公立医院全面预算管理流程及成本控制分析

公立医院全面预算管理流程及成本控制分析2023/X/XX随着医改的脚步加快，民营医院的发展也越来越快，公立医院在运行发展中面临的竞争力与日俱增，同时内部也面临各种问题，医院需要针对这些问题进行及时发现及调整，才能提高公立医院的各项管理水平，让医院在医疗市场中提升自身的竞争力。预算管理是一种使用范围较广且有效的管理方式，对公立医院的运行及发展都有重要的促进作用，公立医院可以采用全面预算管理方式对医院的预算管理工作进行规范和约束，并加强医院的成本控制力度，减少公立医院的成本投入，为公立医院实现长期稳定发展目标做出重要贡献。一、加强公立医院全面预算管理流程及成本控制的意义近些年，国家对我国医疗行业做出的各项调整给公立医院的管理及发展带来机遇。公立医院将全面预算管理方式运用到医院的管理中，让公立医院的决策准确性及前瞻性明显提升，提高公立医院的整体管理工作水平。全面预算管理对公立医院内部的整体成本控制工作及预算工作都有重要的约束力，能有效提升医院各个部门及科室对成本控制的重视度，在工作中建立控制成本意识，将成本控制落实到具体的工作中，有利于公立医院成本控制的全面落实。同时对公立医院实行全面预算管理，还能将医院的医疗资源进行科学合理分配。因此，全面预算管理方式能有效减少医院的成本投入，完善公立医院的管理制度。二、公立医院全面预算管理流程1、预算的编制。公立医院的预算编制工作，主要是以医院的实际的收入与支出情况对医院后续开展的各项工作进行合理预测，从而编制预算，医院的各项工作都以预算编制为基础，其对公立医院的预算管理以及成本控制工作具有重要作用。医院预算编制的主要流程是由临床服务类科室、医疗技术类科室、医疗辅助类科室以及行政管理类科室基于来年将要开展的业务及工作将所需支出汇总上报至负责专项的职能管理部门，由职能管理部门对上报的数据进行整合分析，先交由分管院长预审，分管院长初审通过之后交给财务汇总，财务科汇总所有科室的支出后，根据“以收定支、收支平衡”的原则，预测医院收入，先形成预算初稿，初稿由预算管理委员会组织专题会议进行讨论和决议，根据来年收入，坚持量入为出，勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡和资源合理配置的原则，对各类资金统筹调度，合理安排，优先保障基本支出，根据医院财力组织项目支出，由财务部门根据会议决议内容进一步对支出进行调整后形成医院预算终稿，最后上报财政，完成预算的编制工作。预算的编制工作需要对医院的实际运行情况进行详细调查。在编制前期，要对医院的各种医疗物资以及资源进行整合清算，同时要对资源的消耗以及医院的经营方式实行全方位调查与整理，只有这样才能让预算编制工作更加精准有效，并在医院的实际运营过程中发挥作用。另外，预算编制工作不能只简单的停留在编制阶段，还要结合医院的实际运营及执行情况进行跟踪监督，让预算编制能在医院的各项经营活动中发挥价值。2、预算的执行与分析。公立医院在预算执行过程中应严格遵循规范要求，按照预算执行与监督的规范流程进行操作。公立医院在执行预算时，要以预算编制为主要依据，严格执行批复财政批复的医院预算，保证预算的严肃性。各个归口管理的科室必须认真组织实施、落实，形成全方位的预算责任体系。并且在预算执行的过程中，应由财务根据医院资金情况，量入为出，坚持保证基本需要与重点需求相结合的原则，按项目的轻重缓急在预算范围内批准开支。在预算执行过程中，财务应对各类资金包括财政性资金、固定资产采购预算资金、修理修缮预算资金、职能科室年度经费资金建立相关备查账，并对主要项目逐笔逐项进行登记，加强预算管理，控制支出。预算的指标一经批复下达，非必要或特殊不可抗原因，一般不再修改。因医院发展计划有调整或者根据国家政策需增加或减少支出对预算影响力度较大时，需按规定，逐级上报财政部门和上级主管部门，经批准审核后按规定程序调整预算，非批准不允许修改预算，杜绝任何违规操作修改预算的行为。