往来款项清理工作方案范例3篇

往来款项清理工作方案范例3篇2023/X/XX往来款项清理工作方案1【关键词】财务实时管控往来数据创新管理一、创新往来数据管理模式，提升财务实时管控水平的目标针对往来数据管理现状，通过搭建应收应付全过程管理信息平台，规范应收应付挂账和清理操作过程，实现坏账自动计提、凭证自动清理；实现应收应付报表数据自动准确出具；实现多维度数据实时查询；实现对前端业务提醒和支付预警。往来数据管理模式的创新，提升财务实时管控水平，深化业财融合应用，夯实会计管理基础，提高会计信息质量。二、创新往来数据管理模式，提升财务实时管控水平的主要做法1.搭建往来管理平台，为往来数据管理提供系统支持。一是强化系统初始设置。包括：往来对象设置、清理方式设置、期初数据录入、借款函模板管理、坏账计提参数设置。往来对象提供无流程、有流程两类方式维护。清理方式提供“科目”或“科目+对象”及对应清理标志设置。期初数据中提供手工输入、导入，导出等功能。录入的期初与账务对应余额进行效验。定义催收催付函模板，催收催付函模板可以设置与打印机绑定设置为默认模板。根据业务不同，计提方法也有所不同，提供“账龄分析法”、“个别认定法”、“余额百分比法”、“赊销百分比法”常用方法进行坏账计提的处理。二是开发多维度数据查询分析功能。依据账龄分析提供“按余额查询”、“按明细查询”两种维度进行分析。灵活定义当前查询账龄，提供“年、月、天”不同周期的定义。支持追根溯源“明细穿透、凭证查看、清理明细”查看。三是实现报表取数功能。依据账龄报表的出具，系统提供账龄报表取数设置，取数设置包括“单元格取数、附加项目行、列取数”；附加项目行、列取数，依据设置清理方式科目取出科目对就往来对象的账龄数据。实现报表快速出具的要求报表支持账龄取数。实现了应收应付决算报表的自动出具，提升了报表数据的准确性和及时性，解决日常账龄管理的工作需要。2.制定管理方案，为往来数据管理提供制度保障。制定往来款项管理的工作方案，工作方案明确了往来款项管理的工作范围，业务财务部门管理工作要，日常工作要求，重点工作要求，并将责任具体到部门及人员。建立往来款项管理人员备查簿。如出现岗位人员变动，需在备查簿中备案。为往来数据管理提供制度保障。3.建立常态工作机制，保证往来数据管理体系稳定运行。制定管理方案，为往来数据提供了制度保障。管理信息系统平台的搭建，切实减轻工作人员负担，让大家愿意用，喜欢用。两者结合保证了往来数据管理体系的稳定，形成有效的常态化运作机制。三、专业管理的成效。1.构建全过程管理平台，提升财务信息化支撑能力。“工欲善其事，必先利其器。”信息系统已成为财务基础管理不可或缺的一部分。构建了应收应付全过程管理平台，进一步完善财务系统流程，优化系统功能，解决了报表手工出具，效率低下，数据可追溯性差，数据可靠性得不到保证，无法满足财务账龄分析，无法满足多维度多方位查询要求等一系列问题，提升信息系统的稳定性与易用性，提高数据质量，为财务实时反映、实时控制、实时监督提供技术支持。2.往来数据治理力度加强，进一步夯实会计基础工作。公司创新往来数据管理模式，组织开展专项研究，制定专项清理方案。规范了挂账和清理的操作过程，实现了应收应付报表的实时自动出具，确保了报表数据的准确性和及时性，提升了会计信息质量，进一步夯实了会计基础工作管理。3.多维度数据实时查分析，提升业财融合深度。业务是财务的源头。通过制定往来清理方案，规范前端业务挂账和清理操作，并将责任明确到具体部门具体人员。满足业务人员关于挂账金额和账龄的日常查询需求，加快往来清理力度。实现收款提醒和付款预警，在一定程度上控制了资金风险。4.财务业务全过程协同，提升财务实时管控水平。多维度数据查询分析功能，最大程度支撑了对业务全过程的实时反映、实时控制和实时监督，深化业财融合，提高数据质量，强化财务实时管控能力。