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预算管理办法总则第一条为了加强集团预算管理，建立、健全内部预算约束机制,进一步规范财务管理行为，提高经济效益，科学合理的使用各种费用，开源节流、降低成本，实行层层把关，预算执行情况和业绩相挂钩的管理机制，促进集团各项事业的发展，为集团各部门、单位工作考核提供依据，特制定本办法。第二条本办法所称“预算”是在科学的经营预算与决策基础上，用价值形态反映预算单位未来一年内生产经营及财务成果的年度计划，集中体现了预算期内的经营思想，是实施全面管理的基本目标和导向依据。第三条本规定主要从预算管理权限、编报表式内容、指标编制原则、工作流程等方面进行必要的规范，用以系统指导集团各级预算单位的预算工作。其中工作流程由预算指标的提出、综合平衡、审议下达、控制执行、信息反馈、预算调整、执行检查等环节构成。第四条按照统一领导、分级管理的原则，集团财务部负责集团整体预算管理工作，并负责集团本部及北京各公司的预算管理工作，福建财务部负责福建区各公司的预算管理工作，由集团财务总监进行总监控，并将执行情况上报集团董事会。第五条各公司、各部门根据集团的预算规定要求，结合自身实际情况，拟订本单位预算执行方案，并汇总上报集团审批后实施。第一章预算的基本内容第六条公司的各项经济活动，都要纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。第七条公司预算主要包括：一、损益性预算综合反映公司预算期内的利润目标极其构成要素。具体包括：收入预算（一）商品销售收入（二）售楼收入（三）土地转让收入（四）技术服务收入（五）广告收入（六）投资收益（七）其他收入成本费用支出预算（一）商品销售成本（二）技术服务成本（三）广告服务成本（四）税金支出（五）销售费用（六）管理费用（七）财务费用（八）其他支出二、资本性收支预算反映公司预算期内资本性资金的筹集与使用情况，包括项目投资预算、设备购置等专项预算。三、资产负债预算反映公司预算期末资产、负债、及所有者权益总量的变动情况。四、现金流量预算反映公司预算期内现金的流入流出情况。五、其他相关预算包括其他主要财务指标和主要经济技术指标的预算，是损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算和现金流量预算的补充。编制上述预算时，各部门应按集团编制预算通知的具体要求按不同项目列明详细收入。第八条预算报表体系以年度预算为主，季度、月度预算为辅。下一级预算单位须向上一级预算主管单位报送年度、季度、月度预算，经审批后执行。第九条各级预算单位的各类预算基本表式由集团财务部统一编制和修改（格式见附表）。下一级预算单位不得对上一级预算主管单位制定的表式内容进行修改，但可根据自身管理的需要，进行增补。预算表式的变动应通过年度预算编制通知等形式加以明确。第二章预算编制的依据第十条编制预算要以市场为导向，以经济效益为中心，以财务管理体系为保障，处理好经营规模与经济效益、投入与产出的关系，合理安排生产要素，确保投资收益的实现。第十一条编制预算时要本着积极稳妥，留有余地的原则，既要发挥积极性，又要考虑可行性，实事求是，量力而行。第十二条综合预算以本单位中长期计划和预算期经营方针、目标为基础，以项目为依据；专项预算以综合预算为依据。各类预算要统筹安排、彼此协调、相互衔接、综合平衡，做到专项预算保综合预算，其他综合预算保现金流量预算，现金流量预算中应确保上一级预算主管单位投资收益收缴指标的实现。第三章预算的编报程序第十三条集团整体预算采取“自下而上”和“自上而下”相结合的方式进行编报、制订。（一）各公司、各部门按要求将预算方案于报告期年度11月5日前上报集团公司。（二）集团所属各公司、各部门预算依照本制度第三章所确定的原则进行审核、汇总，同时编制上报各公司、各部门的预算草案，于11月15日前经本单位负责人签字确认上报集团预算审核委员会审核。