集团公司全面预算最佳实践

deeperGlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation2010集团公司全面预算最佳实践余宏IBM全球企业咨询服务部GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-102目录对全面预算管理的理解全面预算管理最佳实践集团公司全面预算管理实施要点GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-103企业绩效管理是战略和运行结果的关键链接，预算管理是绩效管理的重要内容之一GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-104全面预算管理在企业整体绩效管理中上承战略下接绩效，形成可量化执行并分析考核的方案，对日常经营进行方向指导、监督执行并评价结果GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-105实现的价值高效的流程与方法全面预算管理最佳实践的目标提升预测能力降低人力及成本增强业务价值链的整合度增强决策能力更快速敏捷的响应减少时间增加战略相关性GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-106目录对全面预算管理的理解全面预算管理最佳实践集团公司全面预算管理实施要点GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-107采用全面预算管理最佳实践企业的部分标杆数据战略计划-58%的受访公司的战略计划得到更多的预算配合-节省了75%的战略规划时间与精力，转而用于分析客户、竞争对手计划与预算-最佳实践的公司用32天完成年度预算-最佳实践的公司在损益、资产负债表内的合并项少于30项-60%的受访企业可以自动进行预算合并-45%的受访企业已经完成了整合的信息系统实施，包括预算、预测、管理报表、财务报表等预测-最佳实践的公司用3天完成业务预测-最佳实践的公司平均每10亿美元的收入只投入2.7个FTE用于进行预算、预测-22%的受访企业使用滚动预测，并且该使用比例仍然在迅速地逐年递增资料来源：IBM数据库GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-108传统预算管理与最佳实践的全面预算管理体系的差异GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-109最佳实践全面预算管理的内容与方法GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-1010最佳实践全面预算管理的具体实现方式GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-1011预算组织设计需要包括预算管理的组织设计和预算责任中心的设计两个层面内容组织流程系统内容GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-1012预算管理的流程要尽量完整，同时注重与流程结合的具体操作方法，以确保预算流程可以真正落地执行组织流程系统内容GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-1013最佳实践的全面预算管理流程采用滚动预测来缩小实际业务表现与年度计划的差异组织流程系统内容GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-1014预算模型要注重“完整性”和“全面性”，应该建立从业务计划到财务计划、到财务预算的完整模型财务报表预算财务预算资本支出预算应收应付长期资产收入及成本预算收入及税金贡献毛利预算成本费用还款与融资计划货币性短期资产货币性短期负债长期负债股东权益财务费用计划分配计划利润预算资产负债预算生产能力计划现金流量预算税息前利润各类融资、投资行为流入流出采购计划销售计划设备投放计划设备来源计划其他业务收支营业外收支投资损益设备出租收入预算设备固定成本预算营运变动成本预算设备计划人员计划人员收支预算财务预算财务计划业务计划业务计划组织流程系统内容GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-1015最佳实践的全面预算管理系统强调系统的整合性，结合其他业务及财务系统共同实现对管理与决策分析的支持合适的预算管理系统是保证预算组织得到集成、及时、准确的预算信息并进行绩效评估的关键。•战略导向型•提供在线编制和查询服务•不同实体间信息化传递数据和资料•数据资料和报表可在权限范围内共享•支持多种假设和版本•迅速及时，基础数据只需输入一次•数据库是多维的，利于全面细致的分析•数据结构统一•与原始数据处理系统集成，预算分析中可自动分解到相关明细战略规划业务计划年度预算滚动预测实际财务数据及业务数据管理报告统一整合的数据库平台组织流程系统内容GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-1016目录对全面预算管理的理解全面预算管理最佳实践集团公司全面预算管理实施要点GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-1017集团公司全面预算管理实施面临的问题与实施要点集团公司全面预算管理实施面临的问题-集团下属企业众多，可能存在业务与管理模式差别较大，预算内容、预算方法、预算基础参差不齐的情况-集团总部对预算有统一管理的要求，各分子公司、业务板块有个性化的预算管理需求-如何保障预算落地实施实施要点-根据集团对下属公司不同的管控模式采用不同的预算设计方案及系统部署方案-落实与年度预算一致的绩效考核体系来保障集团性全面预算体系具体落地GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-1018集团管控模式按照管控范围与深度的差异可划分为三大类，明确对下属公司的管理模式定位，在定位基础上进行详细设计集团•财务/资产•集团规划/SBU战略•监控/投资管理•收购、兼并•公关•人才培养•法律•审计•集团营销•R&D•采购/物流•销售网络•人事管理•业务运营财务管控战略管控运营管控管理模式功能和人员配置业务单元角色决策中心战略业务单元/利润中心经营单元•财务/资产•集团规划/SBU战略•监控/投资管理•收购、兼并•公关•人才培养•法律•审计•集团营销•现金管理•监控实施与资源协调•财务预算和控制•集团战略的实施和控制•子公司/分支机构运作的管理和控制•财务/资产•集团规划•监控/投资管理•收购、兼并•战略制定•公关•人才培养•法律•审计•营销•现金管理+总部组织机构的管理下属业务单元核心功能GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-1019实施要点一：可以根据对子公司的不同管控要求采用不同的预算设计及系统部署方案GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-1020实施要点说明集团公司在集团层面建立通用预算模型，以财务预算内容为主，适用于全集团内所有单位对财务管控型子公司，集团只要求其提供通用预算模型，该类子公司的详细预算模型由子公司自行主导设计，待预算系统建立后，集团可直接抓取子公司通用预算模型数据，还可通过子公司的预算系统查看其详细预算内容对战略管控型子公司，集团层面根据对子公司的管理要求另外建立业务板块专用预算模型，子公司可以基于自身管理需求设计子公司自身的详细预算模型，该详细模型必须涵盖集团预算的所有内容，待系统建立后，集团可直接抓取子公司通用预算模型及业务板块专用预算模型数据，还可通过子公司的预算系统查看其详细预算内容对运营管控型子公司，集团公司负责为其制定最详细的预算内容，该类子公司不再设计自身预算模型，完全按照集团要求定期提报预算的编制及分析数据GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-1021实施要点二：全面预算的绩效评估与考核落实到员工个人，员工绩效管理体系的内容及目标与集团全面预算管理体系一致GlobalBusinessServices©CopyrightIBMCorporation201019-Sep-10222010年9月