往来款项清理工作方案2关键词：电力企业；往来款项管理中图分类号：文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）12-0-01企业在生产经营过程中与其他企业、个人形成债权债务关系，产生了往来款项挂账。企业如不加强往来款项管理，一些应收款项由于长时间得不到及时清理，形成逾期应收款项，造成企业资金周转困难、现金流量不足，而且也使企业会计信息失真；由于应付账款没有及时清理，给企业带来了纳税风险。本文从电力企业往来款项历史遗留问题形成原因、近年清理的成效所采取的措施进行全面分析和总结，强调企业加强对往来款项管理的重要性。一、电力企业往来账项遗留问题原因分析由于历史原因，电力企业往来款项入账的随意性、不定期函证对账、不及时清理回收，造成逾期应收款项难以收回，部分款项已丧失债权，从而造成清理难度大，给企业造成经济损失。长期未清理已无法支付或无需支付的应付款项，如扣留的质保金、未要求支付的临时接电费等，未及时进行账务处理，产生管理风险。其形成的主要原因如下：（一）管理责任主体不清晰。往来账项没有明确责任主体，没有明晰各岗位职责，无法落实责任。由于应收应付款项涉及面广、牵涉的人员众多，奖惩和考核机制不全面，使得相关人员缺乏对往来账项清理的积极性和责任心。业务部门和财务人员的变动，未及时办理相关业务说明和材料的交接手续，造成往来管理相关资料严重缺乏，使得后续清理工作十分困难。（二）往来账项入账缺乏严格的审批程序。往来款项入账缺乏严格的审批程序，挂账随意，且以虚拟往来单位（即经济事项和特殊事项）挂账，还存在往来款项出现反向余额的情况。部分单位会计基础工作薄弱，随着业务扩张、时间推移，给以后的清理工作带来非常大的困难。（三）未建立往来款项定期对账和询证制度。询证制度是往来单位之间确认各自债权债务的有效手段之一，是企业进行往来款项管理、维护自身债权的重要方法。但是在实际工作中，许多单位没有建立定期询证的制度，造成往来款项不能与对方单位及时核对一致，随着年限的增加，有的甚至丧失追索债权的能力。（四）随意为关联企业垫付资金，加大企业资金风险。电力企业随意为关联的多经、集体企业垫付应由其上交的社保等资金。由于部分多经、集体企业经营不善，现已无力偿还这些款项，给电力企业造成很大的损失。（五）应收、应付款项长期未清理，增加了企业的财务风险。未及时回笼资金造成企业应收账款增大，贷款财务费用增加，降低了企业资产使用质量；长期应付款项尤其是挂账三年以上未进行纳税调整，形成纳税风险。由此可见，应收应付款项的未及时清理，可能会给企业带来经营风险，也反映了企业在会计基础工作存在薄弱环节。二、加强往来款项管理的相关建议近年来，国家电网公司制定了一系列往来款项管理制度，规范会计核算，加大往来款项清理力度，下达逾期款项压降任务，严禁新增应收往来款项挂账。通过这几年加强往来账项管理，逐年清理压降历史遗留挂账，取得了明显成效，提炼出以下管理建议：（一）建立、健全组织机构，建立经济责任追究制度。建立健全组织机构，落实各岗位管理责任，增强往来款项管理的财务风险意识。树立业务经办人为往来款项管理第一责任人的理念。往来债权采取“谁经办、谁负责催收”，往来债务采取“谁经办，谁负责申请付款”的原则。业务部门和财务部门应加强沟通，及时取得对方单位经营状况的有效信息。在确立各岗位职责时，还建立完善应收、应付款项管理内控制度。发生因清理追收不力，造成呆账、坏账的，应根据损失的金额、原因等对相关责任单位、部门或个人予以经济和行政处罚，情节严重的应追究法律责任。（二）规范往来款项核算工作。各单位或部门应充分运用信息系统加强往来款项管理，全面规范往来款项的核算工作，真实反映企业的往来款项管理状况。将债权债务落实到具体的实体组织及个人；严格审核新增往来挂账；及时完成往来款项的结算、催收和清理；往来款项出现反向余额及时进行重分类；无法收回的应收款项应及时清理核销、无法支付的应付款项及时处理，从全过程、全方位提高会计基础工作质量，做到账目清晰，账实相符。（三）加强长期往来款项清理。