参考资料,少熬夜!保证金管理制度精编4篇【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“保证金管理制度精编4篇”文档资料,供您学习参考,希望此文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们吧!保证金管理制度1关键词:建筑施工企业资金管理问题重点及措施中图分类号:文献标识码:A文章编号:1004-4914(2013)07-249-02资金作为企业价值创造的源泉,是企业设立、生存、发展的基础,是企业扩大生产规模、维持生产经营的必要资源,被称为企业经营活动的“血液”。资金管理的好坏不仅衡量一个企业财务管理水平,而且直接影响到一个企业的经济效益和生存发展。有效的资金控制和管理,可以提高经济效益,降低施工成本,因此,如何科学管理现金流,在满足日常生产经营活动,投资发展的情况下,保持合理资本结构及合理的现金水平对施工企业来说尤为重要。一、建筑施工企业现阶段资金管理存在的问题1.资金分散,流动性差。一是工程项目分散,开立银行账户网点众多,资金管理不规范,资金占用不尽合理,造成资金闲置,周转缓慢。二是招投标市场不规范,低价中标、垫资中标现象普遍存在,导致工程项目资金来源先天不足,资金不能满足施工的需要。三是业主要求交纳现金履约保证金或银行履约保函,部分地方工程项目业主不能及时支付工程款,施工企业长期垫资施工,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。四是各个项目部和分公司容易形成几个小的利益核心,对公司的资金集中管理存有对立情绪,人为地隐瞒资金回收和使用,使资金使用体外循环,不能纳入公司集中统一管理。2.监管力度不够,资金流向与控制脱节。施工企业资金管理整个过程中时刻不能缺少对资金的监管,应当协调资金流向与控制。但是就目前来说,很多施工企业忽视了对资金管理与控制的监控与监督。在收款环节,没有按照合同中约定的付款额度进行结算;在付款环节时常出现一些项目资金挪用的现象,没能做到专款专用,从而大大降低了项目资金的使用效率。3.内部资金管理机制不完善,增加财务风险的可能性。由于资本金不足引起的资金周转困难在建筑施工企业普遍存在,形成总公司贷款链,即总公司向银行贷款,二级单位或工程项目向总公司贷款,甚至依靠借新债还旧债来维护生产经营。内部贷款不规范,总公司对项目贷款与否,既不能借鉴商业银行的程序审批——由主管领导根据项目需要审批,又不能履行担保责任,项目最后严重亏损而形成不良贷款,损失只能由总公司承担。同时,由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件的影响,造成总公司的监督不到位,不容易在事参考资料,少熬夜!前发现问题。二、建筑施工企业资金管理的重点1.加强资金计划管理,科学核定资金占用量。企业应以需要与节约兼顾为基本原则,采用先进合理的核算,确定资金的合理占用量,这是资金管理的基础。从财务会计稳健性原则来说,编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划,应是在保证正常生产经营需要的前提下,努力挖掘企业内部资金潜力,加强应收账款和备用金等其他应收款项的管理,节约成本费用支出,通过资金收支的平衡、物资供需的平衡进行编制。在加强资金计划管理中,要经常检查计划的执行情况,跟踪分析资金动态,合理调度资金,使资金的使用达到最优化。2.充分使用自有资金,控制融资额度。建筑施工企业的资金来源主要有三个方面:一是自有资金;二是收回的工程款;三是外部金融机构贷款。随着社会的发展,虽然企业生产规模不断扩大,施工项目不断增加,除非是国家重点建设项目,国家不会对施工企业注入任何资金,企业自有资金很有限,远远不能满足施工生产的需要,加之垫资施工、业主拖欠工程款,使建筑施工企业债台高筑,高负债经营,承担高额利息。对此问题,要认真做好两个方面的工作:一是不随便承包垫资施工工程,以合同为依据保证按时收回工程款,尽快收回拖欠的工程款,增加自有资金拥有量。二是控制银行贷款规模,改变融资结构。