预算管理办公室在预算执行的过程中，应加强对预算执行情况的监督与检查，定期将医院及各科室的执行情况进行对比和分析，及时发现偏差，并查找出具体原因，必要时采取措施，保证预算整体目标的顺利进行。预算职能管理科室定期向预算管理办公室上报预算执行情况，预算管理办公室定期向预算管理委员会上报医院的执行情况。公立医院应建立预算分析制度，定期召开预算执行分析会。预算管理办公室应运用各种会计报表及会计资料的数据监控医院整体的预算执行情况，根据实际的预算执行情况，按季度、半年及全年的时间节点对预算执行部门的执行情况及项目执行情况出具预算分析报告，并及时向领导及各执行部门反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进各执行部门完成预算的既定目标。同时，对于出现预算指标与实际结果之间存在重大差异的，要求预算执行部门对其进行解释及答辩。3、预算的管理与监督考核。医院全面预算与医院成本核算以及医院的绩效考核都是密不可分的，要保证医院全面预算管理的质量，必须结合医院的实际情况，建立全过程预算绩效管理机制，科学制定考核方案及奖惩办法，做好预算执行的跟踪及监控，在医院内部形成预算执行考核体系，切实的提高资金使用的绩效管理水平。医院针对各部门及科室制定考核机制及绩效指标，对其预算执行情况进行全方位考核，从而找到医院全面预算管理中存在的问题以及各部门及科室在预算执行中存在的不足，并且有针对性地进行调整与解决，让医院内部的管理工作为医院的正常运行发挥作用。预算绩效指标是绩效目标的细化和量化的具体描述，是编制绩效指标的主要形式和内容体现。绩效指标一般有一级绩效指标、二级绩效指标及三级绩效指标，每个指标的层级一级一级向下包含、细化。绩效目标中，一级和二级绩效指标是采用财政部门指标体系，三级指标指医院各科室在各支出领域的核心产出、效果等绩效情况。其中一级指标主要有产出指标、效益指标、满意度指标。但是绩效目标的设置主要是三级指标。三级指标主要有立项依据充分性、立项程序的规范性、预算编制的科学性、预算的执行率、资金使用的合规性、制度执行的有效性、完成工作的及时性、实际完成率，成本节约率、满意度等。要注意的是，在制定考核预算考核标准时，设计要科学合理，因地制宜，既要结合医院内每个部门及科室的真实情况进行设定，确保考核内容与其工作内容相吻合，避免考核不到位的情况发生，同时也要建立对应的奖惩机制，将考核目标细化到员工的日常工作中，才能提高每一位员工的工作积极性及配合完成度。通过健全的考核和奖惩制度来制约各执行部门及全院员工在预算执行时的责任及成本管控意识，才能使科室、医务人员和医院，形成一个责任共同体，最大限度的发挥管理者和医务人员的积极性。同时，医院还要重视全面预算管理的宣传工作，通过组织各项会议，及让医院内全体人员都能提高对全面管理工作的重视，并在工作中进行落实，让全面预算管理工作能在医院内部发挥作用。公立医院预算的执行与监督联系紧密，在收到上级主管部门批复的预算后，医院及各预算执行科室应严格按照批复的预算目标组织预算执行，确保预算绩效目标的实现，并依据绩效目标开展绩效的监控、单位自评和科室间的评价。强化对预算的执行与监督能让医院的预算支出更加规范，避免各种预算超支及预算不足的情况发生。公立医院做好的同时可以利用信息技术建立相应的预算监督平台，让预算工作能在预算执行前、执行中都起到有效的监督，对医院的实际支付情况进行实时监督，一旦发现实际支出超出预算，就要及时进行调整与应对，确保控制在预算内。公立医院在对全面预算管理落实监督工作时，要通过对医院的监督制度、人员的监督管理以及监督部门进行构建，让监督工作能在全面预算管理中得到体现。三、加强公立医院全面预算管理与成本控制的有效措施1、建立完善的成本控制体系。公立医院要想提升成本控制水平，首先要建立完善的成本控制体系，让成本控制工作能科学、系统的进行。医院在制定成本控制体系时，可以利用信息技术建立成本控制体系。