零基预算模式、增量预算模式)

用友软件股份有限公司U8管理会计开发部讲师：田娟香2012年10月30日U8V11.0产品培训—预算管理(应用准备、零基、增量预算模式)2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.课程提纲一．产品概述1.产品综述2.术语说明3.应用角色4.应用价值5.接口说明6.产品特性介绍二．应用准备1.基础数据2.期初数据2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.课程提纲三．业务介绍1.应用模式分析2.业务模式-零基预算3.业务模式-增量预算4.业务模式-弹性预算5.业务模式-滚动预算6.业务模式-项目预算四．预算控制专题五．预算分析专题2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.第二章节应用准备1.基础数据2.期初数据2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.第二章节应用准备1.基础数据2.期初数据2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.用户资料的获取与对产品的理解回顾：在U8V10.1产品培训—预算管理—Part1(基本知识及实施准备)中，我们已经介绍了在实施准备阶段，需要从用户处得到的制度等或需要用户通过管理咨询而建立的制度等。这部分内容是预算管理系统实施的基础保障和成功的关键。在U8V10.1产品培训—预算管理—Part2(概述-术语、产品特性等)中，我们介绍了预算管理系统的基本术语、产品特性。这部分内容是使用预算管理产品这个工具的基础。下面以一家用户的实际案例，来介绍用户资料获取的内容。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.业务背景介绍XX集团（以下简称演示集团），从事自主研发船载航行数据记录仪、船舶远程监控管理系统、船舶操舵仪、雷达、电子海图、电罗经、船舶电子集成系统等民用航海电子领域系列产品。公司已经实施了用友ERP的财务核算和供应链的产品，本次希望启动全面预算管理的实施，公司目前预算管理现状及评价如下：需要完善更具权威性的预算管理部门以推动全面预算预算责任中心的划分责任未落实到责任单元,责权利不明晰缺乏责任预算报告及分析体系缺乏预算预警机制预算考核考核数据难以统计,考核标准难以确定预算目标需要按照股东权益最大化确定，对公司长期经营计划及预算相对欠缺预算内容体系不太完整预算期间划分相对比较粗放预算的编制手段缺乏系统支持，信息化程度不高总体评价全面预算管理目标•权威性的预算组织体系•权责分明，层次清晰•基于预算、平衡计分卡和KPI的指标体系•与激励体系关联•差异性的预算指标体系•多样化的编制方法和科学的编制流程•信息化平台•有力有效的预算执行保证体系•科学、规范的分析体系•基于总公司战略目标分解•多元化的预算目标体系预算组织机构预算考评预算监督与控制预算目标确定预算编制预算管理现状专门的权威性的预算管理决策机构作用薄弱,领导层支持实施全面预算管理预算责任单元的划分职责不清预算周期为年度预算整个预算编制通过EXCEL完成预算授权基本集中在公司领导层预算控制要求单项控制，超预算及预算外需要特批没有严格的预算目标管理基于KPI的指标体系2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.业务背景介绍本次启动全面预算管理的实施，实施的总体目标为：一、以系统实施为契机优化预算管理的组织、制度和流程，实施全面预算管理二、通过集中统一的系统平台规范和固化全面预算管理方案实施全面预算管理系统后，希望达到以下管理效果：通过集中统一的信息系统平台实现业务计划的细化和量化，编制投资预算、经营预算和财务预算通过集中统一的信息系统平台固化和规范预算的目标分解、编制、审核和分析、报送流程通过集中统一的信息系统平台落实预算编报和调整的权限管理通过集中统一的信息系统平台降低预算数据的重复加工处理，提高预算管理人员的工作成效2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.基础数据根据预算工作目标，总结获得以下客户资料预算组织机构：编制机构、责任机构预算体系内容：预算表、编制说明、业务逻辑、编制流程预算监控内容：监控范围及控制方式（刚性、柔性）预算分析内容：预算分析表、分析方法（差异分析、对比分析）权限管理体系：用户、角色、控制对象审批流程：预算调整流程、超预算审批流程2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.基础数据根据确定的实施范围，准备预算机构数据蓝色部分为本次预算实施范围2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.基础数据根据预算工作目标和预算制度，确定编制内容和编制方法预算类型预算表编制内容编制方法经营预算海事事业部收入民品、VEIS、备件销售、年检服务、维修服务、安装服务收入JP事业部收入军品产品收入（MVDR、AIS、其他）期间费用人员工资、直接投入、行政费用、售后费用、宣传费用、政府费用、差旅支出、固定资产研发投入研发支出（人员人工、直接投入、折旧、设计费、装备调试费等）营业费用销售费用筹投资预算募集资金使用计划募投项目资金使用长期股权投资预算长期股权投资（成本法）财务预算营业外收支营业外收入、营业外支出财务费用利息收入、利息支出、银行手续费、汇兑损益、其他税费预算增值税、营业税、消费税、资源税、所得税、土地增值税等固定折旧、摊销、预提预算销售费用（折旧）、管理费用（折旧、无形资产摊销、研发费用、工会经费、职工教育经费）现金流量预算经营性现金流预算经营性回款、其他回款、经营性付款现金流量表经营活动、投资活动、筹资活动2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.基础数据根据预算工作目标和预算制度，确定编制流程预算编制流程总裁财务部预算专员编制部门6审批通过后，预算专员在系统中将预算数审批，预算编制完成。5总裁审批，审批未通过，则各部门重新修改预算数。流程开始4财务预算专员将各部门录入的预算数输出汇总后报总裁审批。3部门经理确认后提交。审批预算1各部门编制预算。2部门经理汇总后录入U8系统，保存。