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案例：辽宁营口有机化工厂三聚氯氰和氰化钠项目报告第1页共7页案例：辽宁营口有机化工厂三聚氯氰和氰化钠项目报告1.企业概况中国辽宁省营口市有机化工厂是我国最大的三聚氯氰专业生产厂和出口基地。1989年经国家化工部确定为我国三聚氯氰生产技术代表厂，参加国际间技术交流和国内技术攻关。该厂生产的主导产品是在国内外同时注册的名牌“三征牌”三聚氯氰，又称三聚氯氰。该厂具有6套生产三聚氯氰的专用生产装置，年生产能力7000吨。该厂具有生产三聚氯氰的专有技术，产品质量达到国际水平，部分指标甚至超过了世界同类产品。“三征牌”三聚氯氰被中国国家科学技术委员会、国家技术监督局、外国专家局等5部委评为“1995年度国家级新产品”，享受国家免征增值税政策，同年，被评为辽宁省、营口市名牌产品。1995年12月通过ISO9002国际质量认证。该厂是中国最大的三聚氯氰专业生产厂和出口基地，产品产量占中国全国总产量40%，国内市场销售30%，外销70%，产品销往世界各地，占全国同类产品出口的80%左右。该厂现有职工230人，各种专业技术人员33人。资产总值2840万元，固定资产1700万元，工厂占地面积5万平方米，建筑面积15万平方米。该厂1995年实现销售收入3067万元，实现税后利润326.5万元，销售利润率达10.65%，净资产利润率达29.5%，人均创增加值4.4万元，生产效率和经济效益在国内同行业名列前茅。营口有机化工厂位于中国东北辽宁南部的渤海辽东湾东岸的营口市，处于沈大高速公路中段，北距沈阳180公里，南距大连200公里。营口市有新老两个国际港口。工厂坐落在营口市的中部，辽河北岸，距老港和铁路货场只7公里，铁路、陆路、水路交通四通八达，原材料和产成品运输极为方便。夏季最高气温不超过30C，最低不低于－25C，水源充足，具有生产三聚氯氰最理想的地理环境。除现有厂区占地面积5万平方米外，还有13万多平方米的大片可供企业发展的空余用地。交通运输条件好，陆路、铁路、港口交通四通八达，极为方便，厂区内道路环通，能满足生产和运输的要求。目前全年总运入、运出量2.1万吨，三聚氯氰发展到1万砘，氰化钠发展到3.6万吨时总运入、出量7.1万吨。总体上运输公司自备车辆、客户自备车辆、社会运力三者结合解决，能确保全公司进出物资的畅行无阻。该厂生产三聚氯氰所需要原辅材料主要是液氯、液体氰化钠（含量30%）以及活性钙等。绝大部分原辅材料在本省内即可就地解决。企业多年来与原燃材料的供应厂家和部门建立了良好的关系，树立了很好的信誉，所需各种原燃料目前以及扩产后全部能保证供应。特别是随着1996年公司新建1万吨氰化钠工程的完工，主要原料氰化钠将全部自给自足。为了获取在生产、经营、发展中所需要的有关工艺、技术、装备、产品国内外市场等相关的大量有用信息，以支持企业重大项目、经营方针和战略的重大调整决策的正确性，该厂建立了一个强大的信息网络反馈系统。该厂是中国、辽宁省化工染料及中间体成员，能及时洞悉国内本行业的最新发展信息。该厂作为中国化工部三聚氯氰生产技术的代表厂，定期参加国际间同行业的技术交流，能及时地了解同行业世界最新发展趋势。该厂在全国各地设置了大量的信息站，建立了信息员网络系统，能及时对国内产品市场需求及原燃材料供应变化信息提供反馈。该厂有目的地派员出访有关国家、商社、企业或邀请有关国家、商社、企业的同行来厂进行技术交流和商务会谈，和国处同行业及有关信息机构建立了密切联系，能及时了解国外同类产品的发展趋势。该厂建立了计算机网络系统，并与营口市信息中心联网，可随时了解国内我化工案例：辽宁营口有机化工厂三聚氯氰和氰化钠项目报告第2页共7页行业的最新变化。2.企业财务状况（1）企业的资产形态和负债结构设计。营口有机化工厂到1996年4月末全部总资产3300万元，其中不包括土地和无形资产。3300万元总资产中含1200万元固定资产，1560万元流动资产，其他300多万元。企业全部负债1700万元，不包括1996年新上1.2万吨氰化钠的全部贷款2130万元。（2）公司近3年资产负债表（见表1－1所示）。表1－1公司近3年资产负债表（1996年为预计数）单位：人民币元1996年12月1995年12月1994年12月1993年12月现金4433.96225.23741.1731.67银行存款958568.362122482.911996587.46488471.72有价证券应收票据应收账款5595335.787665011.834508710.376567312.06减：坏账准备29706.3915884.55预付账款1063245.92其他应收款31971.302410653.692090225.035297144.58待摊费用51422.19462185.20445966.8075099.41存货756869.501957610.891827888.862403056.12其他流动资产流动资产合计7368914.7015665531.1210870119.6914831115.56长期投资3321000.003321000.003318000.00固定资产固定资产原值5916671.3014117066.0413711979.1310113327.75减：累计折旧1268347.652696956.501410985.05872273.03固定资产净值4648323.6511420109.5412300994.089241054.72固定资产残值21011.03在建工程513938.0030000.0012229.10固定资产合计4648323.6511934047.5412330994.089384294.85无形资产递延资产11145.76147775.67203049.40其他长期资产递延税项资产合计12028384.1131068354.3326725163.1727533410.41流动负债短期借款500