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造价部工程概、预算（拦标价）评审审计方案目录一、决策阶段工作实施细则二、设计阶段工作实施细则三、招标阶段工作实施细则四、概、预算审核（一）成立项目组成员及确定项目审核目标1、确定审计目标2、审计原则(二)结算审核实施计划1、审计依据2、审计服务工作程序3、概、预算审核关键环节4、概、预算审核方法5、概、预算审核中的复核方法6、概、预算审核时应注意的问题及要掌握的要领7、概、预算审核人员的素质要求8、概、预算审核的有效控制方法及措施9、概、预算审核工作流程五、企业内部管理实施细则及保障措施1、固定概、预算审核实施周期保障措施2、廉洁措施3、与委托人及上级审计机关的沟通及配合4、保密措施5、档案管理6、审计结论回访及总结7、服务承诺一、决策阶段工作实施细则1．项目决策与工程造价的关系项目决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行经济技术论证，对不同建设方案进行技术经济比较选择及做出判断和决定的过程。项目决策的正确性是工程造价合理性的前提，项目决策的内容是决定工程造价的基础，项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果。2．建设项目可行性研究(1)项目规模。每一个建设项目都存在合理选择确定合理规模。规模过小，使资源得不到有效配置，影响经济效益。规模过大，超过了项目的需求量，则会导致闲置和浪费。因此，要认真对规模效益进行分析、研究，充分利用规模效益，即生产规模扩大引起单位成本下降而带来的效益。同时，充分利用规模效益来合理确定和有效控制工程造价。(2)建设标准水平。建设标准的主要内容有如下几个方面：建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等：建设标准订得过高，会脱离财力物力的承受能力，增加造价，浪费投资；标准订得过低，将会妨碍技术进步，到一定时间内自然淘汰，难以满足使用功能。因此，应采用中等适当偏高的标准。(3)建设地区(点)选择。建设地区选择是指在几个不同地区之间，要充分考虑原料、能源、水源、项目需求、运输条件。建设地点选择是指建设项目具体座落的位置，要满足项目作业和职工生活的要求，有利于所在区域规划实现，不造成对四邻和所在城镇居民、景观与环境生态平衡的破坏。一般讲：a、节约土地；b、尽量选在工程地质、水文地质较好的地段；c、土建面积与外形满足建筑项目要求；d、地形平坦，略有坡度；e、靠近铁路、公路、水路、缩短运输，减少投资；f、便于供电、供热和其他条件取得；g、尽量减少环境污染和噪音的干扰。(4)生产工艺和平面布置。生产工艺主要讲求先进适用和经济合理。平面布置要根据拟建项目的生产性质、规格和生产工艺要求，结合项目地区自然、气候、地形、地质、厂内外运输、工艺设施，做到生产工艺合理，总体布局紧凑，节省投资费用。(5)设备的选用。尽量选择国产设备，如引进设备，一定要与有关国内外之间衔接配套，避免无法安装和互不适应，造成投资浪费。3、建设项目可行性研究及前期决策工作流程大型项目前期研究、论证及决策必须慎重，反复论证，逐步推进，直至取得科学和稳妥的决策三对特大型项目前期决策流程图6所示：图6：特大型项目前期决策流程二、设计阶段工作实施细则工程设计是对建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程，是处理技术与经济关系的关键性环节，是确定与控制工程造价的重点阶段。设计质量、深度是否达到国家标准，功能是否满足使用要求，不仅关系到建设项目一次性投资的多少，而且影响到建成交付使用后经济效益的良好发挥，关系到国家和人民群众生命财产安全等重大问题。1、总体设计的内容(1)建设项目规模和产品方案。(2)原材料供应和地方材料来源。(3)工艺流程和主要设备配置。(4)主要建筑物、构筑物和公用辅助工程。(5)占地面积和总图布置及运输方案。(6)“三废”治理和环境保护方案。(7)生产组织概况和劳动定员估计。