所具有的安全性。2、没有配套的相应落实措施。部分国有企业在从传统手工会计系统更新成电算化会计系统的时候,对系统安全维护、岗位设置、数据运行以及数据文件安全管理等方面均构建了具参考资料,少熬夜!体管理制度。可是,在该会计系统运行时并未真正落实到位,从而对系统运行效率和相关信息的安全性造成了非常大的影响。3、制度执行时缺乏企业其他部门的积极配合。对于电算化会计系统而言,涉及的部门非常多,其中包含有企业内部所有职能部门。如果财会部门在实际执行并且落实电算化具体内部控制制度的时候,无法得到其他部门的积极配合,就不能获得实现预期的'目的,不能确保所提供会计信息所具有的真实性以及完整性。4、软件操作人员缺乏整体协作性。在当今网络环境下,企业软件操作员仅仅依据所给予的权限完成操作过程,不重视操作顺序以及结果所具有的合理性,由于信息资源处于共享状态,所以很容易使得系统混乱。二、分析问题产生的原因1、企业领导人员不够重视电算化会计具体内部控制制度。①企业领导人员未积极组织人员合理修改手工会计相应内部控制制度,对其不合理之处进行改善,资金的审批、岗位划分以及权限的授予等均未对企业特点和相关电算化会计要求进行考虑。②实施企业电算化具体内部控制制度的时候,企业领导人员未将协调不同部门的作用有效发挥出来,从而对信息真实性以及完整性造成了一定的影响。只有得到相关部门的主动配合,才可以将电算化具体内部控制制度的作用充分发挥出来,而这需要企业领导人员的有效协调。③没有注重电算化会计具体内部控制制度的落实情况。未构建合理考核机制,实现奖罚分明的目标。2、没有充分认识到电算化会计相应内控制度所具有的重要性。电算化会计具体内部控制制度能够给电算化会计的顺利实现提供有效的保障,如果没有构建与国有企业实际情况相符的完善内控制度,就不能实现电算化会计这一目的。现阶段,随着财务软件水平的不断提升,给国有企业开展电算化会计相关工作提供了一个前提条件。可是,电算化具体内部控制制度有待完善依然属于影响我国电算化会计有效发展的主要问题。3、没有对电算化具体内部控制制度的有效建立、完善以及落实制定监督机制。对于制度是否完善、执行是否有效来说,均需要构建合理监督机制。现阶段,我国可以有效监督并且审计财务报告所具有的真实性以及合法性,可是却没有构建合理监督机制来有效监督电算化具体内部控制制度的完善程度以及执行情况。三、解决问题的对策1、领导人员应该构建和企业会计工作管理各项要求相符的内部控制制度。①合理设置电算化会计工作岗位并且落实岗位责任制。对于落实会计电算化的国有企业,应该构建电算化会计具体岗位责任制,规定各个岗位所承担的职责范围。既应该设置一些基本会计岗位,同时还应该对电算化会计岗位进行合理的设置,比如数据分析以及电算维护等岗位。②制定电算参考资料,少熬夜!化会计具体上机操作制度。严格管理相关上机操作人员,避免出现违规操作以及越权操作现象,比如规定给各个操作员设置相应的密码口令,同时定期更换等。③制定电算化会计具体软件管理制度。④制定电算化会计具体硬件管理制度。2.制定有效的落实措施。为了将电算化会计具体内部控制制度所具有的作用充分发挥出来,就应该落实相关制度以及措施,做到有利、有责并且有权,应该对制度执行情况进行定期检查,同时进行严格的考核。奖励那些执行情况好的个人以及部门,批评或者是惩处那些不依据制度执行的个人以及部门。3.提高人员的协作性。落实电算化会计具体内控制度的时候,一方面软件操作相关会计人员需要具备整体配合精神,进行紧密有效的合作;另一方面,企业其他部门也应积极配合相关落实工作。4.组织有关人员进行培训以及学习。想要让电算化会计工作人员了解电算化会计具体内部控制制度所具有的重要性,积极落实该项内部控制制度,就应该组织有关人员接受这方面知识的培训以及学习。5.监督电算化会计具体内部控制制度实际落实情况以及落实的有效性。