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1致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！超越预算掌握未来—诺基亚公司的全面预算管理体系eleveneleven@ecfo.com.cn2致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！演讲提纲•诺基亚公司预算管理理念•诺基亚公司预算管理体系•财务总监的预算角色•预算编制和管理程序3致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算管理理念与体系•在企业实践中，预算的基本管理思路相差无几，但是大家在理解预算的作用、功能和使用目的上却是有很大的差异，在这一点上，诺基亚有很多超出“规矩”但行之有效的另类举措。•不同的公司对预算的作用会有不同的理解，赋予不用的功能，选择不同的形式，达到不同的目的，获得可能完全不同的结果。从企业管理角度看，预算只是一种管理工具，必须融入到系统的管理理念中去才能发挥作用。其根本是不能脱离企业经营管理的实际，不能脱离对商业环境的理解。•任何一种管理工具和手段，不管它有多先进，单独使用都不会给管理带来实质性的改变。4致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！商业计划循环定义远景目标鉴别和分析商业环境发展趋势和变数确定机会和风险确定战略意向定义公司战略意向，即：我公司成为…...建立战略计划1，分析确定公司的竞争优势与弱势2，确定组织、流程和资源3，制定公司长期计划（三年）分享战略计划就公司的关键战略目标和长期计划和财务指标进行广泛的沟通和交流制定年度预算1，进行自我评估和客户满意度评估2，决定下一期间的突破性目标和业务评价标准3，定义行动计划和程序4，制定短期计划制定个人计划1，设立个人目标和激励机制2，确立行动计划和个人需要的能力商业计划循环5致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算编制过程的循环投资、费用、人员、计划、行动方案财务汇总平现金流和损益目标市场容量与竞争分析、公司关键营销指标市场策略与销售目标产品、服务、项目、研发计划预算编制过程7致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！滚动预测的循环改进行动最新预测结果分析、改进方案滚动预算过程改进行动最新预测结果分析、改进方案滚动预算过程8致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！超越预算•在诺基亚公司，什么是制作预算的最开始？•预测掌握未来•另类预算控制观•别样预算与考核•来源于预算之外9致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算的目的明确目标计划功能－战略目标的分解和具体化，数字化；评价业绩控制经营协调部门配置资源评价业绩和激励功能－通过实际与预算的比较，衡量业绩，贯彻激励机制；控制经营行为功能－通过对收入和支出的合理性和与目标的差异分析，纠正偏差，调整方向；沟通与协调功能－明确自身和相关部门的目标，有利于增强部门间合作，统一认识；分配资源功能－合理安排资金，做到收支平衡10致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算编制程序•战略与滚动预算•预算编制工作的主要内容•时间表•费用、人员、投资•经营、市场预测、产品和服务预测•行动计划与历程碑•财务平衡与汇总•预算执行与循环•滚动预算与预算的作用发挥11致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算指导书目录（样例）目录:1.0预算与12个月滚动预测简介2.0销售与成本计划3.0费用预算-基本说明3.1Cc-tool（成本中心）计划程序3.2人员,工资3.2.1工资,直接人员3.2.2薪酬,间接人员3.3固定成本计划注意事项4.0投资=资本支出5.0共同费用在不同业务间分配原则6.0损益表、资产负债表、现金流量表7.0行动计划8.0时间表和里程碑12致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算内容•费用预算•人员预算•投资预算•行动方案•销售预算•产品预算•生产预算•项目预算每个部门经营部门•资金预算•汇总预算•预算平衡•风险分析财务部门13致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！问题讨论？谢谢！