存在问题整改报告【实用4篇】

好文供参考!1/12存在问题整改报告【实用4篇】【引读】这篇优秀的文档“存在问题整改报告【实用4篇】”由网友上传分享，供您参考学习使用，希望此文对您有所帮助，喜欢的话就分享给下载吧！整改报告格式【第一篇】关键词内控缺陷认定；内控缺陷披露一、引言2008年8月，我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合了《企业内部控制基本规范》，2010年4月，五部委又联合了《企业内部控制配套指引》（包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》），标志着我国企业内部控制法制化已初步形成，一系列指引的，有利于推进我国内部控制建设，提升企业经营管理水平和应对危机的能力。然而，内部控制是否有效的关键在于判定内部控制是否存在缺陷，缺陷的类型以及采取的整改措施，关于内部控制缺陷的认定标准，《评价指引》和《审计指引》中只是给出原则性的规定，并没有给出具体的操作指南，具体认定标准由企业自行确定。在内部控制评价实施过程中，经常会遇到如何界定缺陷的类型和严重程度、企业自行确定缺陷类型是否合理、怎样披露内部控制缺陷及缺陷整改情况等问题。对好文供参考!2/12于这些问题的分析研究，有助于我国企业内部控制评价工作的顺利进行，提升内部控制有效性水平。二、内部控制缺陷认定、披露中存在的问题及原因分析1、内部控制缺陷类型的划分《评价指引》中根据内部控制缺陷对内控目标的影响程度，把内控缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，并给出相关的定义，但对于其具体认定标准，由企业根据要求自行确定。对于企业自行确定识别缺陷的具体标准，可以使企业更加灵活地执行内部控制制度，但是也导致企业的利己倾向，根据已有研究发现我国内部控制评价报告中披露重大缺陷的少之又少，说明企业利用对“企业有利”的内控缺陷识别标准，规避存在的重大缺陷，而把发现的缺陷归到重要缺陷或一般缺陷。我国的《配套指引》中要求对内部控制有效性进行全面评价，不仅包括财务报告内部控制的评价，而且还有非财务报告内部控制的评价。对于财务报告的相关内部控制缺陷，可以设定一些定量指标来识别，例如某项财务报告内部控制缺陷造成公司营业收入或税前利润、税后利润的错报率，或者一项内控缺陷导致财务错报的可能性程度。对于非财务报告内部控制缺陷的认定则很难应用定量的方法，而且非财务报告内控缺陷的影响范围较大（包括财务报告错报、企业经营的合规性、企业运行的效率、企业运行的效益等），再加上非财务报告内控缺陷的认定更容易受到评价主体的主观判断的影响。好文供参考!3/122、内部控制缺陷及其整改的披露我国现阶段不仅存在企业未报告公司是否存在内部控制缺陷的现象，而且内部控制评价报告中披露的内部控制缺陷信息含量也较低。由于我国除了强制披露存在的重大内控缺陷外，对其他缺陷未做要求，加上企业内部控制缺陷的披露会给其带来不利的影响（吸引投资者，取得银行借款等）导致多数企业仅仅提及公司存在内控缺陷，或者是对存在的内控缺陷简单的描述，很少有企业详细披露了内控缺陷的相关内容。但是企业有可能利用自己制定缺陷的具体认定标准来避免企业披露重大缺陷的不利影响，从而出现有缺陷而不用披露的现象。又由于我国《配套指引》未对企业存在的重要缺陷或一般缺陷的数量超过一定限度或其组合缺陷达到一定程度而应该披露其缺陷内容等相关要求，虽然重大缺陷定义中包括多个控制缺陷的组合，但是企业同样可能把其归为重要或者一般缺陷而不对外披露，所以我们无法根据内部控制评价报告中提及的重要缺陷或一般缺陷的数量判断这些缺陷组合构成的对企业内部控制目标的影响程度。在《评价指引》中要求内部控制评价报告应当披露内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施，而根据已有研究发现，少数企业并未提出相应的整改方案，多数企业都在内部控制评价报告中提出了相应的内部缺陷整改计划和措施，但是对内控缺陷的整改方案、计划的描述不尽相同。