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华润酒精6S管理体系介绍2/466S管理体系的内容全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系业务战略体系6S管理体系的内容3/46执行监控全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系业务战略体系落实构建6个体系的逻辑结构战略6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题4/466S管理体系在华润酒精的应用制定公司及各专业战略，推动并反映战略的执行。以财务管理为核心和先导，实施公司全面预算管理。以系统的管理报告为载体，定期汇报公司运营状况。结合内部审计控制公司风险，推动管理水平提升。以预算过程控制为基础，实施业绩评价。以经理人考核为手段，促进管理团队素质提升。6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题5/466S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题业务战略体系基本思路—战略构建的多维度细化—战略执行的因果关系链和相互驱动—财务、客户、内部流程、学习与成长的战略一致性6/465年内酒精产销量达到45万吨/年，ROIC稳定在10%以上。营业收入增长策略生产力提升策略增加产销量获得收入增长增加燃料酒精比重成本领先提高客户可获得性满足客户个性化要求增加客户价值通过创新实现进步建立运营优势建设专业、高效的学习型组织，提高企业核心竞争力根据战略实施不断改进和完善组织1、储备关键岗位人才2、提高员工综合素质提高信息化水平建设健康向上的企业文化，提升企业凝聚力资产效率最大化建立良好企业形象质量可靠、信誉良好供应及时稳定能提供不同指标及口感的酒精产品质量可靠满意服务通过技术进步提高主产品产出率强化ISO9000管理安全环保达标通过库存前移贴近核心客户通过管理创新提升管理效率建立代储网络多点分销的物流体系做农户的好朋友与供应商建立战略合作关系，保证粮食采购低成本优势通过管理控制提高资产运营效率协助经销商提升竞争能力战略地图华润酒精战略地图模板7/463－5年内酒精销售能力达到45万吨/年，酒精出厂价高于竞争对手30-50元/吨加强控制能力、建立完善市场策划体系提高销售策略加强与竞争对手的沟通，加强对产品市场价格调控。加强市场信息的收集，提高市场信息准确性、及时性提高产品市场占有率，加强物流管理，提高储罐周转率，降低损耗以双赢营销理念为根本，为客户提供满意服务与客户信息共享，掌握市场信息，快速灵活1、库存前移；2、满意服务、信誉良好；3、满足客户个性化需求1、在不同区域培育战略合作伙伴2、多区域信息整理、分析、快速、准确建立运营优势增加客户价值加强费用控制销售战略地图模板财务层面顾客场面建立代储网络多点分销的物流体系1、通过库存前移贴近核心客户2、协助经销商提升竞争能力营业费用、租赁费、运输、存贮、损耗建立学习型团队，使队伍专业化，技能化思想统一，有战斗力，不断进取团队员工专业技能、综合素质学习、团结、高效的组织队伍内部运营学习成长8/46业务战略体系战略规划6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题战略长期规划实施方案、年度预算9/46业务战略体系战略管理6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题成立战略管理委员会。专门负责战略的制定、实施与执行，并对战略制定和执行的过程进行规范控制。战略调整。根据公司情况的发展变化，参照实际的经营事实、变化的经营环境、新的思维及新的机会，及时对所制定的战略进行调整，以保证战略对企业经营管理进行指导的有效性。战略实施。定期召开战略研讨会，以推进战略的实施。10/46业务战略体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题战略管理战略执行监控。分析已制定的公司战略和各专业战略，对战略执行情况以及存在的问题定期进行反映，以推进公司战略及各专业战略的实施。战略评估。通过评价公司的经营业绩，审视战略的科学性和有效性，对战略进行评估。战略评价。根据公司、各部门发展战略和三年行动计划，运用平衡计分卡对各部门阶段性战略实施情况进行评价，并将部门BSC评价结果与公司BSC相结合，检讨公司战略推进过程。11/46全面预算体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题基本思路—战略规划的年度分解和具体落实—战略行动方案的资源支持—经营预算、资本支出预算与财务预算的有机结合和一致性12/46业务部门上报预算预算处汇总预算办公会讨论预算反复讨论……集团财务部全面预算体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题预算的编制13/46.采购供应部经理生产技术部经理销售公司经理各管理部门经理人力资源部经理财务管理部经理采购业务处室编制采购数量、价格及质量等预算各车间编制产量、消耗、指标、费用、技改及资本性支出等预算销售业务处室编制销量、销价、费用、回款及资本性支出等预算各管理部门编制管理费用预算工资预算财务费用、折旧及费用摊销等专项预算财务管理部预算处财务管理部经理集 团预算委员会编制资产负债、损益、现金流、存货、税金及6S预算全面预算体系预算编制流程图14/46战略与预算使命愿景战略（图）目标评价指标目标值行动方案里程碑负责人预算学习内部客户财务长期（3－5年）角度短期（年度）角度战略导向战术管理说明战略的目的和成功的关键如何评价和跟踪战略是否成功期望的业绩水平或提高幅度为达成目标需要的关键举措全面预算体系15/46长期的战略和评价指标与具体的行动方案及预算相联系使命愿景战略和战略图维度目标评价指标目标值行动方案里程碑负责人全面预算(资源配置)向社区提供优质服务成为社区中人们最愿选择的服务机构财务提高利润空间来自高利润服务的收入所占比重04xx%05xx%06xx%客户提供个性化的服务客户满意度调查得分04xx%05xx%06xx%进行全公司范围内的调查调查所需文件截至6月4日市场营销团队$xxxx内部让顾客不断了解情况服务水准实地检查得分04xx%05xx%06xx%电子记事本项目2004年前完成所有客户登记部门领导$xxxx学习与成长提供技术和资源员工使用新技术的比率04xx%05xx%06xx%对学习(成果)进行评估的项目在最后期限前完成人力资源委员会$xxxxP1F1F2C1P2L4战略导向战术管理全面预算体系16/46平衡计分卡驱动的全面预算1.