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全面预算管理专题培训1全面预算管理的实施王景江中国注册会计师北京托众管理咨询公司总经理北京同道兴会计师事务所合伙人财务执行力培训网首席培训师原国际永道会计公司高级顾问国资委职业经理中心高级培训师国家会计学院客座教授清华大学、北京大学客座教授北大纵横、时代光华高级培训师全面预算管理专题培训2王景江教授著名财税和管理咨询专家、职业培训师、中国注册会计师，企业财务执行力网首席培训师，北京托众管理咨询有限公司总经理、首席财务咨询顾问，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问。我国最早加盟国际会计公司从事财务咨询的专家之一，是集职业经理、咨询顾问和高校教授于一身的财税专家，具有20多年的企业实践、教学经验、理论研究和财务咨询背景。现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事、并北京大学民营经济研究院研究院，中国企业联合会、中国房地产协会、中国工商管理培训中心、国资委职业经理研究中心、中国财税培训网、国家会计学院、清华大学、北京大学、中国地产商学院、清华紫光管理培训中心、北大纵横、新华信、时代光华、华夏基石、和君创业、正业宏通、广东智宝、温州亚美信、南昌一佳等机构高级培训师和高级顾问，十几家企事业单位常年高级财税顾问。曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，国家经贸委培训中心客座教授，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理.为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管理咨询,为上百家企事业单位提供内部培训服务,在全国上百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA考试和会计职称考试辅导主讲教授，多家机构卫星转播课程主讲。全面预算管理专题培训3如何导入全面预算管理1经营计划制订与预算目标2全面预算编制方法及实例3全面预算执行中的控制4全面预算考核与绩效管理5全面预算管理专题培训4１.如何认识全面预算管理企业方针外部环境分析内部条件分析公司战略中长期计划短期计划预算管理日常经营反馈控制资本预算企业规划全面预算管理专题培训5预算含义一般《管理会计》教材：预算是对企业未来一定时期内预计经营活动的数量说明（狭义）。世界著名咨询公司：预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物和人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润（广义）。全面预算管理专题培训6规划未来细化和量化战略目标内部沟通纵向和横向沟通强化控制作为控制经济活动的手段考评业绩考核责任中心业绩整合资源优化财务与非财务资源配置预算管理作用全面预算管理专题培训72.构建全面预算管理体系预算管理环节预算目标经营战略预算编制预算执行预算考核预算管理组织绩效管理汇总平衡预算审批动态控制预算调整差异分析经营计划全面预算管理专题培训8集团预算管理全面预算管理专题培训9全面预算管理专题培训10预算管理委员会（决策机构）预算管理部门（日常管理）预算责任中心（预算执行）由企业负责人（董事长或总经理）任主任，总会计师或财务总监任副主任，其成员一般还包括各副总经理、主要职能部门负责人等。设在财会部门，其主任一般由总会计师（或财务总监）兼任，工作人员除了财务部门人员外，还应有业务部门人员参加。内部预算责任单位可以分为投资中心、利润中心、成本中心、费用中心和收入中心。预算管理组织全面预算管理专题培训11销售预算经营计划运营成本预算直接工资预算资本预算存货预算期间费用预算直接材料预算间接费用预算采购预算销售费用管理费用财务费用预计损益表预计资产负债表预计现金流量表现金收支预算筹资预算当期实施预算种类全面预算管理专题培训12预算起点发展阶段企业目标预算起点初创确定目标行业和产品，通过投融资建立企业，并立足于市场。