对逾期未收回的应收款项应逐项制定清理方案，分析形成的原因、应采取的措施、完成的时限要求等，与对方单位加强沟通，积极解决历史遗留问题。应对应收款项的可收回性进行全面分析、评估，预计可能发生的坏账损失，合理计提坏账准备。往来单位由于破产、注销、变更资料难以核实等，应在遵守国家法律法规的前提下，通过法律途径或其他途径予以解决。满足核销条件的坏账应收集证据经审批后予以核销，并通过账销案存方式进行后续管理，继续追索债权，尽量减少企业损失。挂账三年以上无法支付或不需支付的应付款项，应按款项性质冲减工程成本或转收入处理，减少公司经营风险。（四）建立完善的对账、询证和催款制度。要及时与客户开展往来款核对工作，加强客户信用管理，缩短资金回收周期，提高资金周转效率。定期与往来单位对账，确保双方债权债务金额一致，并取得核对结果形成书面记录。出现与对方单位核对不一致的情况，要及时查明原因，必要时形成双方确认的书面债权债务明细或处置协议，进行调账处理。特别应加强与关联单位的往来对账，因对方不及时入账造成的差异，我方有义务督促对方调账处理，确保双方余额一致。业务经办部门应明确每一笔应收款项的收款时间，对即将到期的款项及时提醒客户付款。逾期未收回的，应在一周内通知到责任单位、部门或个人，相关责任人应及时制定收款时限及措施，下达催款通知书，妥善保管催款记录，存入客户信用档案。往来款项清理工作方案3关键词：人民法院；往来账款；管理随着我国经济社会不断发展，近年来人民法院受理案件数量持续增长，各级法院在日常业务活动中涉及的各类往来账款也在逐年增加，对法院财务管理和往来账款核算也提出了更高的要求。根据形成原因不同，法院的往来账款可以分为两类：一是法院在日常的经济业务活动中形成的，与本院或其他单位、个人发生的临时性待结算的款项，其主要包括应收账款、预付账款等。在法院日常往来账款中，以法院内部干警借款和其他单位的预付款形成的应收款项所占比例较高，且形成原因较为复杂，管理难度相对较大。二是法院在受理案件过程中形成的由人民法院经管的各类案件款，包括执行款，罚没款、案件受理过程中需由法院暂收的调解款等。法院的案件款具有来往数量多、收支频繁、收结款时间较长等特点。由于法院的案款管理事关当事人利益、司法公正和廉政建设，一直以来是法院管理的重点和难点之一。一、存在问题及原因分析（一）单位内控建设薄弱，资金管控不足目前一些法院内部控制建设不完善，相关领导与财务人员对内部控制的方法和必要性缺乏全面的认识，导致管理人员职责不明确、岗位设置不合理、内控制度不健全，缺乏对各项往来账款的有效监督，进而影响了往来款工作的日常管理。因为长期养成的资金使用习惯与公务卡使用效率较低等原因，一些法院在日常财务活动中依旧采用“借款支出”模式。干警先向单位借款，在发生公务支出后凭票据到财务部门办理报销手续，财务部门根据发票金额和借款额的差额，分别进行多余借款交回或续付支出超过借款部分的业务处理。这样不仅增加财务核算工作量，也加大了财政资金管控的风险。个别干警在借款金额大于实际支出金额的情况下，容易缺乏按时报销的积极性，造成往来账款不能及时清理。（二）往来款清理压力大，账目管理欠妥由于工作性质较为特殊和各类历史原因，法院干警和相关单位以前年度因公发生的各类往来款累计金额较大，经办人如不及时核销容易形成大量的往来账款沉积。由于该类账款时间久、涉及人数多，部分账款存在账目信息不详细、凭证保存不完整等情况，如不及时清理，以后再进行核销时难度较大，很可能形成呆账坏账。此外，部分法院财务人员业务不够精通，往来账款的明细科目设置随意性较强，不细致不规范，易出现重复设立科目，多头挂账，串户核算等现象。（三）案款信息沟通不畅，账户监管落后案件审理形成的各类未付案款累计余额较大，财务部门与业务庭室信息不对称，缺乏有效沟通。案款汇入法院账户时财务部门不能及时获得款项的来源和案件号等核心信息，案件承办部门对于案件的进展情况也无法及时跟进，易出现账目不清，案款滞留等情况。个别法院案件款账户余额较大且没有明确具体的使用范围，资金管理风险较高。对于案款收支未制定单独的审批