工程审计实施方案

工程审计实施方案目录第一章服务承诺（一）廉洁自律（二）服务承诺第二章企业组织机构框架图、内部质量控制、机构健全（一）企业组织机构框架图（二）内部质量控制第三章工程审计工作计划及流程（一）工程审计工作计划及其流程第四章项目组人员（含项目负责人）岗位职责（一）项目负责人的岗位职责（二）技术负责人的岗位职责（三）审计工程师的岗位职责第五章审计工作的内容、方法和措施第一节项目前期、可研、设计、招标阶段审计工作的内容、方法和措施（一）项目前期及可行性研究阶段（二）项目设计阶段（三）项目招标阶段第二节建设工程项目施工阶段审计工作的内容、方法和措施（一）工作程序（二）工作内容（三）咨询规划（四）咨询细则（五）造价咨询工作人员的职责（六）咨询方法和要求第三节建设工程项目竣工结算阶段审计工作的内容、方法和措施（一）审核前的准备（二）工程竣工结算审核（三）出具竣工结算造价报告书（四）竣工结算审核资料归档（五）工程竣工决算的编制和审核第六章针对工程特点采取的重点控制方法和措施第一节造价咨询质量的重点控制方法和措施第二节重大工程咨询项目的重点控制方法和措施第三节工程造价咨询档案管理流程第一章服务承诺诚信廉政承诺书致****公司：我公司郑重承诺如下：（一）廉洁自律1、遵守职业道德、遵循执业准则，做到客观公正、实事求是；定期学习廉政建设有关文件，努力提高思想素质水平。2、保持应有的职业独立性，实行职业回避制度。3、不接受施工单位及材料、设备供应单位的任何酬金、礼品和宴请，如服务费、加班费、信息费、中介费等。4、不无偿使用施工单位的交通工具、通信工具和办公用品。确因造价咨询工作需要临时使用，据实付费。5、不在被造价咨询单位报销任何因公因私的费用。6、不在施工单位及材料、设备供应单位中任职、兼职、或参股。7、不介绍他人到施工单位及材料、设备供应单位工作或从事经营活动。8、不泄露因工作需要而接触到的业主单位、代建单位、施工单位、及材料、设备供应单位的商业秘密。（二）服务承诺我公司关于造价咨询服务做出承诺如下：1、造价咨询时间承诺：（1）起止日期：以接受建设方造价咨询工作交付资料开始，以建设方确定的完成时间为准。（2）工作时间：坚决按照建设方要求的实际工作时间完成，确因我方工作滞后或延误，每拖延一天愿罚造价咨询费的5%。2、造价咨询质量承诺：（1）强化造价咨询人员的质量意识，树立造价咨询质量是造价咨询工作的生命线的理念，认真贯彻执行造价咨询程序，实行造价咨询项目全过程质量控制。（2）严格按照《工程造价咨询企业管理办法》、国家和省市有关规定，以及投标承诺，在其资质等级许可的范围内从事工程造价咨询活动，并严格遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，不得损害社会公共利益和他人的合法权益。（3）严格规范造价咨询行为，坚持造价咨询组长负责制、三级复核制度和重大问题集体研究审定制度，确保造价咨询程序合法，造价咨询证据充分、处理依据准确、评价建议恰当。3、造价咨询日志承诺：（1）造价咨询日志要素齐全：即造价咨询项目名称；造价咨询人员签名；造价咨询人员分工；实施造价咨询的日期；造价咨询工作具体内容。（2）造价咨询日志记载内容规范，既简明扼要地描述造价咨询事项、方法步骤、查阅的资料数量、金额，又要记录分析判断及得出的结论。造价咨询日志记录造价咨询实施过程叙述清楚、详细。（3）由造价咨询组组长或者其委托的有资格的造价咨询人员对造价咨询日志进行检查，对造价咨询日记进行复核认真对待，为提高造价咨询人员的造价咨询工作质量把好关。承诺人：****工程咨询有限公司代表人（签字）：日期：第二章企业组织机构框架图、内部质量控制、机构健全（一）企业组织机构框架图企业法人总经理副总经理总工程师办公室经营部项目部技术部工程咨询部造价一部造价二部造价三部招标代理部（二）内部质量控制2.1）内部质量控制确保审计质量合格。搞好规范服务，做到三坚持：坚持管理制度化坚持、现场标准化、坚持服务规范化。认真履行职责，保质保量的完成审计任务，并根据实际情况完成业主交办的其他任务。