专项预算成长扩大市场占有率，加强管理整合，即所谓的“做大做强”，在生存的基础上求发展。销售预算成熟降低成本，提高竞争力，并实现目标利润。成本预算衰退维持市场稳定，寻找和开发新的投资项目。现金预算全面预算管理专题培训133.如何深化全面预算管理业财融合经营管理业务财务技术机遇创新灵活预算制度指标标准先进可靠全面预算管理专题培训14全面预算管理制度设计全面预算管理制度预算管理体系预算管理组织预算目标预算编制预算控制预算考评预算管理体系、组织、流程、方法和表单等制度到位全面预算管理专题培训15预算信息化全面预算管理专题培训16实际数据预算信息预算分析计划和预测销售、应收采购、应付固定资产总帐OLAP财务分析及ADI多维数据分析项目管理工资生产、库存。。。ERP软件中所体现的预算管理全面预算管理专题培训17部门间的矛盾，有些是在对什么是企业最大利益的问题上持不同意见而引起的，有的是对部门利益与公司利益间权衡抉择所引起的，还有一些矛盾，却不幸地是由于部门间的老框框和偏见所造成的。－菲利普．科特勒（美）交流沟通全面预算管理专题培训18因素沟通措施共同目标建立共同价值观沟通机制职责、流程、圆桌会议、培训心智模式建立学习型组织，打开心智模式冲突解决回避、顺从、对抗、妥协、合作全面预算管理专题培训19心智模式有以下七个特点：1.每个人都具有心智模式。2.心智模式决定了我们观察事物的视角和做出的相关结论。3.心智模式是指导我们思考和行为的方式。4.心智模式让我们将自己的推论视为事实。5.心智模式往往是不完整的。6.心智模式影响着我们的行为的结果，并不断强化。7.心智模式往往会比其有用性更加长寿。全面预算管理专题培训20改善心智模式方法全面预算管理专题培训21不合作合作不坚持坚持竞争回避顺从合作妥协全面预算管理专题培训22误区解决方法形式上的预算视为财务任务滥用增量预算过分强调准确按旨意报预算强调节约以不变应万变防止误区全面预算管理专题培训23如何导入全面预算管理1经营计划制订与预算目标2全面预算编制方法及实例3全面预算执行中的控制4全面预算考核与绩效管理5全面预算管理专题培训241.企业年度经营计划经营计划是在经营决策的基础上，根据经营目标，对企业的生产经营活动和所需要的各项资源，从时间和空间上进行具体的统筹安排所形成的计划体系（未来具体的行动方案）。-未来要做什么？（目标）-未来需要什么？（资源）-未来如何去做？（措施）-未来何时去做？（进度）-未来由谁去做？（责任）经营计划全面预算管理专题培训25年度经营计划经营分析与预测经营目标和策略年度销售计划研发计划采购计划生产计划人力资源计划财务计划全面预算预算目标和指标。。。预先确定做什么？需要什么？成功关键因素是什么？如何做？何时做？由谁做？有什么风险？全面预算管理专题培训26企业宗旨（使命）范围现状分析目标解决方案框架行动计划客户需求与市场趋势竞争环境愿景及发展目标关键成功因素策略实施计划相互依存关系财务预测潜在问题第一年计划制订方法全面预算管理专题培训27第一步：客户需求和市场趋势：在市场调研的基础上，了解客户现在和未来的需求，分析并找出重点客户，预测市场发展趋势。第二步：竞争环境：分析外部环境的机会和威胁，企业内部条件的优势和劣势，确定本企业的核心竞争力。环境分析全面预算管理专题培训28产品服务谁在买•地理位置•形象•生活方式•个性买什么•特色•包装•价格•运送为什么买•产品服务属性•形象声誉•客户关系全面预算管理专题培训29外部环境机会（O）威胁（T）内部条件优势（S）劣势（W）全面预算管理专题培训30第三步：企业宗旨：企业宗旨是企业存在和发展的主要目的和意图。明确企业宗旨可以为本企业组织和合作伙伴提供明确的发展方向。第四步：愿景和目标：愿景是由企业內部的成员讨论制订，并获得组织一致的共识，大家愿意为之奋斗的前景和发展方向。确定目标全面预算管理专题培训31第五步：关键成功因素：在确定战略目标的基础上，分析行业和企业关键成功因素，并加以量化。