收条的格式及【参考5篇】

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精编资料,供您参考收条的格式及【参考5篇】【前言导读】由三一刀客最美丽的网友为您分享整理的“收条的格式及【参考5篇】”文档资料,以供您学习参考,希望这篇文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们呢!收款收据【第一篇】一、经济往来中票据的业务处理(一)还款、结算、报销时有关票据的处理1、还款后原借、欠、收据的处理。实践中,还款向来有退条和开收据两种做法。笔者所见,两种方法各有其优缺点,而退条的弊端可能多一点。按照财政部的要求,职工借款的借条,必须附在记账凭证下面,收回欠款或收回部分欠款时,应当另开还款收据,不得退还或更换原借条,也不得以在原借条上批注“××年×月×日还款××元,结欠××元”取代应开具给还款人收据。单位之间、单位与个人的往来,凡以借条、收条、欠条等条据确立债权债务关系的,除法律、法规另有规定或当事人双方另有约定情况外,还款时原立票据的处理原则应与以上规范相同,即不退、不换、不改原据。如果因向外单位或外地个人索债需要出示原据,可以复印件代替。2、报账冲减借、欠款的票据处理。实践中,以经过审批合格的报销凭证抵偿借款、欠款的情况较多,而因会计人员处理方法不当引发的纠纷也较多。对于采购人员带出的转账支票、汇票,或以电汇、信汇形式向在外采购人员提供资金而由采购人员收回发票的,采购人员以发票向会汁人员报账抵冲往来款项时,会计人员往往不愿意出具还款收据。他们的理由是:(1)还款为转账,不需另开收据;(2)汇出款项时,除采购人员自带的支票、汇票有采购人员签字的以外,汇到外埠的款项通过邮寄、电传的,收款人或收款单位并没有出具收条,所以以发票冲账时也不必出具收条(收据)。其实上述理由是似是而非的:一是就还款销账这一点而言,转账与现金结算形式之间并没有不可逾越的界限。采购人员带回的发票,如果会计人员接收后没有出具冲账的收据,有些出纳人员就可能打上现金付讫戳记就成了现金结算。发票金额较小的情况下更容易出现弊端;二是就汇出(转出)款项的收款手续而言,无论转账支票、汇票、信(电)汇款等转账汇划款业务,采购人员支用款项或取得票据都是“有案可稽”的,采购人员将发票等报销凭证交给会计人员时就必须取得收条,否则,发生纠纷时,报账还款的情况就无法查清。因此,不论在什么情况下,会计人员收受他人报销凭证或其他涉及往来支付的收据,要么以现金付款,要么出具还款销账的收据,绝不能收到报销凭证后让报账人“空手离去”。(二)暂存、预收款项支用的票据处理。单位之间,单位与个人之间,作为购货方,有时会预付一定的款项暂存在供货方,以用作往来结算或其他用途。事后,购货方如果动用这些精编资料,供您参考款项,要不要办手续,应当办什么样的手续,实践中也往往出现问题,导致纠纷。有些单位作为供货方,发货时直接从预收暂存款中转账划出,发票交给购货方时不要对方签字,更不要对方写收条或在发票收款联签注转账说明,结果也往往会引发纠纷。防范这些纠纷的方法有:一是如果准备向购买方开具发票,应在向其开具发票或提交发票时,要求对方在发票收款联注明“货款在暂存(或预付)款中支付”并签字,或者由供货方写好收到发票的收条,说明从暂存款支付货款,请购货方接收发票时签字;二是如果因暂存款不足以支付货款等原因供货方不打算开具发票但要扣收款项,则要求购货方在收货凭证上作类似说明,或者在出具的欠条上写出类似内容。二、收取、转交及空收款项的票据处理(一)一般交易及往来结算的收款条据。按照会计业务的惯例,出纳人员(包括收款员,下同)的责任是凭票收款,“票”给付款人的几联(或一联)中就有一联属收条性质,出纳人员原则上不自开自收。但在实践中,往来结算的收条或收据多由出纳人员自开,有些出纳人员缺乏工作经验,对于可能在近期结清或欠付报销款项的条据往往以白纸单写,不留存根,会计俗语叫“撒手飞”,这样时间稍久,出纳人员忘记后即成为现金长款,有时与现金短款抵消则更难觉察。