2.2）内部质量控制的原则①合法合理原则我们在构建内部质量控制时，认真分析国家、地方的相关法律法规，务求内部质量控制规范、合法，所制定的程序、方法和标准必须符合国家有关法律法规和行业准则，不能与之抵触。②审核底稿与审核报告多级分离审核原则多级分离审核原则，改正了许多技术性错误，避免了许多潜在的风险与责任,因此应更加关注审核底稿与审核报告的审核，实行多级并分别由不同的人员交叉审核，以防止非正常现象发生。③质量责任制原则，审核质量责任层层分解，步步定位，逐项落实到岗，落实到具体的操作人员。2.3）内部质量控制的方法①员工素质控制。其目的在于确保审核人以诚信为本，促进内部质量控制目标的有效实现。包括选聘素质优良的好审核师，定期对其进行后继教育和职业道德培训，强化考核与评价等内容。②内部审核控制。内部审核的内容十分广泛，包括对工作底稿的审核，审核报告的审核，审核程序的审核，甚至是对审核师在审核过程中的职业技能与职业责任进行审核。③风险管理控制。审核人员将独立承担完全的法律责任，审核执业风险将进一步加大。因此，审计员首先树立良好的风险防范意识，建立有效的风险管理控制体系，并采取风险预警、风险审核与分析，建立审核人员执业责任风险制度等措施，全面防范和控制风险。④内部互查控制。内部各岗位实行双人双责交叉审查，既可以从专业和规范执业行为的角度帮助和改进审核工作，提高执业质量。同时，也有利于审核人员相互取长补短,加以积极探索与组织。⑤责任分担控制。一是项目负责人、审核人员之间的责任要明确；二是我们审计机构与业主委托单位或主管部门签订责任状。并将其契约化，采取签订协议、合同等形式，以便实行责任追究。⑥审核流程控制。审核工作从接受审核业务委托开始，到审核报告的出具，是一个环环相扣的全过程。审核工程师在制定审核方案时，既要注重审核过程的控制，也要注重审核报告环节的控制，以尽量减少因审核流程管理不慎，步骤疏漏而带来的操作程序风险。⑦文字校核控制。设有专人专责对承诺书、审核报告等进行校核，重点关注限定条款。单项工程项目组长单项工程项目副组长技术总工单项工程项目质量控制组织图专业审核小组1专业审核小组2文件备案与记录组后勤保障组造价咨询项目审核组织结构框架图单项工程项目拟订审计方案审计部负责人审核批准下发审计通知审计小组测试，编制审计工作底稿组内复核，审计单位经理复核工作底稿审计组长拟订审计报告征求被审计单位意见审计单位负责人批准审计报告向被审计单位送发审计报告、审计建议、审计决定审计组长拟订审计建议审计单位负责人审核批准审计建议审计小组拟订审计决定审计单位负责人审核批准被审计单位整改审计结束后续审计第三章工程审计工作计划及流程（一）工程审计工作计划及其流程1.1）、造价咨询及跟踪审计准备阶段①签订合同协议书如果我公司中标本项目跟踪审计、竣工决算（结算）审计及其他造价咨询服务，我们即与委托方签订合同协议书，内容主要包括造价咨询依据和原则、造价咨询目标和范围、工程造价内容、合同双方的义务和责任、造价咨询时间、造价咨询费用、保障等。合同协议书一经签订，我公司及造价咨询人员应当按照合同协议书履行对客户和责任。同时，造价咨询项目负责人依据合同协议书的具体要求，在实施各阶段造价咨询工作前拟定相应的造价咨询计划。②了解工程项目情况为了造价咨询工作的实施达到造价咨询目标，在制定各阶段造价咨询计划前，造价咨询人员应当同建设单位相关人员进行详细沟通，以了解所造价咨询的工程建设项目详细情况，主要包括：（1）工程建设项目性质、类别、规模、承建方式等情况；（2）项目是否进行招标、采取何种招标方式以及招投标执行过程情况等；（3）造价咨询所需的相关资料的可获取性；（4）工程主要材料的供应方式，重要材料、设备是否进行招投标；（5）项目是否执行工程监理制，监理在施工过程中是否全过程控制、现场监理人员安排情况等；(6)工程项目中期讲师及支付情况；1)工程变更及洽商的认定程序；2)工程结算情况。③获取造价咨询所需资料通过对本工程项目的了解，为详细制定各阶段造价咨询计划及实施好造价咨询工作，应获取必要的造价资料。