首先,国有企业应该针对电算化会计具体内部控制制度构建自我评价体系,同时把各责任单位以及全体员工落实电算化会计具体内控制度的实际情况纳入相应的绩效考核体系,自我监督这一内控制度的具体执行情况以及有效性。其次,相关政府部门应设立一种专门监督机构,外部监督企业电算化会计具体内控制度实际落实情况。最后,社会中介机构也需要审计电算化会计具体内控制度所具有的有效性,并且出具详细审计报告。四、结语国有企业电算化会计具体内控制度的构建、完善和落实情况均会对电算化会计实施情况产生直接的影响,属于电算化会计顺利实施的重要保障。为了实现会计电算化这一目标,就要构建比较完善的内部控制制度,同时制定合理有效的措施。参考文献:[1]张玉。内部控制在企业会计电算化中的问题分析[J]。中国商贸,20xx,12(22):99-100.[2]任薇薇。企业会计电算化的风险与控制解析[J]。科学与财富,20xx,06(10):584-584,585.[3]黄婧。会计电算化系统中舞弊的防范与控制[J]。企业文化(中旬刊),20xx,32(11):226.内部控制制度3摘要:内部会计控制是企业为了提高会计信息,保护其资产的安全及完整,确保有关法律法规和规章制度能够贯彻执行而指定的一系列控制的方法、措施、程序。虽然内部会计控制已经在我国实行了多年,但由于实际工作中内部的控制和执行仍然存在一定的问题,尤其是在现代企业管理中,内部结构的调整,内外部环境的变化更加值得我们对内部会计控制的问题进行深思。同样,我国企业单位的内部会计控制也存在诸多参考资料,少熬夜!问题。本文主要分析了制定企业会计内部控制制度的意义,以及如何完善内部控制制度的方法。关键词:会计控制;管理;监督;完善关键词:会计控制;管理;监督;完善很多企业并没有一个完整的、系统的、独立的内部会计控制制度,管理混乱。有些单位的财务管理制度甚至只是形式的存在。主要体现在一下几点:第一,没有明确岗位职责,一些单位的记账人员既是保管人员,又是保管人员,一人兼多岗。第二,没有完善的监督体制,重大事项的决策权和执行权没有得到分离制约。第三,财产清查的程序不够明确。第四,内部审计工作没有制度。第五,忽视风险的把控,导致单位存在隐患和蒙受损失。一、制定会计内部控制制度的意义(一)企业内部会计控制贯彻了新的《会计法》,是提高会计信息质量的基本保证。正确可靠的会计信息可以使企业的经营者和管理者客观正确的了解过去,认识和把握现在,对未来进行科学合理的预测,从而做出正确的决策,同时也是投资人正确认识企业的重要手段。企业内部会计控制系统通过制定和执行相关的业务处理程序,科学的将职责进行分工,使会计信息可以在相互牵制,有效地防止错误的发生。企业内部会计控制的首要目标是保证所有的交易和事项能够以正确的金额,在适当的会计期间及时高效的记录适当的账户,会计报表的编制要符合会计准则的相关要求,保证会计信息的质量。(二)可以保护企业的财产物资的安全及完整。内部会计控制制度对财产物资的保管以及使用进行了明确的规定,建立了相应的规章制度,并且采取了相应的管理方法,可以有效地防止和减少企业的财物损坏,失窃等问题的发生。(三)国家制定一系列财政政策以及法规,要求企业严格遵守,企业则通过建立内部控制制度将各种制度法规与企业管理相融合,从而使企业经营管理者在执行中按照各种规章制度,依法经营,以保证国家的政策法规能够在企业管理中得到充分有效地实施。除此之外,科学的企业内部会计控制还能够提高企业的经营管理的工作效率,能够提供及时准确的经营管理信息,为经营和管理者合理地进行资源内部整合。各企业,各部门的员工能够明确目标,各尽其职。(四)企业内部会计控制是保证单位经济活动能够规范运行的基本措施。作为一种互为牵制的防范制度,内部会计控制的职能能够得以实现,必须在企业的内部形

1 / 26
下载文档,编辑使用

©2015-2020 m.777doc.com 三七文档.

备案号:鲁ICP备2024069028号-1 客服联系 QQ:2149211541

×
保存成功