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Aerjin培训课件选编：张建军阿尔金畜牧股份有限公司预算管理阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/302导言•是你在管理你的业务？•还是你的业务在管理你？你对要做的事是进行计划－－－还是等事情来了再应付？你在管理吗？阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/303没有计划这样的情况在你的工作中出现过吗？为什么会出现这样的情况呢？导言阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/304协调与控制企业要协调和控制其行为，计划是绝对必要的。•协调：企业总是由一群人来经营的，而每个人对怎样开展业务最好，都有自己的观点。如果大家不能就企业目的和如何达到目标取得一致，那么整个团队就无法齐心协力地工作。•控制：企业要对照目标来衡量进展状况，以便重新考虑如何来达到既定目标。导言阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/305经典的无稽子谈•“我太忙了，没有时间计划”－－说不定正因为你没有做计划，你才会那么忙呢？•“老板会做计划的，我只要执行就行了”－－但是你努力的方向和团队里其他人努力的方向一致吗？•“只要达到销售额就行了”－－那些销售？它们有利可图吗？该业务值得去争取吗？•“有什么意义呢？事情从来不是按照计划的那样发展的”－－通过做计划，你就能把注意力集中在未来并且能更好地对不断变化的环境作出反映。导言阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/306每个人都要做计划记住既便是最大的轮子上最小的一个齿轮也在计划过程中起着重要的作用。不要低估你那份贡献的重要性－－也不要低估你做错事所可能带来的损失。导言阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/307FINANCIALPLANNING财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/308财务计划预算是一种管理工具，它支持企业中的计划和控制过程。预算是什么？预算会告诉你•你的钱要用来做什么以免你担心钱都到哪儿去了阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/309有必要做预算吗？•有进行预算的需要吗？•有必要对财务进行规划吗？是的！企业是一个复杂的造钱机械。不要听之任之。财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3010计划的必要企业对下面这些人负有财务上的责任：——债权人——所有者——雇员——供应商——顾客必须对这些债务进行计划！企业必须对利润和现金进行计划。•企业会取得成功吗？•企业能偿还债务吗？•企业能达到所有者的预期吗？•为它付出那么多努力值得吗？财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3011长期和短期•企业必须进行长期计划（战略计划）和短期计划（业务计划）•战略计划描绘了企业在未来3－5年的“远景”•业务计划给出了企业为了达到战略目标而需要在当前采取的步骤•在业务计划层面，财务计划要事无巨细；在战略层面，它更像“概述”财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3012利润计划从那里开始•你要对市场进行调查•你要设计产品/服务•你要采购设备－－完成工作所需的工具•你要说服人们进行投资但是你必须先要有一个计划！财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3013利润计划从那里开始•人们不会愿意投资•银行不会愿意贷款给你除非他们明确的知道：－－你为什么需要在些钱－－你的计划是可行的－－财务成果将达到你和他们的预期所以你首先要有一个业务计划财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3014利润计划业务计划业务计划要“设定情景”并制定短期目标“设定情景”•你的产品/市场是什么？•你的竞争对手是谁？他们做些什么？•经济因素；通货膨胀、利率等•技术变革；影响你的生产过程和市场短期目标•产品－－现有的/新的产品•市场－－现有的/新的客户•过程－－现有的/新的运行方法•员工－－向技术型转变财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3015利润计划企业财务模型该模型展示了钱是如何在企业中运转的。财务计划是要推动这个模型向前运作－－－而不是任其自然。销售可归属成本营业利润利息税受益分红留存利润折旧股本借贷资本留存利息资金来源资金用途固定资产设备/过程）流动资本（产品/服务）资产负债表损益表在一个特定时点企业的投资总额在一个交易时段内到的利润业绩财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3016利润计划运销流程我们从那里开始进入这个流程呢？从打算销售的产品或服务开始吧。想一想你是怎样加工并把它们提供给你的客户的。例如：材料劳动力机械能力配送销售购买的产品产成品存货产出那些业务阻碍了我们的业务发展？财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3017利润计划制约因素•确定制约因素通常销售是制约因素－－但也可能是生产力、劳动力技能等。制约因素可能每年都会发生变化，如：－－加大对广告的投入－－降低产品的销售价格－－购买更多的设备－－把工作分包出去－－增加雇员的工资－－从其它劳动力市场销售额生产能力劳动力技能制约因素如果财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3018利润计划制约因素•确定了制约因素以后，就可以开始做计划了：我们将有多少收入？－－销售预算我们需要那些支出？－－支出预算财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3019利润计划销售预算销售预算由销售预测所决定－－－由销售人员来完成•传统上的销售预测是乐观的！•你需要考虑价格、数量、时间、产品组合四个因素•预算必须分阶段以便评估所涉生产能力/作业量问题•在预算现金收入时，不要忘了把客户赊帐的因素考虑进去•根据总体市场、跟踪记录、竞争三个方面计划的组成部分财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3020利润计划支出预算计划的支出可被归为资本或营业支出资本预算－－计划用于生产过程/设备的支出（固定资产）营业资产预算－－计划用于材料、劳动力和运营成本上的支出但是－－－千万要小心！