(8)生产区规划设想和总体布置。(9)建设总进度和各单项工程进度配合上的要求。(10)投资估算。2、工业项目初步设计内容(1)设计依据和指导思想。(2)规模、标准和产品方案。(3)厂址方案、占地面积和土地利用情况。(4)总图运输、主要建筑物和构筑物及公用辅助设施。(5)工艺流程和主要设备选型的配置。(6)外部运输、供电、供水、供气其他外部协作条件。(7)主要原料、燃料供应及主要材料用量。(8)综合利用、“三废”治理和环境保护措施。(10)抗震、人防、防洪措施。(11)生产组织和劳动定员。(12)生活区建设。(13)各项技术经济指标。(14)设计总概算。(15)其他需要说明的问题。3、技术设计的内容(1)特殊工艺流程方面的科研试验及确定。(2)新设备的试验、制作及确定。(3)大型建筑物、构筑物的某些关键部分的试验研究及确定。(4)某些复杂技术需慎重处理的问题的研究及确定。4、施工图设计内容根据批准的初步设计(或技术设计)文件，绘制出完整、详细的建筑、安装的图纸，包括建设项目的各分部工程的详图和零件、部件、结构件明细表以及验收标准、方法等。它是初步设计(或技术设计)的完善和补充，是据以施工的依据。施工图设计的深度要求是：应满足设备材料的选择与确定；应满足非标准设备的设计与加工制作；应满足施工图预算的编制；应满足建筑工程施工和设备安装的要求。5、设计方案的优选和技术经济评价(1)设计方案优选设计方案的优选在于论证拟采用的设计方案技术上是否先进可行，功能上是否满足需要，经济上是否合理，使用上是否安全可靠。设计方案优选是可采用设计招投标，综合评定设计方案优劣，择优确定中选方案。在优化过程中，可运用价值工程进行价值分析。(2)设计方案技术经济评价设计方案技术经济评价，是运用科学方法，按照工程项目经济效果评价原则，用一个或一组主要指标对设计方案的项目功能、造价、工期和设备、材料、人工消耗等方法进行定量与定性分析相结合的综合评价。从而择优确定技术经济效果好的设计方案。常用的技术经济评价的方法有：投资回收期法、净现值法、计算费用法、多因素评价优选法等。6、推行限额设计限额设计就是按照批准的可行性研究报告及投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计，总概算控制技术设计和施工图设计，同时，各专业在保证达到使用功能前提下，按分配的投资限额控制设计，严格控制不合理变更，保证总投资额不被实破。三、招标阶段工作实施细则l、招标项目的必备条件(1)项目概算已经批准；(2)项目已正式列入国家、部门或地方的年度固定资产投资计划；(3)建设用地的征地工作已经完成；(4)能够满足施工需要的施工图纸及技术资料；(5)建设资金和主要建筑材料、设备的来源已经落实；(6)已经建设项目所在地规划部门批准，施工现场的“三通一平”已经完成或一并列入施工招标范围。2、招标方式及程序施工招标可采用项目的全部工程招标、单位工程招标、特殊专业工程招标,但不得对单位工程的分部、分项工程进行招标。(1)公开招标方式及程序公开招标的方式：由招标单位或咨询机构通过报刊、广播、电视、信息网络等方式发布招标信息，或在有形建筑市场发布信息，投标单位根据招标信息,在规定的日期内向招标单位或咨询机构申请施工投标，经招标单位或咨询机构审查合格后领取或购取招标文件，才能参加投标。实行公开招标的工程，凡投标企业符合该工程资格等级和施工能力的，投标报名不受限制，招标单位或咨询机构不得以任何理由拒绝投标单位参加投标。招标的一般程序：1)申报招标项目，由招标办公室发布招标信息。(申报单位)申报招标项目时必须写明招标单位的资质，招标工程具备的条件，拟采用的招标方式和对投标单位的要求等；2)组织招标工作小组，并报上级主管机构核准；3)对报名的投标单位进行资格审查，确定投标单位并分发招标文件，收取投标保证金；4)组织评标小组和编写招标文件和标底，报主管机构核准；5)组织投标单位现场(查)踏勘和对招标文件答疑；6)确定评标办法，公开开标和评审投标文件；7)决定中标单位；8)发出中标通知书，收回未中标公司所领取的投标资料和图纸，退还投标保证金(有时向未中标单位支付一定的作标酬金)；9)与中标单位签订工程施工承包合同，中标公司所交纳的保证金通常在支付预付款时收回。