负债经营是必要的,但负债额度应充分论证,一要从资金的实际需要量出发,能少贷款的尽量少贷,不要只贷不还,日积月累,债台越筑越高,发现有闲余资金时应立即偿还贷款。二要对贷款带来的纯收益(利润)和应支付的贷款利息进行分析比较,确定贷款的效益性。通过资金调度平衡,始终保持贷款额度的合理性。3.合理使用资金,提高资金利用率。一是企业对资金的使用,必须明确权限,明确责任,规范使用原则,实施过程控制,以保证资金使用的合法性和效益性。二是财务部门对资金的使用要严格把关,对错误决策要以理以事予以说明和抵制。三是优化企业资产配置,合理调整资金占用结构,如企业的固定资金占用过大,一方面要控制设备购置,减少设备资金的投入;另一方面要加强设备调度,适当采取设备租赁,以满足施工生产的需要。通过优化资产配置,使各种资金占用趋于合理。三、加强建筑施工企业资金管理的措施1.标前分析。基建项目复杂多样,区域分布也比较分散,尤其受地理环境、气候条件影响较大,因此施工企业必须全面分析。因为投标是施工企业生产经营的第一步,要搞好资金管理必须从它抓起。因此,从资金管理的角度来说,投标之前应当科学运筹,精心测算,主要抓住四个环节:一是了解建设单位资金及其到位情况;二是了解建设单位的资质等级及其信誉程度;三是掌握所投项目的立项审批情况;四是合理确定自身的最低标价。这样可以保证施工企业不盲目投标、施工管理中各项保证金的及时回收和工程款按期计量支付。如果该项目需参考资料,少熬夜!要施工单位垫资施工的话,还应认真分析研究,全面考虑企业的财务状况,也就是说,必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。通过全面分析之后再决定该标是否可投,不支持有标必投,盲目追求中标率或只讲求产值不讲求效益的片面思想。3.内部立章。施工企业为有效降低资金使用成本,充分发挥融资能力,最大限度地满足企业整体的资金需要,提高整体履约能力,就需制定相应的资金管理规定。例如中厦建设有限公司就资金利用率低下等问题,制定了《资金有偿使用管理规定》。具体操作是:所属各分公司于每年年度终了之前一个月制定出下一年度的资金使用计划,报公司财务部;公司财务部综合考虑资金需求,根据银行可用信用额度情况,制定出具体的融资计划,经公司经理办公会研究同意后,报公司董事会审批;公司财务部根据经董事会批准的融资计划,在规定的时间和额度内,及时通过银行贷款、银行承兑汇票等方式筹集所需资金,以保证公司资金能正常周转;分公司根据用款计划,向总公司申请所需资金,资金拨付到位,应专款专用,到期及时归还;公司按银行贷款利率每月向分公司收取借款利息,并加收一定金额的融资费用。此规定一方面满足了分公司的资金需求,另一方面降低了公司的资金成本,解决了公司在生产经营中的资金需求。4.银企互动。施工企业在生产经营中占用大量的保证金,而企业经营目标的逐年增长又使得企业需要大量的资金投入,因此企业需要做好与银行的评级授信工作。例如中厦建设有限公司连续五年被开户行评定为AA和AA+级信用等级客户,授信总额度由几千万元增至上亿元。其中,贷款额度为7500万元,剩余部分可用于保函、信贷证明等任何信贷项目。尤其在投标保函、履约保函及职工工薪保证金方面,银行质押资金由原来保函金额的20%下降到10%,职工工薪保证金由原来的100%减至到50%,这样大大减少了施工企业资金的占用。甚至有些项目保函仅凭我公司信用担保,无需资金保证,银行即可出具保函,在更大程度上减少了施工企业资金的占用。例如中厦建设有限公司2012年各银行共办理中标项目履约保函金额为8826万元,而银行质押资金仅为万元,节约资金占用85%。由此,企业通过与银行的紧密合作,可以保证企业的资金需求,保证企业的资金周转畅通。面对建筑施工企业中存在的众多资金管理问题,施工企业必须制定正确的工程投标政策,运用科研技术措施,控制费用支出。在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度,从完善机制、健全制度入手,努力使资金运动的各个环节处于可控状态,优化资金结构,盘活沉淀资金,加大监控力度,规避资金风险。