（1）开工前造价咨询应当获取以下资料：1)建设项目的立项可行性研究、初步设计及概算、规划、土地征用等批复文件；2)年度基本建设计划；3)拆迁补偿手续办理、工程质量监督手续办理文件；4)项目施工、勘察、设计及监理等的招标文件、投标文件、评标报告、中标通知书、合同文件；5)施工图设计文件；6)项目概（预）算资料；7)建设工程合同资料；8)项目前期费用财务资料；9)建设单位内部控制制度等。（2）建设期间造价咨询应当获取以下资料：1)工程现场施工情况资料；2)工程设备、材料采购及待摊费用资料（包括招投标资料、合同等）；3)施工招标文件、投标书、合同文件、施工组织设计及方案、施工图纸、工程变更及洽商、图纸会审记录等资料（工程变更通知、变更令及变更图纸、工程洽商记录等）、工程索赔审批文件、工程中期计量申报及审批表、中期支付证书、清单暂定金项目、分项、单位工程中间交工证书、承包商施工自检资料、试验资料、质量报验资料、监理抽检资料、监理质量评定资料、业主和监理工程师书面发布的关文件等。（3）竣工决算审计应当获取以下资料：1)工程质量验收资料；2)建设单位编制的竣工决算报表；3)施工招标文件、投标书、合同文件及补充协议、竣工图、工程变更资料（工程变更通知、变更令及变更图纸等）、工程洽商记录、工程索赔审批文件、工程中期、终期计量申报及审批表、终期支付证书、质量验收和质量评定结果及其质量保证资料、业主和监理工程师书面发布的有关文件；4)工程尾工相关资料等。④制定造价咨询计划并审核根据对本工程项目的了解及获取的资料，造价咨询项目经理在项目实施各阶段造价咨询工作前制定相应的总体造价咨询计划和具体造价咨询计划。总体造价咨询计划包括：(1)造价咨询目标；(2)造价咨询目的、造价咨询范围及造价咨询策略；(3)重点造价咨询领域及主要问题；(4)造价咨询工程进度时间、费用预算；(5)造价咨询小组组成人员分工；(6)造价咨询重要性的确定及造价咨询风险的评估等。具体造价咨询计划包括：1)造价咨询目标；2)造价咨询程序；3)执行人及执行日期；4)造价咨询工作底稿的索引号等。为确保造价咨询计划合理、有效，造价咨询计划的执行能够保证造价咨询的副总经理审核和批准后执行。对总体造价咨询计划，应从以下方面进行审核：a、造价咨询目的、造价咨询范围；b、造价咨询时间安排是否合理，是否满足委托人及业务约定书的要求；c、造价咨询重点的确定是否恰当；d、造价咨询策略的制定是否科学、可行，是否具有可操作性；e、造价咨询小组成员及分工能否保证造价咨询工作顺利进行确保造价咨询质量，是否符合招投标文件的要求等。对具体造价咨询计划，应审核：f、拟定造价咨询程序的执行能否确保造价咨询目标的实现；g、造价咨询程序是否适合各造价咨询项目的具体情况；h、重点造价咨询领域的确定及造价咨询程序是否恰当。1.2）造价咨询及跟踪审计实施阶段①审计依据本工程项目跟踪审计、竣工决算（结算）审计及其他造价咨询服务主要依据：《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》、《建设工程施工发包与承包计价管理办法》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《基本建设财务管理规定》、《国有建设单位会计制度》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招投标法》办法以及我公司所获取的与审计相关的各类资料等。②审计方法为保证工作质量，达到审计目标，本工程项目跟踪审计、竣工决算（结算）审计及其他造价咨询服务采用现场全面审计。即审计人员在业主现场，对跟踪审计、竣工决算（结算）审计及其他造价咨询服务各阶段需审计内容进行全面详细审计，以获取直接、真实、完整的审计证据。③审计阶段(1)开工前审计；(2)建设期间审计；(3)竣工决算审计。1.3）造价咨询及跟踪审计报告阶段①向委托方汇报情况及审计结果本工程跟踪审计、竣工决算（结算）审计及其他造价咨询服务各阶段审计