经营预算2.资本支出预算3.财务预算经营预算资本支出预算财务预算平衡计分卡经常性战略性现金预算预计报表6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题全面预算体系17/46全面预算体系预算的控制与执行编制月计划，对预算进行修正；编制相关测算，对预算进行事前控制；审核合同，对签订的价格进行事前控制。通过周成本分析会，对预算执行情况进行分析，针对存在的问题提出解决建议。编制相关测算，对预算进行事前控制；通过月分析，对预算执行情况进行总结并做详细分析。对日常发生的业务根据预算情况进行事中控制。18/46全面预算体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题预算管理通过计划适时调整预算通过制定月计划，及时调整短期经营与年度预算的差异，保证年度预算的完成。通过分析差异发现问题解决问题通过周经济运行分析会，定期分析经营成果与预算和计划的差异，及时找出差异原因并提出解决办法。19/46全面预算体系预算管理6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题编制预算模型，对突发性等事件进行测算通过预算模型，快速准确对调整性经营活动或投资方案等经营决策进行效益测算，对预算的完成起到积极有效的促进作用。对日常费用的核销，根据预算情况进行审核、控制。20/46管理报告体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题—强调过往分析和预算分析—战略实施的多维度分析—监控业务战略的执行基本思路21/46管理报告体系管理会计报表＋分析报告以战略业务单元为报表设计单位，按月编制管理报告。涵盖整体的经营、投资和现金流等情况，突出业务特点。利用管理报表进行经营情况分析、战略管理分析和行业比较，作为战略执行的检讨和重大决策的依据。6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题22/46销售合同执行情况销售量价销售费用表各区域量价表及合同签订情况表实际与预算上年同期对比分析实际与预算上年同期对比分析销售量价发货在途报表销售合同周转金报表销售量价表及历年趋势图大修技改及设备合同报表资产负债类信息报表玉米采购消耗库存表原煤采购消耗库存表原煤卸车形态表玉米原煤辅料及备件合同报表玉米原煤采购库存及合同执行情况玉米原煤采购量价指标及成本表实际与预算上年同期对比分析产成品库存表产量消耗工艺指标表资金收支存日报表周报月报日报周报月报产量消耗工艺指标表产量指标及成本表资金收支存月报表及其明细表资金收支现金流等分析管理费用周及月报表综合信息报表日报周报月报日报采购信息报表生产信息报表销售信息报表资金信息报表内部信息系统预算、会计和资金信息报表管理报告体系管理报告体系23/46管理报告体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题突破财务报表的范畴，按业务单元逐层深入过往对比分析、预算对比分析。报表特点公司：华润酒精报表日期:######表：营业额分析表金额单位:HKD'000变化变化变化%%%黄龙食品工业有限公司00#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!吉发包装有限公司00#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!改性淀粉有限公司00#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!合计00#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!内部对冲#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!合并00#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!备注：营业额上月本年累计实际本年累计预算上月实际去年累计实际本年累计24/46管理报告体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题报表内容管理会计报表涵盖了公司整体的经营情况、投资情况和现金流情况三个主要方面的内容。经营情况通过21张主表进行反映，主要包括损益表、营业额分析表、毛利率分析表、经营利润分析表、一般及行政费用分析表、销售及分销费用分析表等。投资情况通过3张报表进行反映，主要包括资本性支出表(按类别，分经常性及战略性)、资本性支出明细表(按产品及项目)、资本承担及或有负债表。现金流情况通过现金流量表(直接法和间接法)进行反映。25/46管理报告体系6S概括6S内容概要业务战略体系全面预算体系管理报告体系内部审计体系业绩评价体系经理人考核体系目前存在的问题分析报告内容根据报表中的有关数据和信息编制分析报告，分析报告一般包括五部分内容。综述。对当期营业额、净利润、供产销运行情况、资金收支情况、资产负债情况进行简要评述。整体情况分析。对当期累计的整体经营运行情况进行详细分析，主要包括经营情况分析、资金情况分析、资本性支出分析、库存分析及应收账款分析。26/46主产品生产情况分析。主要包括产量分析、生产成本分析。销售市场预测。根据当前的市场行情，预测酒精、饲料、玉米油未来三个月的市场发展趋势及我公司出厂价格；年度分析预测下一年度情况。重