由于对内好文供参考!4/12控缺陷的披露没有具体的格式，导致内控缺陷的整改方案或者措施的披露也没有具体格式。三、完善内部控制缺陷认定与披露的相关建议1、内控缺陷的识别和认定中应增加相应的具体标准采用具体认定标准可以防范企业不愿披露可能存在的重大缺陷的弊端，真实反映企业存在的缺陷类型。具体的认定标准可以使企业减少内部控制评价的操作难度，节约相应的操作成本，而且能够使投资者等内部控制信息使用者更好地对相同内控缺陷的不同企业进行比较。具体认定标准可以根据企业的类型设定不同要求，以方便企业更好地执行。2、划分财务报告内控缺陷和公司内控缺陷对于财务报告内控缺陷，仍继续采用定量化认定标准，按照某项内控缺陷造成的财务错报的“可能性”和“影响程度”进行量化，减少评价人员的主观影响。而对于非财务报告内部缺陷，即公司层面的内控缺陷，可以采用迹象识别的方法，《审计指引》中列出的表明内部控制存在重大缺陷的迹象包括：注册会计师发现董事、监视和高级管理人员舞弊；企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。或者根据内部控制五要素中出现内控缺陷较多的部分进行重点监控，包括内部环境（公司治理结构是否完善；组织结构是否健全；是否有相应的权利制衡机制；关键岗位的人员能力考核等）、风险评估（是否具有预警机制，包括财务预警机制和经营预警机制；是否具好文供参考!5/12有相应的战略风险评估等）、控制活动（授权审批制度是否完善；是否存在未建立内控制度的业务领域；相应的复核程序是否有效；不相容职务是否分开等）、信息沟通（内部信息报告制度是否规范有效；与投资者等利益相关者是否具有有效的沟通制度等）、内部监督（内部审计部门是否有效的发挥其职能；内部检查监督中发现的问题是否有效揭露以及向相关部门报告等）。通过对可能存在重大缺陷的迹象进行分析判断，按照内部控制缺陷的定义来对其进行认定，采用定性化方法来判断某项缺陷造成目标偏离的可能性（很可能、可能、极小可能）和偏离目标的程度（低、中、高）。对于企业的业务流程和业务领域，可以采用关键控制点认定法，对业务流程进行梳理，建立风险控制点。对风险控制点和关键业务进行分析评价，检查可能存在的缺陷。3、内控缺陷的披露形式内控缺陷信息的披露，是内部控制评价报告的重要内容，是投资者等利益相关者了解企业内部控制有效性的重要依据。相关部门应对企业进行宣传教育，宣传内部控制制度建设的重要性，披露内控缺陷信息对企业的长期健康发展的促进作用，消除企业注重短期利益、不愿披露内部控制缺陷信息的心态。监管部门应严格要求企业遵照《评价指引》中对内部控制缺陷信息的规定进行披露。还应要求企业披露存在的重大缺陷以及与之相联系的其他内部控制是否存在的重大缺陷的相关说明，好文供参考!6/12对存在的重要缺陷或者一般缺陷的超过一定数量或者组合起来的影响程度较大时，也应进行详细披露，或者设定特定的格式，例如按内部控制五要素中频繁发生的缺陷的具体条目，让企业来选择是否存在重要缺陷、一般缺陷。对于内控缺陷的整改，要求企业详细披露内控缺陷的整改计划或措施，并对采取措施后可能剩余的风险进行说明。同时，监管部门还应制定相应的违反内控缺陷披露规定的处罚措施，对违反规定的企业进行严惩，以督促企业进行规范的披露。4、加强对内部控制专业人员的培养内控评价人员的能力也是影响内控缺陷识别的重要因素，内部控制缺陷认定识别的实施最终会落实到具体的内控评价人员。这就要求内控评价人员不仅要具有内部控制方面的专业知识，还要熟悉企业的经营管理和业务流程，同时具有较高的职业判断能力来对企业存在的缺陷做出准确判断。企业可以通过参加内部控制的相关培训，对内控评价人员进行再教育等方式培养内控评价的专业人员。内控评价人员的能力的提高，不仅可以准确识别企业内部控制存在的缺陷，还有助于企业内部控制制度的建立和完善。参考文献：[1]杨有红，李宇立。内部控制缺陷的识别、认定与报告[J].会计研究，2011（3）：76-80.