待持据人来索款或核对时,出纳人员则陷入被动甚至被怀疑为贪污。因此,出纳人员开具涉及往来或收入的票据,均应至少两联,其中一联留存。(二)代收款项的转交。在企事业单位,总难免发生由其他人员为出纳人员代收款的事项。代收款项应当如何转交给出纳人员,也是会计业务中容易出现纠纷的事项。现实中,代收人员一般总是出纳人员的同事、熟人,代收款转交时,多数情况下将现金与发票(或收据,下同)收款联一起交给出纳人员即告了事。以后如果该收款联丢失,或者出纳人员故意弃毁,出纳人员又“记不得”或不承认款已收讫,责任则全由代收人承担。防范这类纠纷的办法有:(1)有关发票存根不是由出纳人员收存的,由出纳人员在发票存根联签字;(2)代收笔数较多的单位,可设置代收款交款流水账,由代收人逐笔登记和保存,交款时由出纳人员逐笔签字;(3)代收款数额较大的,可由代收人直接存入开户银行,在缴款单款项来源栏内写明“××(代收人)代收××款”。清欠人员代收款项转交出纳人员时,除由出纳人员开具收条给代收人的情况外,也可以参照上述转交款方法处理。收款收据【第二篇】关键词:会计业务条据前言会计业务中的往来条据如何处理,往往因为没有书写条据或书写不当,在事后发生纠纷甚至对簿公堂,而作为当事人以外的第三方或仲裁者,包括单位财务负责人、单位领导,甚至精编资料,供您参考法院审判人员,也往往因为当事人缺乏作为书面证明的条据,或者提供的条据意思表示不清、种类不对路、或者对条据意思表示的解释各异,而无法判断其是非曲直。如何正确地对往来条据进行处理呢?一、往来条据的种类、特点、使用范围借条。借条又称借据、借款据或者借款凭证。借条是确认双方借贷关系成立的原始凭证。除支付报销款项、支付无需归还的款项和确认以往债务外,其他款项支付皆可用借条。领条。领条是确认应领款项(或物资,下同)已实际领取的原始凭证。通常情况下,领条表示两重含义:一是应领款项已收到;二是所领款项属于收款人应得,无需归还。因此,会计处理上,领条用于报销,或用于冲销往来代办收付。收条。收条是在不宜使用借条、领条的情况下,收款方出具的确认已收到款项的原始凭证。收条一般用于预收账款、接受投资、接受捐赠这类收款,以及用于收到不退还原借条、原欠条的还款。会计实践中,收到委托人转交或代为返还的款项、受托代保管款项,以及非现金票据或实物接收,也多使用收条表示收讫。收款收据。收款收据是印有固定格式的用以确认应领、应收或借入款项已经收到的原始凭证。诸多种类条据中,收款收据现实使用最多,包含业务内容最广泛,因使用不当而引发的纠纷也最多。收款收据被应用于借、领、收、欠以及销售等各方面业务事项。欠条。欠条是指债务方出具给债权方确认应偿还,但尚未偿还款项数额的书面证据。因此在条据大类中,欠条性质特别,它只是体现对已存在的债权、债务关系确认,并不因之导致款项的立即收付。送货单与以上几种往来条据不同,送货单与会计人员特别是出纳人员的关系,不如以上几种条据密切,但送货单作为往来条据的作用不低于以上几种条据。货款清收纠纷中,不少供货单位因为未出具送货单,或者送货单没有收货单位经办人签字,也没有收获单位公章,使得本单位在争议中处于十分不利的地位,甚至输掉整个官司。因此,企业销售过程中,凡不属于现金买卖,比如先供货、后收款,或者先收款(预收)、后交货,交货时都必须出具送货单并要求收货方签字或盖章。此外,还有一些文字或签字并不独立成为条据,但与有关内容结合则起到条据的作用,比如本文以下介绍的在发票或其他有关原始凭证上加注签名,均属广义的条据出具范围。二、条据的盖章与签字按照规定,从外单位取得的条据(原始凭证),必须盖有出具单位的公章,从个人取得的条据,必须有收款人(或代收款人,下同)的签名或盖章,否则不得付款。对于单位与内部职能部门或分支机构之间,或这些部门之间的往来条据也应参照上述规定执行。为防范经济纠纷并对单位或会计人员造成不利后果,应该注意以下几个方面:精编资料,供您参考以单位名义出具的条据,必须加盖出具单位公章。根据民法原理,单位出具的条据,即盖了公章,个人又签字的,除条据上另有特殊说明外,视为单位行为,个人不论与出具单位关系如何,均推定为经办人。