对医院的成本控制工作进行全面规划与管理，通过信息化系统的运用，既可以提升医院对成本的管控效率提高医院成本管理水平，也可以减少医院常规成本管理的工作中因各种因素导致的失误。通过信息化系统，将医院的各种系统平台例如：HIS信息系统、医院财务系统、固定资产系统进行对接，实现医院大数据共享，进一步提升医院的业务、财务的一体化管理。同时建立的医院内部信息共享平台，让医院各部门及科室之间建立良好的沟通，互相监督约束成本控制工作的落实情况，让医院内部的成本控制工作能在良好的体系支持下发挥最大作用，让医院的成本得到有效控制，实现医院成本工作的规范性、科学性，并为医院的长期发展提供保障。2、提升医务人员的成本控制观念。公立医院的各项工作运转离不开医务人员的支持，因此，医院要想最大程度发挥全面预算管理对整体成本的控制，医院必须加强对成本控制工作的管理力度及宣传力度。首先就要加强对医务人员的宣传和教育工作，让医务人员树立全面预算的管理意识，建立成本控制观念，在日常工作中落实成本控制工作。但是很多医院医务人员对成本控制工作认识不够，认为成本控制工作与自身的工作内容并不相关，使得医院的成本难以得到有效控制，对医院的长期发展目标有严重的阻碍。因此，公立医院一定要重视培养医务人员的成本控制理念，促进医院的预算管理制度做到规范化，切实做到按预算开支，无预算不开支的原则，杜绝成本浪费的现象出现。医院可以通过组织各种学习活动及培训活动，加强医务人员对成本控制的重视，并且明确自身的岗位职责，提升医务人员的整体工作水平，让每一个医护工作人员都能树立起全面预算的管理意识，提高医护人员的成本节约意识，合理利用和配置有限的医疗资源，从而在工作中能严格把控成本投入，让医院的成本控制工作有效提升，将全面预算管理和成本管理制度落实到位，对医院的长期发展起到重要作用。另外，为保证医院运行管理的长远性，医院预算管理人员的综合素质也应加强教育。在医院的全面预算管理过程中，医院的预算管理人员起到举足轻重的作用。在实施全面预算的过程中，医院在重视提高预算管理人员的综合素质的同时，也要重视他们的职业道德，这样才能培养预算管理人员的责任感和全局观。只有这样，才能让医院的全面预算管理不会被“一叶障目”的因素造成整体规划的局限性和短视性，更不能出现因一味的节约成本而忽略整体的医院规划的实现的现象发生。3、重视成本控制监督工作。公立医院在落实全面预算管理工作时，要重点关注成本控制工作是否得到全面落实，因此就要对成本控制工作建立完善的监督机制，确保成本控制工作为医院的发展发挥作用。首先，医院要设立专门的监督部门，对成本控制工作进行全方位有效监督。监督部门还要针对监督工作制定完善的监督方案，同时结合医院的实际发展情况设立相应的标准，让成本工作能在合理的制度支持下顺利落实，让医院的成本控制工作发挥最大价值，为全面预算管理工作提供基础保障。针对全面预算管理的成本控制工作，医院要明确各部门在成本管理中的职责，可以对各部门及科室进行考核，让医院内所有人员能将自身职责、工作权利以及切身利益进行结合，督促各部门落实成本管理的相关工作。同时要确定医院成本管理工作制度和工作流程，督促提高成本数据的准确性和及时性。在整个成本控制的监督过程中，应将考核机制与奖惩机制相融合，进行激励与约束，只有这样才能让各部门及科室的工作人员更加重视成本控制。在实施过程中，科室可以指定成本专管员，由专管员落实成本管理制度的相关规定，实施成本控制，并按预算管理制度和成本管理制度的相关规定严格控制科室成本开支，每月核对科室成本的数据，及时掌握科室成本差异的变化。这样，由医院到科室再细化到个人，把整体的预算管理流程和推动成本控制工作在医院内部顺利发展，从而让公立医院的成本控制在最低范围内，提升医院的竞争力，实现长期稳定发展目标。综上，在我国全面医疗改革背景下，公立医院通过强化全面预算管理以及成本控制工作，减少医院不必要的成本投入。在成本控制环节通过建立完善的成本控制体系、提升公立医院各部门及科室内工作人员的成本控制意识以及加强对成本控制的监督，让全面预算管理工作在公立医院内顺利落实，从而为医院的长远发展提供保障。