(2)邀请招标及程序邀请招标的方式：系指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或其它组织投标。招标人采用邀请招标方式的，应当向三个以上具备承担招标项目的能力，资信良好的特定的法人或其他组织发出投标邀请。邀请招标的程序同公开招标程序基本相同。3、招标文件建设工程施工招标必须编制招标文件。编制招标文件必须具备以下条件：1)建设项目必须列入年度固定资产投资计划；2)有持证设计单位设计的施工图纸；3)项目资金及主要设备投资费用已经落实；4)项目现场已基本完成“三通一平”或该任务列入招标范围；5)招标工作小组已申报核准；6)已办妥招标项目登记手续。另外，招标文件必须与招标内容相符合。分段招标的项目应相应编制具体的分段招标文件。施工招标文件的编制应遵循以下程序：1)熟悉工程情况和施工图纸；2)计算工程量：3)确定开、竣工日期和总工期：4)确立工程的技术要求和质量标准：5)确定投标、开标、决标的日期及其他事项；6)填写建设工程施工招标文件报批表。施工招标文件应包括以下内容：1)投标须知前附表和投标须知。投标须知中主要包括：总则、招标文件、投标报价说明、投标文件的编制、投标文件的递交、开标、评标、授予合同；2)拟签订合同的主要条款；3)采用工程量清单招标的，应提供工程量清单：4)招标工程的技术要求和设计文件；5)技术规范。包括：工程建设地点的现场条件、现场自然条件、现场施工条件、本工程采用的技术规范；6)要求投标人提供的其他资料的文件；7)投标文件参考格式。包括：投标书及投标书附录、工程量清单及报价表、辅助资料表、资格审查表。4、制定标底编制标底应遵循的原则：1)根据设计图纸及有关资料、招标文件，参照国家规定的技术、经济标准定额及规范，确定工程量和编制标底。2)标底价格作为建设单位的期望计划价，应力求与市场的实际变化吻合，要有利于竞争和保证工程质量。3)标底价格应由成本、利润、税金组成。一般应控制在批准的总概算(或修正概算)及投资包干的限额内。4)标底价格应考虑人工、材料、机械台班等价格变动因素，还应包括施工不可预见费和措施费等。工程要求优良的，还应增加相应费用。5)一个工程只能编制一个标底。标底文件可包括下列内容：1)标底报审表：系招标文件和工程标底主要内容的综合摘要，主要供招投标主管单位从宏观上审核标底之用。一般要有如下内容：a、招标工程综合说明。包括招标工程名称、建筑总面积、招标工程的设计概算或修正概算总余额、工程施工质量要求、定额工期、计划工期天数、计划开竣工日期等。b、招标工程一览表。包括单位工程名称、建筑面积、结构类型、建筑物层数、檐高等。c、标底价。包括招标工程总造价，单方造价，钢材、木材、水泥总用量及单方用量。d、招标工程总造价中所含各项费用的说明。包括是否包含不可预见费用的说明和工程特殊技术措施费的说明。2)工程标底。一般应包括以下内容：a、标底编制单位名称、主要编制人及专业证书号。b、标底编制说明。主要说明编制依据，标底包括和不包括的内容，其他费用的计算依据，须要说明的其他问题等。c、标底汇总表。包括各单项工程、单位工程、室外工程、其他费用的名称、建筑面积、标底造价及其单方造价、标底总造价及单方造价。d、三材用量。包括钢材、木材、水泥的总用量及单方用。e、各单位工程概(预)算表。施工招标标底主要采用工料单价法和综合单价法采编制。标底编制完后，应密封，并应在投标截止日期后、开标之前按规定报招标管理机构审查。标底的编制人员应在保密的环境中编制，完成之后应密封送审标底。审定后必须及时妥善封存，直至开标时，所有接触过标底价格的人均负有保密责任，不得泄漏。核准后的标底价为招标工程的最终标底价，未经招标管理单位的同意，任何人无权再变更标底价。5、发布招标通告或发出投标邀请函建设单位的招标申请经主管部门批准，并备妥招标文件后，即可发出招标通告或邀请投标函。采取公开招标方式的，应按有关规定的方式发布招标通告。招标公告应包括的主要内容是：(1)建