资本和营业支出预算计划可能被认可是不同的行为－－－但是它们是相辅相成的。例如：－－购买一台新的机器（资本）会影响维护、电力、保险等（营业支出）－－如果让公司外的承运人运货（营业支出），公司就不需要购买新的货车（资本）要相互配合！财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3021利润计划和模型相联系销售可归属成本营业利润利息税受益分红留存利润折旧股本借贷资本留存利息资金来源资金用途固定资产设备/过程）流动资本（产品/服务）资本预算销售预算营业支出预算财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3022利润计划你能获利吗？用你的产品成本来确定：－－如果你的营业支出预算已知－－产品的预算成本是多少？在确定了你的销售预算后－－你能从你打算销售的产品中获利吗？注意：产品成本系统在后面的部分讲述财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3023利润计划财务成本销售可归属成本营业利润利息税受益分红留存利润折旧股本借贷资本留存利息资金来源资金用途固定资产设备/过程）流动资本（产品/服务）减：减：减：现在你可以添入利息、税收和预算以便完成模型不要忘了看一下资金来源•你需要新的股本和/或贷款吗？•你记得相应地调整分红/利息吗？重复以上步骤直到模型平衡为止财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3024现金计划企业的生存离不开现金没有现金，就不能购买原材料、劳动力或服务没有现金，造钱机器就会嘎然停止利润和现金是两码事•你必须对现金和利润分别进行计划。•许多可盈利的企业结果以破产而告终！•所有，光对利润进行计划还不够！注意：现金计划－－现金流预测－－是整个预算编制过程中不可缺的部分财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3025评估所得结果现在评估一下你的计划吧。它够好吗？看看预期产出。计划能使企业负起对以下人员的财务责任吗？－－所有者：分红，股票价格的上涨－－债权人：利息，资本回报－－雇员：工资，薪水，就业保证－－供应商：支付贷款，持久的“伙伴关系”－－顾客：质量、能服务于顾客、售后服务、质量保证计划能使企业朝着战略目标前进吗？如果不能的话－－－那么就从头做起吧！记住，这是一个计划——如果预期产出并不令人满意，你还有机会重新改变企业前进的方向－－在事情还不太糟之前！财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3026分析的过程现在上交（或正式提交）你的预算。接下来是分析过程。•预算前后一致吗？同样的假设是否贯串预算的始终？•这些假设有依据吗？•那些重要的成功因素是什么？涉及的风险有哪些？•预算收益值得冒上述风险吗？•还能做的更好吗？预算可能要重复很多次才能得到一致通过财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3027反复审查•未来是不确定的。•计划使企业有备无患－－但你仍然无法准确地支配你自己的命运。•不断地检查你的计划：——出现了新的机会吗？——有没有新的威胁？——有哪些所涉财务问题？•管理一个企业要求你对它进行掌控。•掌控企业意味着你能对环境的变化做出反映。•保持向前看！财务计划阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3028REVENUEBUDGETS营业支出预算阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3029营业支出预算目标营业支出预算为企业的运营成本制定了支出计划。•我们想要达到什么目标？——有效、最经济地配置资源来完成企业计划•大多数企业的营业支出预算如何？——一个人人都忽视的信用丧失的流程！为什么会这样？你认识到以下问题的存在了吗？阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3030营业支出预算破坏预算活动的人！1.“没有人问我的意见…就是傻子也应该意识到我们现在需要更多的维护工作”2.“你要我制定预算？我的顾客在抱怨，供应商在罢工…好，就一万元吧，现在让我去做正经事”3.“我明年的预算？我今天都花钱干了什么？”4.“我需要九千元…我最好再加一千元以备不时之需，还有，去年他们把所有的预算都减少了8％，所以我要再加10％以防万一…告诉他们我要11000元”5.“如果我的预算减少，我会失去在公司组织中的地位”6.“预算的事情就这样吧！我们把它给会计，在接下来12个月中这是她的问题”7.“如果我不把今年的预算全用完，我明年就得不到这么多预算了”8.“只有我不超出预算，就不会有人来过问”阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3031营业支出预算预算的黄金法则第一，让每一个人都参与进来。团队面临的挑战要有团队的解决方案。不要让预算变成一种上层行为让每一个负者使用企业资金的人都参与进来——他们对哪里需要使用资源有实践知识——参与预算的制定会鼓舞他们参与计划的实施——如果他们要对结果负责，那么在决定他们可用资源方面他们必须有份儿•预算的参与对于促使他们实现预算起着重要作用没有人问我的意见……就是傻子……阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3032营业支出预算预算的黄金法则我的客户在抱怨……供应商在罢工……第二，预算是计划过程中的一个重要部分。要花足够的时间把它做好。不要低估预算的重要性……它是你工作的一个重要部分。要花足够的时间把预算做好•一个正确的预算就要制订计划：这有助于你日常决策•预算定的太低，第二年你就努力去达到一个不可能达到的目标•预算定的太高，你就剥夺了别人的可用资源，而他们本来可以利用这些资源为企业谋利阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3033营业支出预算预算的黄金法则第三，预算是计划过程中的一个重要部分。要花足够的时间把它做好。我今年都花钱干了什么……不要根据过去来确定将来看看你在预算期间要达到什么目的•和去年相比——在去年预算的基础上略微增加即为今年的预算——是一种常用的预算方法；它是找到起点的方法之一；但这还不够•有多少企业假定明年会和今年一样——他们中有几家能存活下来说这一传奇？•计划并不是件容易的事——明年会和今年有所不同……在哪些方面？阿尔金畜牧股份公司培训课件2019/9/3034营业支出预算预算的黄金法则第四，预算将稀缺资源分配给相互冲突的需要。对资源的要求不要超过你真正的需要！不要虚报预算要在一个“最可能”的基础上做预算•清楚地说明预算地前提•解释其它方案所涉地资源上地问题•虚报预算使预算过程成为儿戏——输的使企业最好再加一千元以备不是之需，我还要加一点，以免