第六步：策略实施计划：策略是企业根据自身的优势和劣势，为适应环境和实现目标所采取的对策和方式。制定策略实施计划，以便发挥优势、优化配置各种资源，去实现企业发展目标。拟定计划全面预算管理专题培训32战略关注的焦点支持企业成长的关键因素市场份额领先盈利能力领先管理能力领先创新能力领先品牌形象领先新产品战略老产品增长战略收入增长成本控制产品创新工艺创新自主开发合作开发香港市场战略联盟建材行业施工行业装饰行业市场巩固与渗透进入新的市场人才引进与招聘企业文化建立培训体系建立绩效考核体系激励体系组织结构调整质量控制研发财务预算体系财务控制体系投资与融资体系品牌管理学术推广销售体系强化国际市场拓展全面预算管理专题培训33目标关键成功因素策略•竞争力前十名•市场占有率15%•区域市场五个•销售额100亿元•净利润10亿元•净资产利润率15%等品牌影响产销规模融资能力业务开发品质管理营销策划渠道管理品牌营销上市融资研发投入人才策略拓展渠道外聘策划渠道控制全面预算管理专题培训34财务预测第七步：财务预测：主要包括收入、成本、利润和资金等财务指标的预测。收入增长率预测成本构成和水平预测盈利水平和规模预测资金需要量预测全面预算管理专题培训35（1）销售收入增长率为10%，销售规模为100亿元；（2）变动成本水平为70%，固定成本20亿元；（3）销售净利润率为10%，净利润为10亿元；（4）资金周转次数0.7次资金需要量=100/0.7=142.6亿元全面预算管理专题培训36第八步：相互依存关系：分析企业各部门或单位之间、企业内部与外部之间的相互依存关系，如研发部门对新产品的技术支持，人力资源部门增员计划的落实，外部战略伙伴的长期合作等。内部各部门或单位的配合企业之间的战略合作相互关系全面预算管理专题培训37第九步：潜在问题：了解和识别潜在问题，评估风险的可能性和影响程度，制定应对风险的计划。第十步：第一年计划：明确经营计划的目标和策略，制定出第一年的业务计划和财务计划。风险评估全面预算管理专题培训38序号风险事项可能性影响程度重要性控制措施责任部门1资金缺口大大重要落实融资方案财务部2策划能力差中大重要外聘专家市场部3品质管理弱中中较重要六个西格码管理质量部4渠道窜货中中较重要理顺价格体系销售部5成本超支中中较重要成本控制措施财务部全面预算管理专题培训39序号风险事项可能性影响程度重要性控制措施责任部门1资金缺口大大重要落实融资方案财务部2策划能力差中大重要外聘专家市场部3品质管理弱中中较重要六个西格码管理质量部4渠道窜货中中较重要理顺价格体系销售部5成本超支中中较重要成本控制措施财务部全面预算管理专题培训40项目人力资源部计划目标员工合格率达到95%，员工满意率达到90%，劳动效率提高10%，人工成本降低5%等资源增加人力资源主管2名；聘请咨询公司诊断和设计制度；本部门增加费用预算50万元。因素留住人才；员工满意度；人力资源管理制度规范化和优化。措施选聘人才，员工满意调查，完善制度，能力培训等。风险人才观念淡薄，薪酬福利提高和制度执行力全面预算管理专题培训41编号活动目标时间资源措施责任人HR1招聘招聘员工10人，主管2人；招聘满意率为95%3月10日-3月30日2000元完善招聘流程李XXHR2咨询聘请专业咨询公司出具诊断报告、考核和薪酬制度设计方案，领导满意率为90%。4月10日7月10日300000元聘请知名专业公司；全程的有效沟通张XXHR3人力资源管理行动计划表全面预算管理专题培训42公司目标中长期计划年度预算季度／月度预算项目预算长期3-5年每年季月周期预算目标2.预算目标的测算和下达全面预算管理专题培训43类别关键目标财务净资产利润率、EVA指标、销售利润率、资产周转率、资产负债率、销售收入完成率、账款回款率、成本费用降低率等。关键非财务市场占有率、顾客满意率、研发有效率、采购及时率、质量达标率、设备故障率等。预算准确预算准确率否决质量、安全和其他责任事故。全面预算管理专题培训44财务测算资产收益率权益乘数销售利润率资产周转率1（1-资产负债率）净利润销售收入销售收入总资产销售收入费用销售成本