流程结束编制预算提交预算2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.基础数据根据预算工作目标和预算制度，确定预算编制分工及时间进度预算类型预算表编制机构时间进度经营预算海事事业部收入海事事业部、上海科技有限公司JP事业部收入JP事业部期间费用JP事业部、财务部、董事长、董事会办公室、海事事业部、人力资源部、上海科技有限公司、审计部、投资规划部、研发中心、运营部、质管部、总裁研发投入JP事业部、船舶设备、弘义科技、盈华科技、成都科技、研发中心营业费用JP事业部、海事事业部、上海科技筹投资预算募集资金使用计划资本财务中心长期股权投资预算资本财务中心财务预算营业外收支财务部财务费用财务部、上海科技税费预算财务部、上海科技固定折旧、摊销、预提预算财务部、上海科技现金流量预算经营性现金流预算JP事业部、董事长、海事事业部、研发中心、运营管理中心、资本财务中心、总裁现金流量表JP事业部、财务部、董事长、董事会办公室、海事事业部、人力资源部、上海科技有限公司、审计部、投资规划部、研发中心、运营部、质管部、总裁2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.基础数据根据预算工作目标和预算制度，确定监控内容和监控环节项目编码项目名称控制指标控制口径项目编码项目名称控制指标控制口径6601销售费用金额预算机构66011303维修服务费金额预算机构660102业务费金额预算机构66011304其他费用金额预算机构660103市内交通费金额预算机构660114培训费金额预算机构660104通讯费金额预算机构660115报关费金额预算机构660105折旧费金额预算机构660116认证费金额预算机构660106运输费金额预算机构660117佣金金额预算机构660107宣传展览费金额预算机构660118低值易耗品金额预算机构660108咨询费金额预算机构660119房租金额预算机构660109资料费金额预算机构660120水费金额预算机构660110人员费用金额预算机构660121电费金额预算机构66011001基本工资金额预算机构660122办公费金额预算机构66011002五险一金金额预算机构660123电话费金额预算机构66011003福利费金额预算机构660124物业费金额预算机构660111会务费金额预算机构660125快递费金额预算机构660112摊销费用金额预算机构660126招待费金额预算机构660113售后维护费用金额预算机构660127车辆保险费维修养路金额预算机构66011301维修差旅费金额预算机构660128其他费用金额预算机构66011302维修材料费金额预算机构2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.基础数据根据预算工作目标和预算制度，确定监控内容和监控环节预算控制流程判断预算管理业务系统设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设设2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.基础数据根据预算工作目标和预算制度，确定预算分析的内容预算类型预算分析表分析内容分析机构经营预算销售费用分析预算数、执行数、差异、差异率、完成率、调整后预算数、调整后预算数差异、调整后预算数差异率、调整后预算数完成率、调整后预算数JP事业部、海事事业部、上海科技管理费用分析预算数、执行数、差异、差异率、完成率、调整后预算数、调整后预算数差异、调整后预算数差异率、调整后预算数完成率、调整后预算数、JP事业部、财务部、董事长、董事会办公室、海事事业部、人力资源部、上海科技有限公司、审计部、投资规划部、研发中心、运营部、质管部、总裁2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.第二章节应用准备1.基础数据2.期初数据2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.期初数据预算管理系统在上线时，如果业务系统（网上报销、采购管理、库存管理、应付款管理、总账）在本年度已经运行了一段时间，且用户有预算控制的要求，则需要将业务系统已经执行的数据初始化到预算管理系统的控制规则中。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.期初数据在归集数据时，需要将每一个需要进行预算控制的预算项目，按照其控制口径进行整理。在整理时，统计数据按照控制指标的最小周期进行归集，如用户的本期发生按照月份控制，本期累计发生按照季度控制，则按照月份归集数据。在归集数据时，需要考虑用户对于控制时点的要求，是填写单据时还是审核时控制预算数据，此会影响到归集数据的准确性，已经到达控制时点的数据才是实际业务已经发生的数据。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.第三章节应用模式分析预算管理与业务系统支持的应用模式1.单一法人实体的单核算组织预算管理和控制2.单一法人实体的多核算组织预算管理和控制3.多法人实体的预算集中管理和控制4.多法人实体的集团预算预算管理5.多法人实体的混合应用2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.第三章节应用模式分析1.单一法人实体的单核算组织预算管理和控制此种应用模式下，用户只有一个核算账套，此账套涵盖了用户所有需要预算管控的业务，如报销、付款、采购等；预算账套可以和核算账套设置在一个账套，也可以单独一个账套建议预算账套与核算账套在一个账套里，如果使用UFO公式抽取数据，可以节省工作量如果集团企业，不做集团管理（集中管理、分布式管理），全部采用单一组织方式进行预算管理，可以直接采用此种预算管控模式2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.第三章节应用模式分析2.单一法人实体的多核算组织预算管理和控制此种应用模式下，用户有多个（分公司）核算账套场景一：每个账套都涵盖了用户当前核算组织所有需要预算管控的业务，如报销、付款、采购等；场景二：账套和用户需要预算管控的业务之间存在交叉，如报销在账套001，付款、采购等在账套002等；预算账套建立一个预算账套，可以和某一个核算账套设置在一个账套，也可以单独一个账套建议预算账套与总账核算账套在一个账套里，如果使