（三）集团公司财务部对各公司、各部门预算草案按照本制度第三章所确定的原则进行审核、汇总，并依据国家资产保值增值的要求，结合集团公司整体预算要求，从投入产出效益、满足集团资金需求等方面进行初步平衡；并通过集团其他综合、专项部门征求各公司各部门意见的方式进行再平衡，于12月5日前形成集团预算方案，报请董事会批准后，于报告期年度12月31日前正式下达有关指标。（四）各公司各部门依据集团下达的预算，调整各公司各部门的预算指标，并于预算执行年度1月31日前完成对所属各公司各部门年度预算的下达工作。第十四条集团本部预算的编制按照分工，分别由董事长办公室、行政人事部、审计监察部、财务部、资产运营部按时提出各类预算的初步方案，财务部进行综合平衡，经总裁办公会审议通过后，上报董事长审批执行。各公司及其所属的部门预算编制内容及程序可参照本制度的有关规定执行。第十五条已经下达的预算不得随意调整。如遇重大政策变化或不可抗力因素的影响，或市场形势和质量要求须进行经营结构的变革，需要的预算进行调整的，调整单位必须向上一级预算主管单位提出书面申请，就调整内容和原因做出说明，由上一级预算主管单位的预算管理部门提出审核意见，报请集团董事会批准后方可调整。在编制现金流量预算时，应做到以收定支，不留缺口。凡纳入预算内的现金支出，各级预算单位财务资金部门应给予保障；超预算的现金需求；应予必要控制，并按照规定的审批程序追加预算。未获追加的；财务资金部门有权拒付。集团对所属各公司的预算调整原则上安排在预算执行年度的7月30日前进行。第四章预算的检查与考核第十六条为保证预算目标的实现，必须实行动态管理。各级预算单位应运用会计报表、统计报表所提供的全面信息，检查预算的执行情况，发现问题，分析问题，提出对策。各级预算单位的预算管理部门应定期向本单位领导报送预算执行情况的报告。集团财务部于每季度结束后15日内向集团领导提供预算执行情况的简要报告。第十七条各级预算单位在编制下一年度预算时，应向上一级预算主管单位提供报告期预算执行情况的书面报告。内容包括预算执行情况、存在问题，分析影响因素及需要上一级预算主管单位协调解决的问题。集团财务部会同审计监察部将不定期地深入各级预算单位，检查预算执行情况。对于不按照规定内容报送预算草案、编报说明或迟报者，上一级预算主管单位有权要求其限期改正；情节严重者，上报集团按相关规定处理。第十八条上一级预算主管单位向下一级预算单位下达年度预算指标时，应尽量提出有关收益收缴数额、时间上的大致安排。集团向所属各公司各部门下达年度预算指标时，将明确提出各公司各部门上缴款、归还以前年度占用集团款、资金周转指标的具体时间及数量安排。为了维护上一级预算主管单位作为出资者的权益，所下达的年度预算指标，集团分为指令性和指导性两种。指令性指标主要从衡量投入与产出效益、能集中体现管理水平和经营业绩的绝对指标或相对指标中选取，视各公司各部门的不同情况，区别对待。未纳入指令性指标的其他预算指标列为指导性指标，如合同额、营业额、产业总额、所有者权益等。第十九条为保证上一级预算单位的权益，检查下一级预算单位资产经营效果，应通过年薪制、资产经营责任制的实施对年度预算执行情况进行考核。其中集团对各公司各部门的考核程序为：（一）三者均采用统一的公历年度、计算口径进行核算。（二）纳入资产经营责任制进行考核的指标将从年度预算指标体系中选取，并将上缴集团投资收益等指令性预算指标与各公司各部门主要经营者工作质量、薪金发放标准直接挂钩。（三）预算期结束，集团财务部根据审计后的会计报表资料，汇总预算期实际完成情况，并将汇总资料提供给集团行政人事部，行政人事部、审计监察部、财务部按照经营管理目标责任书的约定和各项经营指标的实际完成情况提出兑现意见，报董事会批准后，由集团各级财务部门负责支付年薪。各公司可参照上述程序对其所属部门进行考核。