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推行全面预算管理提升企业管理水平报告人：白华预算管理作为一种非常重要的管理方式与管理机制，是现代企业制度的重要组成部分，要建立和完善现代企业制度就必须建立科学化的预算管理体系————题记下一页报告提纲一、预算管理的含义和特征二、预算管理的定位——一种现代企业管理模式三、预算管理的重要性四、成功实施全面预算管理的条件五、结束语一、预算管理的含义和特征（一）预算管理的含义（二）预算管理的特征（一）预算管理的含义1、含义企业预算是企业在科学地对内部、外部环境进行分析和预测的基础上，用价值和实物等多种形式反映企业未来一定时期的生产经营以及财务成果的一系列规划。预算管理则是利用预算这一主线对企业内部各部门、各种财务及非财务资源进行的控制、反映与考评的一系列活动，借以提高企业管理水平和管理效益。2、几点理解（1）预算管理的基本前提：预测（2）预算管理的主要功能：规划（3）预算管理的理论基础：计划与市场的对立统一（二）预算管理的特征1、预算管理具有机制性2、预算管理具有战略性3、预算管理具有全员性4、预算管理具有综合性5、预算管理具有全程性二、预算管理的定位——一种现代企业管理模式（一）预算管理是与公司法人治理结构相适应的权力分层体系（二）预算管理是与企业发展战略相配合的战略保障体系（三）预算管理是与整合企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系（四）预算管理是与企业日常经营管理过程相渗透的行为规范与行为标准体系（五）预算管理是与企业期终总结相关的业绩评价与奖惩体系（一）预算管理是与公司法人治理结构相适应的权力分层体系《公司法》《公司章程》《公司预算》（二）预算管理是与企业发展战略相配合的战略保障体系外部环境分析企业优劣分析企业战略中、长期预算（含项目预算短期预算预算实施预算评价（三）预算管理是与企业日常经营管理过程相渗透的行为规范与行为标准体系预算管理中的各项制度规则、各项目标要求会对企业的每一个部门、每一名员工都具有普遍约束力。在这种约束力的影响下，企业的经营行为、管理行为以及员工个人行为的规范也势必会相应形成。（四）预算管理是与整合企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系预算管理是以期望利润为目标，以资金流量为纽带、以成本费用控制为重点、以责任报告信息为基础的一整套经营指标的组合，而这一组合又恰恰是与整合企业实物流、现金流、信息流和人力资源流的要求相一致的。（五）预算管理是与企业期终总结相关的业绩评价与奖惩体系必须建立全面的业绩评价体系来使日常监控和期末考核严肃化、制度化。这里的“全面”具有三层含义：一是评价对象的广泛性；二是评价指标的系统性；三是评价实施的及时性。在此基础上，为使业绩评价更具激励性和约束力，必须建立严格的奖惩制度。这样从事前预算到事中监控再到事后考评和奖惩，实际上就完成了一个管理上的循环，形成了一个以预算为起点，以业绩评价与奖惩为终点的完整的管理循环。三、预算管理的重要性（一）预算管理将会促进现代企业制度的建立和公司治理结构的完善（二）预算管理使企业的战略部署与日常的经营活动得以沟通，从而使企业战略落到实处（三）预算管理将会促进企业各项管理制度的科学化和规范化，促进企业内部业务流程的重组（四）预算管理所建立的一整套经营指标体系以及以此为依据的业绩评价和奖惩体系，有利于整合企业的资源，调动员工的积极性，提高企业的经营绩效四、成功实施全面预算管理的条件（一）建立科学的预算管理组织体系（二）构筑多维的预算保障体系（一）建立科学的预算管理组织体系1、完善的公司法人治理结构是建立科学的预算管理组织体系的前提预算管理首先是与公司法人治理结构相适应的权力分层体系，离开了规范的公司法人治理结构，其权力的分解与制衡就势必得不到保证。2、科学设置预算管理组织体系第一、谁对预算管理负责预算管理委员会设在董事会？总经理办公室？还是财务部门？第二、谁对预算管理进行实施从预算管理的综合性和全员性来看，经理层侧重于对整个预算实施的组织，而其他部门和员工侧重于对具体预算任务的落实。第三、谁对预算管理进行监控两个层面，一个层面是对预算整体进行监控，通过监事会，会同公司审计部来进行；另一个层面是对各预算主体的执行情况进行监控，通过一级管一级的方法来层层铺开，这其中也需要审计部门的参与。第四、财务部门在预算管理中的职责（1）财务部门在预算编制中的职责（2）财务部门在预算执行中的职责（3）财务部门在预算考评中的职责（二）建立多维的预算保障体系1、形成统一思想全员参与的内部环境2、谋求预算目标与发展战略的一致性3、夯实基础工作，坚决贯彻预算指标4、建立内部信息保障体系1、形成统一思想全员参与的内部环境首先，高层领导的重视与参与其次，各部门的密切配合最后，全面提高员工素质2、谋求预算目标与发展战略的一致性预算的有效性首先取决于公司战略的科学性和可操作性。3、夯实基础工作，坚决贯彻预算指标建立岗位责任制，改进和完善生产技术指标，完善内部核算体系。按季分月滚动下达预算任务，建立每月预算执行情况分析会等例会制度，围绕资金管理和成本管理两大主题严格执行预算政策，按预算执行情况进行严格的考评。4、建立内部信息保障体系信息保障体系包括：外部信息及时收集、传输和整理的程序与职责规定，内部信息反馈系统的设计。五、结束语预算管理是现代企业最有用的管理方法之一，不可或缺，但是，它的确又是一种比较复杂的管理方法，往往令人头痛。在实务上，否定、放弃预算，或者将预算简单化，都是不恰当的，都可能给经营管理造成损失，在市场竞争中失利。联系方式：电子信箱:tbaihua@jnu.edu.cn联系电话：8522179813580364590通讯地址：暨南大学会计系510632结束！谢谢大家！