好文供参考!7/12问题整改情况报告【第二篇】20xx年xx月xx日，钦北区安监局领导对我公司饲料级一水硫酸锌资源综合利用项目安全设施投产验收审查，对项目现场进行了全面的检查，对我公司安全方面上的不足提出了很多宝贵问题和意见。针对问题我公司高度重视，当晚，我公司主要负责人召开了安全隐患整改紧急会议，对领导提出的安全隐患进行了整理分类，并落实责任到位。3月15日，公司生产部对安全隐患整改情况进行了专项检查，安全隐患整改情况汇报如下：1、车间部分电机联轴器无防护罩。整改情况：无电机联轴器防护罩的已安装防护罩。2、车间无应急灯。整改情况：已采购合格的应急灯并安装完毕。3、硫酸盐酸双氧水罐区无洗眼器整改情况：已采购合格的`洗眼器并安装。根据公司安全隐患整改专项检查，安全隐患已整改到位。整改报告格式【第三篇】为进一步提高我区医疗器械生产企业的质量管理水平，现根据我区生产企业的实际情况，就规范医疗器械生产行为提出几点要求，请认真贯彻执行。一、具体要求好文供参考!8/12（一）各企业应规范生产记录书写格式，原则上按生产流程进行记录，一个批号的产品应把生产指令、原辅料领料记录、生产工序记录、过程检验记录和出厂检验记录等按时间顺序装订成一份生产记录；对于由多个部件组成的产品，如果按流程记录和装订存在困难，可以把一个批号的生产记录设计成目录索引形式，能够清楚的索引到各部件的生产记录。（二）各企业应规范销售记录，销售记录必须汇总成销售台帐的形式，记录内容应包括产品名称、规格、批号、销售时间、数量、价格和销售对象等内容。（三）各企业应做好不良事件监测工作，每个企业必须指定专门负责不良事件监测人员，监测人员应有企业的任命文件；监测人员发现不良事件因及时向区不良事件监测中心报告，并要每季度汇总监测记录，以书面形式报送我局。（四）各企业每次接受检查后，只要有缺陷项目，应在一周内写好整改报告并报送我局，整改报告的内容应包括：对应缺陷项目的整改措施、具体整改人员、完成整改时间。（五）各企业应在每半年度末向我局提交半年度质量报告，报告内容参照年度报告，包括以下内容：1、产品生产销售及质量情况，包括半年度产值及增长率、生产品种及数量、退货及处理情况、不合格产品及处理情况；2、企业组织结构与生产、质量、技术负责人以及生产条件的变动情况；好文供参考!9/123、企业质量体系建立、运行、完善情况，包括内审、管理评审、第三方认证或复查情况；4、该半年度质量事故、顾客投诉、不良事件监测与处理情况；5、医疗器械生产企业日常监管工作联系单。各企业应在年终对半年度质量报告进行汇总，在每年12月10日前以年度报告的形式（一式两份）提交至我局。（六）产品批量生产的企业应制定留样规定，设置与留样量相适应的留样间，并有专人负责留样管理。二、相关事项（一）各企业应认真按本通知要求查漏补缺，把各项要求落实到位。（二）本通知要求提及的各项记录和报告是今年监管的重点，将作为企业信用等级初评的重要参考依据。（三）对于信用等级低、本通知要求执行不到位的企业，我局将根据相关规定进行通报批评。（四）本通知要求目前在试行阶段，企业在实施过程中遇到问题请及时与我局联系，有好的建议请及时提出。问题整改情况报告【第四篇】为严肃财政管理纪律，严格执行收支两条线的财务**，堵塞财务管理上的漏洞，我校严格按照*南安市**、市监察局、好文供参考!10/12财政局、审计局关于转发《关于印发〈福建省开展***专项治理工作实施方案〉的通知》(南纪综[2009]12号)和《关于转发福建省治理***工作**小组办公室〈关于填报***自查自纠阶段报表有关问题的通知〉的通知》(南治办1号)的要求，进行了***专项治理自查自纠工作，工作情况总结如下：一、经费来源与使用情况我校属于二级核算会计单位，每年经费使用情况一律由中心小学**管理进行核算。学校资金来源是市财政按学生实有人数给予划拨，除此以外，学校再没有任何资金来源。*时零星发生的有关收入，也都能使用**票据，纳入单位账户管理。学校的所有经费支出能严格按照财经管理**和要求进行支付。二、自查自纠的方法1、加强****。成立了治理***工作**小组，负责进行***治理自查自纠工作，研究制定有关治