强化施工企业对内部的管理,加强资金的监督和控制,扩大企业资金的来源,加强银行和企业的合作,降低风险,确保款项按期收回,使施工企业的经营效益得到最大限度的提高。此外,建筑施工企业还应当通过各种途径降低施工成本,不断参考资料,少熬夜!提升企业自身的综合实力,以确保建筑施工企业持续、健康、稳定地发展。参考文献;1.李月红。建筑施工企业资金管理问题研究。财经界(学术版),2011(6)2.马淑红。建筑施工企业资金集中管理核算的必要性。中国市场,2011(6)保证金管理制度2关键词:泛资产管理;制度评述;现状分析;混业经营中图分类号:文献标志码:A文章编号:1673-291X(2013)29-0160-032012年是我国资产管理行业历史上划时代的一年。一方面,信托业在一片质疑声中实现了规模和效益的双丰收。截至2012年底,全信托行业资产规模和实现的利润总额分别达到万亿元和亿元,与2011年底相比,同比增速分别高达%和%,在信托资产规模上首次超过了保险业万亿的资产管理规模,一跃成为仅次于银行业的第二大金融部门。对于信托业来讲,具有划时代的意义。另一方面,自2012年5月以来,中国的资产管理行业迎来了一轮监管放松、业务创新的浪潮。新一轮的监管放松,在扩大投资范围、降低投资门槛,以及减少相关限制等方面均打破了金融各子行业之间的竞争壁垒,使资产管理行业进入竞争、创新、混业经营的“泛资管”时代。本文对当前金融机构资产管理相关制度进行梳理和评述,然后通过统计数据分析金融机构资产管理的发展现状。一、当前金融机构资产管理相关制度评述(一)证券公司资产管理相关制度评述2012年10月18日,证监会修订后的《证券公司客户资产管理业务管理办法》、《证券公司集合资产管理业务实施细则》、《证券公司定向资产管理业务实施细则》。《证券公司资管业务办法》主要从取消行政审批、扩大资管的投资范围和使用方式、取消双10%的限制、允许转让、鼓励自身办理登记结算等方面对证券公司开展资管业务放松管制、放宽限制,使其更有利于客户需求和适应市场情况。这一系列以“松绑”为主题的新法规将推动证券公司资产管理业务的发展,并提升其在资管领域的核心竞争力。2012年11月2日,证监会《证券公司直接投资业务规范》。该业务规范要求简化直投子公司的设立条件和程序,增加直投业务范围,允许负债经营,也首次明确了直投子公司和直投基金可以参与股权相关的债权投资。以上变化更加符合股权投资行业的市场惯例,为券商直投业务提供了更多的操作空间。(二)保险公司资产管理相关制度评述2012年7月16日,保监会了《保险资金委托投资管理暂行办法》,同意符合一定资质的保险公司将保险资金委托给符合条件的投资管理人,开展定向资产管理等投资业务。允许各参考资料,少熬夜!类资产管理公司参与竞争,不仅能通过竞争机制提升保险资金投资收益率,还能通过机构间的竞争促进保险资管公司的转型发展。2012年10月12日,保监会进一步了《关于保险资金投资有关金融产品的通知》,明确符合一定要求的保险公司和保险资金可以投资境内依法发行的、符合一定要求的金融产品。这一法规扩大了保险资金的投资范围,拓展了保险业资产管理的发展空间。2012年10月22日,保监会了《关于保险资产管理公司有关事项的通知》,保险资金的投资范围将首次实现与银行、证券、信托的对接,同时,保险资产管理公司也将借机逐步淡化保险资管的行业局限。保监会新出台的这一系列规定大大扩展了保险资产管理的业务范围,也为保险资金与其他非保险资产管理机构的合作提供了依据。(三)证券投资基金管理公司资产管理相关制度评述2012年9月26日,证监会修订了《基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法》。该办法已于2012年11月1日起施行。根据此办法,证投基金管理公司(以下简称“基金公司”)从事特定客户资产管理业务而设立的资产管理计划可以投资于“未通过证券交易所转让的股权、债券及其他财产权利”,这意味着基金公司首次获准进入PE领域。2012年12月28日,全国人大重新修订了《中华人民共和国证券投资基金法》(以下简称《证投基金法》)。该办