000.003800000.002500000.00900000.00应付账款3295761.18311483.713163121.854112996.48应付工资109623.59100094.69105818.73应交税金162529.35-147232.21-11248.9019426.68应付股利-804795.81173346.191769555.9598188.25预收货款872548.52其他应付款827445.78984093.49601992.793925229.24案例：辽宁营口有机化工厂三聚氯氰和氰化钠项目报告第3页共7页预提费用130767.89429065.00418843.44688496.59其他未交款47915.45应付福利费142911.79415959.09340985.873094.25流动负债合计4529608.039969802.83888345.699645833.70长期负债长期借款5855000.005855000.006000000.00长期应付款其他长期负债378537.61长期负债合计6233537.615855000.006000000.00其他负债负债合计4771451.5616203340.4414738345.6915645833.10所有者权益实收资本4400000.007379835.997379838.997808877.11资本公积50360.00365366.49365366.4950360.00盈余公积314085.347119811.414241615.003544389.84未分配利润1802732.12183919.78所有者权益合计7256932.5614865354.3311986817.4811887576.71负责及所有者权益合计12028384.1131068354.3326725163.1727533410.11（3）公司近3年损益表（见表1－2所示）表1－2公司近3年损益表（1996年为预计数）单位：人民币元1996年6月1995年6月1994年6月1993年6月产品销售收入6119112.5730679284.7923795816.6822520647.50减：产品销售税金2265898.39产品销售成本4203538.9524851803.7018339298.3416836171.19产品销售毛利1902351.195827481.095456518.343418577.92减：销售费用485870.011206154.83501579.48145498.50管理费用300304.091807917.771627509.48874965.13财务费用122007.92820766.53274370.51232555.18产品销售利润994169.171992641.963053059.012165558.51加：其他业务利润-13223.56210327.08147794.37营业利润994169.171979418.403263386.092313352.88加：投资收益978331.47120993.83营业外收入410.711260624.026503.775635.58减：营业外支出132.50194841.67395983.95104444.00加：以前年度损益调整-524418.0035154.58利润总额944447.383499114.222090060.492369538.28减：所得税233863.13净利润944447.383265251.092909060.492369538.28注：根据中国外商投资企业法对中外合资企业所得税实行“减一免三”税收优惠政策，对公司近3年损益表中税收项进行了必要的调查。（4）公司近3年主要财务状况分析表（见表1－3所示）表1－3公司近3年主要财务状况分析表案例：辽宁营口有机化工厂三聚氯氰和氰化钠项目报告第4页共7页1996199519941993流动比率2.201.571.221.54速动比率1.891.371.021.29资产负债率%47.5752.1555.1556.82资产报酬率%17.7014.9511.739.47资产周转率（次）13.876.564.347.00资本报酬率%45.9241.2539.4230.34股东权益比率%52.4347.8544.8543.18净资产利润率%21.4422.0024.2719.93该厂产品销往国内20多个省市的上百家企业，鉴于该公司生产能力有限，无法满足市场需要，为了减少销售的中间环节，降低用户使用成本，保证用户原料供应，同时便于该公司掌握用户情况，了解用户对产品的质量要求，该公司采取直销方式。对国际市场的销售，由国内如中化辽宁、中化西安、、中化天津、中化建进出口公司等十几家外贸公司买断，然后出口。该公司目前已取得进出口自营权，必将大大加强该公司国际市场的销售能力。同时，该公司还与韩国禹昌公司、瑞士三道公司、日本克蕾公司签订了有关意向书或协议，作为该公司在韩国、欧洲、日本的销售总代理，积极探索多渠道的国际市场销售方式。3.生产状况（1）产品方案产品名称：三聚氯氰，分子式：（CNCL）3%，含量：99.2%。用途：广泛应用于农药如除草剂、杀虫剂等；燃料；荧光增白剂；医药；组织剂和防水剂、抗静电剂、消泡剂、防蛀剂、防霉剂等；制革剂；紫外线稳定剂；橡胶促进剂等。产品技术：经我年的研究探索和经验积累，该厂已开成了自己独具特色的生产三聚氯氰的专有技术，并享有这些专有技术的独家使用权，专利申请正在审批之中。（2）研究与开发。该厂具有一定的研究开发能力，1989年被中国化工部定为三聚氯氰生产技术的代表厂，负责国际间的技术交流和国内技术攻关，经多年的研究探索，本厂已形成了自己独具特色的生产三聚氯氰的专有技术，并享有技术的独家使用权。为不断适应国内外市场对本厂产品在品种、数量上等各方面的更高要求，该厂十分注重工艺、技术、装备的现代化改造以及产品质量的改进、提高和新产品的推陈