如果上述条据引起诉讼,个人不作为当事人(原告或被告)处理,但如果应有单位盖章而未盖,只有个人的签章或签名,即使已写有单位名称,如果持据方不想找单位或出具条据单位不认账,盖私章或签名的个人将会在诉讼中成为被告。认真防范无效代签及冒签冒领条据代签。属于代签的条据,条据的收款人事后不承认,原因一般为代签方法不规范,代签字办理借、领、收款时,有些代签人只签被代签人即条据的收款人或欠款人的姓名,不签自己即代签人的姓名。事后易发生纠纷时,被签人说自己没收到款项也没有签字而不予认账,代签人因没有签写自己的姓名,事后一赖了之也奈何他不得,甚至纠纷发生时已不记得谁代签的。因此,对于代签字的,都必须同时由代签人书写被代签人和自己两个人的姓名,代签人自己签名后应加“代”字。冒签。指冒用他人姓名即法定收款人的姓名签字。实践中,这种纠纷案发率较高,原因是不少人对签字的条据不附加条件,只要一见到签字条据特别是熟人的签字条据就深信不疑,给心术不正者甚至坏人代签冒领提供了便利。妥善处理好碍于面子的写条、签章问题一些属碍于面子的签字业务,由于收款人是付款人的领导或要好者,付款人不好意思要收款人出具借、领条或欠条等,事后收款人赖账或忘记,造成纠纷则付款人被动。会计人员可事先写好条据,只留签名处请其签字盖章。三、经济往来中条据的具体处理还款、结算、报销时有关条据的处理还款后原借、欠、收据的处理。实践中还款有退条和开收据两种做法。按照财政部的要求,职工借款的借条,必须附在记账凭证下面,收回欠款或部分欠款时,应当另开还款收据,不得退还或更换原借条,也不得在原借条上批注,取代应开具给还款人的收据。单位之间单位与个人的往来,凡以借条、收条、欠条等条据确立债权债务关系的,除法律、法规另有规定或当事人双方另有约定的情况外,还款时原立条据的处理原则应与以上规范相同,即不退、不换、不改原据。如果因向外单位或外地个人索债需要出示原据,可以复印件代替。报账冲减、欠款的条据处理。实践中,已经过审批合格的报销凭证抵偿借款、欠款的情况较多,而因会计人员处理方法不当引发的纠纷也较多。对于采购人员带出的转账支票、汇票,或以电汇、信汇形式向在外采购人员提供资金而由采购人员收回发票的,采购人员以发票向会计人员报账冲抵往来款项时,会计人员往往不愿意出具还款收据。不论在什么情况下,会计人员收受他人报销凭证或其他涉及往来支付的条据,要么以现金付款,要么出具精编资料,供您参考还款销账的收据,决不能收到报销凭证后让报账人“空手离去”。暂存、预收款项支用的条据处理单位之间、单位与个人之间,作为购货方,有时会预付一定的款项暂存在供货方,以用做往来结算或其他用途。事后,购货方如果动用这些款项,则供货方在开发票时,应要求购货方在发票收款联注明“货款在暂存款中支付并签字”,防止不必要的纠纷。四、收取、转交及空收款项的条据使用与处理一般交易及往来结算的收款条据按照会计业务的惯例,出纳人员的责任是凭票收款“,票”给付款人的几联中就有一联属收条性质,出纳人员开具涉及往来或收入的条据,均应至少两联,其中一联留存。代收款项的转交在企事业单位中,总难免发生由其他人员为出纳人员代收款的事项。代收款项应当如何转交给出纳人员,也是会计业务中经常出现纠纷的事项。防止这类纠纷的办法有:①有关发票存根不是由出纳人员收存的,由出纳人员在发票存根联签字;②代收笔数较多的单位,可设代收款交款流水账,由代收人逐笔登记和保存,交款时由出纳人员逐笔签字;③代收款数额较大的,可由代收人直接存入开户银行,在缴款单款项来源栏内写明“xx(代收人)代收xx款”。空收款项的条据处理所谓空收款项,是指收款凭证如发票等已开,但付款人既未交款又没有出具欠条,收款方也不拟在应收款挂账的情况。销售或清欠业务中,常发生客户或推销人员、清欠人员要会计人员开具尚未收款的发票,或者由会计人员提供盖章的空白发票给推销、清欠人员自开,这类事情发生的纠纷近年见到不少。情况之一,是发票提交受票方时,受票方往往不能当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